Судебная практика по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Судебная практика по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным прекращение применения УСН из-за формально созданного филиала
(КонсультантПлюс, 2026)Отказ в вычете НДС признают правомерным, если суд будет исходить из того, что для перехода на ОСН нужно подать уведомление об отказе от применения УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отказ в вычете НДС признают правомерным, если суд будет исходить из того, что для перехода на ОСН нужно подать уведомление об отказе от применения УСН
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Планирование закупки и подготовка к ней: Заказчик не согласен с наличием нарушений в условиях проекта контракта
(КонсультантПлюс, 2026)цена в проекте контракта включает НДС и не предполагает корректировку для лиц, не уплачивающих НДС в связи применением УСН
(КонсультантПлюс, 2026)цена в проекте контракта включает НДС и не предполагает корректировку для лиц, не уплачивающих НДС в связи применением УСН
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Представлены результаты исследования проблемы использования хозяйствующими субъектами упрощенной системы налогообложения в публичных закупках. Анализ административной и судебной практики подтвердил факт неэффективного использования бюджетных средств, финансовых средств заказчика в случае игнорирования проблемы использования участниками закупок упрощенной системы налогообложения. Полученные данные позволили сформировать гипотезу о наличии факта налогового демпинга в публичных закупках и прямой зависимости эффективности финансового обеспечения публичных закупок от соответствующего налогового режима хозяйствующего субъекта как при оценке заявок участников закупок, так и при заключении, исполнении контракта. Сформулировано авторское предложение о необходимости внедрения ценовых расчетов без учета налогов и сборов в процессе планирования публичных закупок, включая ценообразование, а также конкурентного отбора. При заключении по итогам конкурентной процедуры контракта цену последнего предложено увеличивать на размер налога, применяемого контрагентом. Указанное в полной мере будет соответствовать требованиям действующего законодательства Российской Федерации, а также обеспечит баланс публичного и частного интереса в сфере публичных закупок.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Представлены результаты исследования проблемы использования хозяйствующими субъектами упрощенной системы налогообложения в публичных закупках. Анализ административной и судебной практики подтвердил факт неэффективного использования бюджетных средств, финансовых средств заказчика в случае игнорирования проблемы использования участниками закупок упрощенной системы налогообложения. Полученные данные позволили сформировать гипотезу о наличии факта налогового демпинга в публичных закупках и прямой зависимости эффективности финансового обеспечения публичных закупок от соответствующего налогового режима хозяйствующего субъекта как при оценке заявок участников закупок, так и при заключении, исполнении контракта. Сформулировано авторское предложение о необходимости внедрения ценовых расчетов без учета налогов и сборов в процессе планирования публичных закупок, включая ценообразование, а также конкурентного отбора. При заключении по итогам конкурентной процедуры контракта цену последнего предложено увеличивать на размер налога, применяемого контрагентом. Указанное в полной мере будет соответствовать требованиям действующего законодательства Российской Федерации, а также обеспечит баланс публичного и частного интереса в сфере публичных закупок.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Обратите внимание: если квартира ранее не сдавалась гражданином в аренду, доход от ее реализации при определенных обстоятельствах также может быть расценен налоговиками в качестве дохода от предпринимательской деятельности. Судебная практика показывает, что в ситуации, когда ИП, применяющий УСН, продает объекты жилой недвижимости, налоговые органы при квалификации дохода обращают внимание на другие обстоятельства, например:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Обратите внимание: если квартира ранее не сдавалась гражданином в аренду, доход от ее реализации при определенных обстоятельствах также может быть расценен налоговиками в качестве дохода от предпринимательской деятельности. Судебная практика показывает, что в ситуации, когда ИП, применяющий УСН, продает объекты жилой недвижимости, налоговые органы при квалификации дохода обращают внимание на другие обстоятельства, например:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако мы нашли в судебной практике пример, когда налогоплательщику, перешедшему на УСН, удалось отстоять свое право на восстановление НДС по объектам недвижимости в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ. При этом суд, вынося решение в пользу налогоплательщика, сослался в том числе и на упомянутое нами "странное" письмо Минфина России от 07.06.2022 (Постановление АС Северо-Западного округа от 13.10.2022 N Ф07-12301/2022 по делу N А56-113410/2021 <219>).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако мы нашли в судебной практике пример, когда налогоплательщику, перешедшему на УСН, удалось отстоять свое право на восстановление НДС по объектам недвижимости в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ. При этом суд, вынося решение в пользу налогоплательщика, сослался в том числе и на упомянутое нами "странное" письмо Минфина России от 07.06.2022 (Постановление АС Северо-Западного округа от 13.10.2022 N Ф07-12301/2022 по делу N А56-113410/2021 <219>).
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Но, по-видимому, упрощенцев, желающих переехать в "льготные" регионы и оптимизировать таким образом налогообложение, стало слишком много. Кроме того, как показывает судебная практика, в погоне за низкой ставкой УСН-налога некоторые плательщики "переезжали" фиктивно, оставив бизнес на прежнем месте. И поэтому с 2025 г. правила кардинально меняются: если упрощенец переезжает в регион, где ставка налога ниже, то в течение 3 лет, считая год переезда, он будет платить налог по ставке, установленной по прежнему месту учета. Ставки налога на новом месте и на прежнем все 3 года нужно сравнивать: если по месту прежней регистрации вдруг тоже понизят ставку, плательщику придется выбирать более высокую <33>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Но, по-видимому, упрощенцев, желающих переехать в "льготные" регионы и оптимизировать таким образом налогообложение, стало слишком много. Кроме того, как показывает судебная практика, в погоне за низкой ставкой УСН-налога некоторые плательщики "переезжали" фиктивно, оставив бизнес на прежнем месте. И поэтому с 2025 г. правила кардинально меняются: если упрощенец переезжает в регион, где ставка налога ниже, то в течение 3 лет, считая год переезда, он будет платить налог по ставке, установленной по прежнему месту учета. Ставки налога на новом месте и на прежнем все 3 года нужно сравнивать: если по месту прежней регистрации вдруг тоже понизят ставку, плательщику придется выбирать более высокую <33>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-07-11/91838 <О вычете по НДС, если ИП перешел с УСН на ОСНО>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Так, индивидуальному предпринимателю при решении вопроса о принятии к вычету сумм НДС, предъявленных ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН, нужно руководствоваться данной судебной практикой. Так разъяснил Минфин в комментируемом Письме.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Так, индивидуальному предпринимателю при решении вопроса о принятии к вычету сумм НДС, предъявленных ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН, нужно руководствоваться данной судебной практикой. Так разъяснил Минфин в комментируемом Письме.