Субсидия на дезинфекцию доход УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидия на дезинфекцию доход УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет при УСНО субсидии на дезинфекцию
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, следуя разъяснениям финансистов, получатель субсидии на дезинфекцию, применяющий УСНО, должен включить ее в доходы в момент поступления средств на расчетный счет (в силу п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы за счет субсидии тоже надо отражать в обычном порядке - по мере оплаты (п. 2 ст. 346.17).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, следуя разъяснениям финансистов, получатель субсидии на дезинфекцию, применяющий УСНО, должен включить ее в доходы в момент поступления средств на расчетный счет (в силу п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы за счет субсидии тоже надо отражать в обычном порядке - по мере оплаты (п. 2 ст. 346.17).
Статья: Субсидия "на дезинфекцию" - налогооблагаемый доход
("Главная книга", 2020, N 19)С вопросом о том, относится ли субсидия "на дезинфекцию" к необлагаемым доходам в целях налогообложения, мы разбирались в ГК, 2020, N 18, с. 40. И при отсутствии официальных разъяснений специалисты Минфина и ФНС говорили, что и "зарплатная", и "дезинфекционная" субсидии при исчислении налога на прибыль и налога при УСН учитываются одинаково. А именно полученные субсидии не включаются в доходы, а оплаченные за счет них затраты не учитываются в расходах. И это логично, ведь источник выплаты у этих субсидий один - федеральный бюджет.
("Главная книга", 2020, N 19)С вопросом о том, относится ли субсидия "на дезинфекцию" к необлагаемым доходам в целях налогообложения, мы разбирались в ГК, 2020, N 18, с. 40. И при отсутствии официальных разъяснений специалисты Минфина и ФНС говорили, что и "зарплатная", и "дезинфекционная" субсидии при исчислении налога на прибыль и налога при УСН учитываются одинаково. А именно полученные субсидии не включаются в доходы, а оплаченные за счет них затраты не учитываются в расходах. И это логично, ведь источник выплаты у этих субсидий один - федеральный бюджет.
Нормативные акты
Вопрос: <Можно ли учесть расходы, совершенные из средств "невозвратного" кредита в рамках постановления Правительства N 696, в целях налогообложения при УСН? (если в дальнейшем этот кредит могут "списать")>
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
Статья: "Коронавирусным" субсидиям в налоговых декларациях не место?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)Кстати, озвученный специалистом Минфина подход о невключении в доходы субсидии на дезинфекцию новичками-упрощенцами должен применяться и в отношении вновь созданных организаций - плательщиков налога на прибыль. Но если вдруг налоговые инспекторы будут против такого подхода и будут настаивать на включении субсидии в доходы из-за формального прочтения НК, это не страшно. Ведь в этом случае затраты, оплаченные за счет субсидии на дезинфекцию, нужно будет включить в расходы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)Кстати, озвученный специалистом Минфина подход о невключении в доходы субсидии на дезинфекцию новичками-упрощенцами должен применяться и в отношении вновь созданных организаций - плательщиков налога на прибыль. Но если вдруг налоговые инспекторы будут против такого подхода и будут настаивать на включении субсидии в доходы из-за формального прочтения НК, это не страшно. Ведь в этом случае затраты, оплаченные за счет субсидии на дезинфекцию, нужно будет включить в расходы.
Статья: Субсидии на дезинфекцию: кто получит и что с налогами (комментарий к Постановлению Правительства от 02.07.2020 N 976)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Вероятно, законодатели просто не успевают менять налоговое законодательство вслед за принимаемыми Правительством РФ актами по субсидиям. И не исключено, что в НК внесут поправки, устанавливающие тот же принцип учета субсидий на дезинфекцию, что и у "зарплатных" субсидий. А именно: полученные из бюджета деньги не включаются в доходы, а оплаченные за счет субсидии затраты не учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль, налога при УСН и НДФЛ у предпринимателя на общем режиме налогообложения <22>. Но тогда нужно будет отдельно вести учет полученных целевых денег из бюджета и их расходования. Будем надеяться, что скоро этот вопрос прояснится.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Вероятно, законодатели просто не успевают менять налоговое законодательство вслед за принимаемыми Правительством РФ актами по субсидиям. И не исключено, что в НК внесут поправки, устанавливающие тот же принцип учета субсидий на дезинфекцию, что и у "зарплатных" субсидий. А именно: полученные из бюджета деньги не включаются в доходы, а оплаченные за счет субсидии затраты не учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль, налога при УСН и НДФЛ у предпринимателя на общем режиме налогообложения <22>. Но тогда нужно будет отдельно вести учет полученных целевых денег из бюджета и их расходования. Будем надеяться, что скоро этот вопрос прояснится.
Статья: Новые субсидии для МСП из-за локальных "антиковидных" ограничений (комментарий к Постановлению Правительства от 07.09.2021 N 1513)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 20)Новая субсидия выдается для компенсации части расходов (в частности, на зарплату), которые работодатель уже оплатил за счет своих средств. Поэтому ее учет в целях налогообложения будет похож на налоговый учет субсидии на дезинфекцию. То есть при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме полученную из бюджета субсидию надо включить во внереализационные доходы, а оплаченные за счет нее затраты (например, начисленную зарплату и страховые взносы с нее) - в расходы <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 20)Новая субсидия выдается для компенсации части расходов (в частности, на зарплату), которые работодатель уже оплатил за счет своих средств. Поэтому ее учет в целях налогообложения будет похож на налоговый учет субсидии на дезинфекцию. То есть при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме полученную из бюджета субсидию надо включить во внереализационные доходы, а оплаченные за счет нее затраты (например, начисленную зарплату и страховые взносы с нее) - в расходы <15>.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" в 2020 г. получил субсидию на дезинфекцию на основании Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Нужно ли включать сумму субсидии в базу для расчета 1% страховых взносов в ПФР от суммы превышения 300 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" в 2020 г. получил субсидию на дезинфекцию на основании Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Нужно ли включать сумму субсидии в базу для расчета 1% страховых взносов в ПФР от суммы превышения 300 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" в 2020 г. получил субсидию на дезинфекцию на основании Постановления Правительства РФ от 02.07.2020 N 976. Нужно ли включать сумму субсидии в базу для расчета 1% страховых взносов в ПФР от суммы превышения 300 000 руб.?
Вопрос: В 2020 г. наша организация получила и потратила зарплатные субсидии в размере 12 130 руб. на каждого работника, а также субсидию на дезинфекцию. За 2020 г. мы должны заплатить минимальный налог. Субсидии включаются в доходы, которые облагаются минимальным налогом. Относится ли это к нашим "коронавирусным" субсидиям?
("Главная книга", 2021, N 5)Ответ: Субсидия на дезинфекцию <1> признается налогооблагаемым доходом <2>. Поэтому ее нужно включить в сумму, от которой по ставке 1% рассчитывается минимальный налог. Расходы за счет этой субсидии тоже признаются на УСН <3> (правда, в расчете минимального налога расходы не участвуют).
("Главная книга", 2021, N 5)Ответ: Субсидия на дезинфекцию <1> признается налогооблагаемым доходом <2>. Поэтому ее нужно включить в сумму, от которой по ставке 1% рассчитывается минимальный налог. Расходы за счет этой субсидии тоже признаются на УСН <3> (правда, в расчете минимального налога расходы не участвуют).