Субсидии в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается получение субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается получение субсидий
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получатель субсидии на возмещение расходов и у вас расхождения между доходами в декларациях по НДС и налогу на прибыль, то объясняться это может тем, что в налоговую базу по НДС такая субсидия не включается на основании разъяснений, приведенных в Письмах Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36088, от 18.02.2025 N 03-07-11/14858, поскольку она не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получатель субсидии на возмещение расходов и у вас расхождения между доходами в декларациях по НДС и налогу на прибыль, то объясняться это может тем, что в налоговую базу по НДС такая субсидия не включается на основании разъяснений, приведенных в Письмах Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36088, от 18.02.2025 N 03-07-11/14858, поскольку она не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг).
Нормативные акты
Решение Минпромторга России от 11.03.2025 N 25-68354-02010-Р
<О порядке предоставления субсидии российским производителям химической продукции на возмещение недополученных доходов, связанных с предоставлением покупателям скидки при реализации продукции (Версия 3)>в) поставка продукции по договору о реализации осуществлена покупателю не ранее 1 января финансового года предоставления субсидии и подтверждена договором купли-продажи, контрактом (договором) о реализации, либо иным документом (далее - Договор), соответствующий статьям 454 - 491 ГК РФ. Также к Договору должны прилагаться банковские документы, подтверждающие факт оплаты Продукции, заверенные ЭЦП банка и подтверждение ФНС (возможен вариант представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов) по НДС;
<О порядке предоставления субсидии российским производителям химической продукции на возмещение недополученных доходов, связанных с предоставлением покупателям скидки при реализации продукции (Версия 3)>в) поставка продукции по договору о реализации осуществлена покупателю не ранее 1 января финансового года предоставления субсидии и подтверждена договором купли-продажи, контрактом (договором) о реализации, либо иным документом (далее - Договор), соответствующий статьям 454 - 491 ГК РФ. Также к Договору должны прилагаться банковские документы, подтверждающие факт оплаты Продукции, заверенные ЭЦП банка и подтверждение ФНС (возможен вариант представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов) по НДС;
Постановление Правительства РФ от 08.04.2021 N 564
"О внесении изменений в Правила предоставления из федерального бюджета субсидий участникам промышленных кластеров на возмещение части затрат при реализации совместных проектов по производству промышленной продукции кластера в целях импортозамещения"Стоимость оборудования при покупке в рублях определяется как стоимость, указанная в договоре купли-продажи оборудования (без учета налога на добавленную стоимость), а при покупке в иностранной валюте - как стоимость оборудования, указанная в грузовой таможенной декларации на день ее оформления в соответствии с договором купли-продажи оборудования (без учета налога на добавленную стоимость).
"О внесении изменений в Правила предоставления из федерального бюджета субсидий участникам промышленных кластеров на возмещение части затрат при реализации совместных проектов по производству промышленной продукции кластера в целях импортозамещения"Стоимость оборудования при покупке в рублях определяется как стоимость, указанная в договоре купли-продажи оборудования (без учета налога на добавленную стоимость), а при покупке в иностранной валюте - как стоимость оборудования, указанная в грузовой таможенной декларации на день ее оформления в соответствии с договором купли-продажи оборудования (без учета налога на добавленную стоимость).
Формы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если организация получает денежные средства, которые не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и не подлежат включению в налоговую базу по НДС, то полученные средства в налоговой декларации по НДС отражать не нужно (в том числе в разд. 7).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если организация получает денежные средства, которые не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и не подлежат включению в налоговую базу по НДС, то полученные средства в налоговой декларации по НДС отражать не нужно (в том числе в разд. 7).
Статья: Применение вычета НДС ставится в зависимость от фактического ведения облагаемой НДС деятельности
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Налоговая база по НДС должна исчисляться
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Налоговая база по НДС должна исчисляться
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении расходов на приобретение ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий) НДС восстанавливается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении расходов на приобретение ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий) НДС восстанавливается в особом порядке.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Эти операции в разд. 7 декларации по НДС отражайте по кодам:
(КонсультантПлюс, 2026)Эти операции в разд. 7 декларации по НДС отражайте по кодам:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в графе 2 раздела 7 декларации по НДС отражается фактическая стоимость реализованных услуг, не подлежащих налогообложению на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ, соответствующая сумме, отраженной в бухгалтерском учете по кредиту счета 90, субсчет "Продажи, не облагаемые НДС".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в графе 2 раздела 7 декларации по НДС отражается фактическая стоимость реализованных услуг, не подлежащих налогообложению на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ, соответствующая сумме, отраженной в бухгалтерском учете по кредиту счета 90, субсчет "Продажи, не облагаемые НДС".
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1010200 - общий код для операций, которые освобождены от НДС на основании ст. 149 НК РФ (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС). В этом общем коде для каждой конкретной необлагаемой операции также предусмотрен специальный код. При этом есть коды, которые как не зависят от вашей основной деятельности, так и зависят от нее.
(КонсультантПлюс, 2026)1010200 - общий код для операций, которые освобождены от НДС на основании ст. 149 НК РФ (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС). В этом общем коде для каждой конкретной необлагаемой операции также предусмотрен специальный код. При этом есть коды, которые как не зависят от вашей основной деятельности, так и зависят от нее.
Готовое решение: Справка о применяемой системе налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете составить справку сами и приложить к ней подтверждающие документы. К примеру, копии титульных листов деклараций по НДС и налогу на прибыль, если хотите подтвердить ОСНО.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете составить справку сами и приложить к ней подтверждающие документы. К примеру, копии титульных листов деклараций по НДС и налогу на прибыль, если хотите подтвердить ОСНО.
Типовая ситуация: Когда и как поставщику регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Отметим, что в соответствии с пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ, не признается объектом обложения НДС. Следовательно, счета-фактуры при осуществлении таких операций учреждениями не составляются.
(Издательство "Главная книга", 2026)Отметим, что в соответствии с пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ, не признается объектом обложения НДС. Следовательно, счета-фактуры при осуществлении таких операций учреждениями не составляются.
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для подсчета доходов для целей их сравнения с лимитом применяется кассовый метод и учитываются практически все доходы, облагаемые при УСН (за исключением курсовых разниц и некоторых субсидий). Расходы не учитывают даже при объекте "доходы минус расходы" <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для подсчета доходов для целей их сравнения с лимитом применяется кассовый метод и учитываются практически все доходы, облагаемые при УСН (за исключением курсовых разниц и некоторых субсидий). Расходы не учитывают даже при объекте "доходы минус расходы" <2>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Если организация получает денежные средства, которые не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и не подлежат включению в налоговую базу по НДС, то полученные средства в налоговой декларации по НДС отражать не нужно (в том числе в разделе 7).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Если организация получает денежные средства, которые не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и не подлежат включению в налоговую базу по НДС, то полученные средства в налоговой декларации по НДС отражать не нужно (в том числе в разделе 7).