Субсидия на дезинфекцию налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидия на дезинфекцию налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Коронавирусным" субсидиям в налоговых декларациях не место?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)Об учете субсидии на дезинфекцию при исчислении налога на прибыль
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)Об учете субсидии на дезинфекцию при исчислении налога на прибыль
Статья: Субсидия "на дезинфекцию" - налогооблагаемый доход
("Главная книга", 2020, N 19)С вопросом о том, относится ли субсидия "на дезинфекцию" к необлагаемым доходам в целях налогообложения, мы разбирались в ГК, 2020, N 18, с. 40. И при отсутствии официальных разъяснений специалисты Минфина и ФНС говорили, что и "зарплатная", и "дезинфекционная" субсидии при исчислении налога на прибыль и налога при УСН учитываются одинаково. А именно полученные субсидии не включаются в доходы, а оплаченные за счет них затраты не учитываются в расходах. И это логично, ведь источник выплаты у этих субсидий один - федеральный бюджет.
("Главная книга", 2020, N 19)С вопросом о том, относится ли субсидия "на дезинфекцию" к необлагаемым доходам в целях налогообложения, мы разбирались в ГК, 2020, N 18, с. 40. И при отсутствии официальных разъяснений специалисты Минфина и ФНС говорили, что и "зарплатная", и "дезинфекционная" субсидии при исчислении налога на прибыль и налога при УСН учитываются одинаково. А именно полученные субсидии не включаются в доходы, а оплаченные за счет них затраты не учитываются в расходах. И это логично, ведь источник выплаты у этих субсидий один - федеральный бюджет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)От НДФЛ и налога на прибыль освобождены доходы в виде субсидий из федерального бюджета, полученные налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП и ведущими деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)От НДФЛ и налога на прибыль освобождены доходы в виде субсидий из федерального бюджета, полученные налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП и ведущими деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики.
Статья: Выплаты в период эпидемии: нюансы получения и налогообложения
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 <Какие "коронавирусные" субсидии нужно учитывать в доходах?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 19)Таким образом, субсидии, полученные на профилактику коронавируса и дезинфекцию, надо включить в базу налога на прибыль.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 19)Таким образом, субсидии, полученные на профилактику коронавируса и дезинфекцию, надо включить в базу налога на прибыль.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Указанные субсидии и произведенные за их счет расходы не включаются в базу для расчета налога на прибыль. Соответствующие поправки вносятся в статью 270 НК РФ. Однако при этом в налоге на прибыль можно учесть расходы:
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Указанные субсидии и произведенные за их счет расходы не включаются в базу для расчета налога на прибыль. Соответствующие поправки вносятся в статью 270 НК РФ. Однако при этом в налоге на прибыль можно учесть расходы:
Интервью: НДС-учет "коронавирусных" субсидий и не только
("Главная книга", 2020, N 18)- В связи с коронавирусом организациям выделяется несколько видов субсидий. Субъекты малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей получали от ФНС субсидии из расчета 12 130 руб. на человека. Также некоторые ИП и организации из пострадавших отраслей получили субсидии на дезинфекцию и профилактику коронавируса <1>.
("Главная книга", 2020, N 18)- В связи с коронавирусом организациям выделяется несколько видов субсидий. Субъекты малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей получали от ФНС субсидии из расчета 12 130 руб. на человека. Также некоторые ИП и организации из пострадавших отраслей получили субсидии на дезинфекцию и профилактику коронавируса <1>.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" в 2020 г. получил субсидию на дезинфекцию на основании Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Нужно ли включать сумму субсидии в базу для расчета 1% страховых взносов в ПФР от суммы превышения 300 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2021)Субсидия на дезинфекцию выплачивалась на основании Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 налогоплательщикам иной категории, поэтому на них действие нормы пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ не распространяется.
(Консультация эксперта, 2021)Субсидия на дезинфекцию выплачивалась на основании Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 налогоплательщикам иной категории, поэтому на них действие нормы пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ не распространяется.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении пострадавшим от распространения коронавирусной инфекции субъектом МСП субсидии на проведение мероприятий по ее профилактике.
(Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-07-11/98888)Вопрос: АО входит в список пострадавших отраслей, а также входит в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Обществом получена субсидия на дезинфекцию и профилактику коронавирусной инфекции в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976.
(Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-07-11/98888)Вопрос: АО входит в список пострадавших отраслей, а также входит в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Обществом получена субсидия на дезинфекцию и профилактику коронавирусной инфекции в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Так, Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ <18> от НДФЛ были освобождены выплаты медперсоналу, который работает с COVID-19; от НДФЛ были освобождены субсидии субъектам МСП из "пострадавших" отраслей; по налогу на прибыль в расходах для целей налогообложения стали учитываться затраты на дезинфекцию, на приобретение приборов, оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, на закупку медицинских изделий для диагностики (лечения) COVID-19 по перечню, утв. Правительством, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение (без амортизации).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Так, Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ <18> от НДФЛ были освобождены выплаты медперсоналу, который работает с COVID-19; от НДФЛ были освобождены субсидии субъектам МСП из "пострадавших" отраслей; по налогу на прибыль в расходах для целей налогообложения стали учитываться затраты на дезинфекцию, на приобретение приборов, оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, на закупку медицинских изделий для диагностики (лечения) COVID-19 по перечню, утв. Правительством, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение (без амортизации).
Статья: Когда должник - кредитор...
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 7)Примечание. В состав внереализационных доходов относится, кстати, и целевая субсидия, связанная с коронавирусом. Она установлена Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Ее назначение - проведение мероприятий по профилактике коронавируса (дезинфекция помещений, контроль температуры тела у работников и т.д.). В отличие от зарплатной субсидии, выдававшейся на основании Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576, которая освобождается от налога на прибыль по подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, субсидии на дезинфекцию эта норма не касается. На это указал Минфин России в Письме от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 7)Примечание. В состав внереализационных доходов относится, кстати, и целевая субсидия, связанная с коронавирусом. Она установлена Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Ее назначение - проведение мероприятий по профилактике коронавируса (дезинфекция помещений, контроль температуры тела у работников и т.д.). В отличие от зарплатной субсидии, выдававшейся на основании Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576, которая освобождается от налога на прибыль по подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, субсидии на дезинфекцию эта норма не касается. На это указал Минфин России в Письме от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953.
Статья: Новости от 19.03.2021
("Главная книга", 2021, N 7)ФНС напомнила, что "зарплатная" и "дезинфекционная" субсидии в налоговых целях учитываются по-разному.
("Главная книга", 2021, N 7)ФНС напомнила, что "зарплатная" и "дезинфекционная" субсидии в налоговых целях учитываются по-разному.
Статья: Новые субсидии для МСП из-за локальных "антиковидных" ограничений (комментарий к Постановлению Правительства от 07.09.2021 N 1513)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 20)Новая субсидия выдается для компенсации части расходов (в частности, на зарплату), которые работодатель уже оплатил за счет своих средств. Поэтому ее учет в целях налогообложения будет похож на налоговый учет субсидии на дезинфекцию. То есть при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме полученную из бюджета субсидию надо включить во внереализационные доходы, а оплаченные за счет нее затраты (например, начисленную зарплату и страховые взносы с нее) - в расходы <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 20)Новая субсидия выдается для компенсации части расходов (в частности, на зарплату), которые работодатель уже оплатил за счет своих средств. Поэтому ее учет в целях налогообложения будет похож на налоговый учет субсидии на дезинфекцию. То есть при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме полученную из бюджета субсидию надо включить во внереализационные доходы, а оплаченные за счет нее затраты (например, начисленную зарплату и страховые взносы с нее) - в расходы <15>.