Субсидии ндс 2017 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии ндс 2017 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик обязан был восстановить НДС на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с получением из бюджета субсидии на оплату расходов на приобретение товаров. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что положения подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ применяются независимо от факта включения суммы налога в субсидии, бюджетные инвестиции на возмещение затрат. Суд также посчитал, что налогоплательщик как субъект естественной монополии не имеет права на невосстановление НДС в соответствии с положениями п. 5.1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ (начало действия редакции 29.12.2017), поскольку указанные положения распространяются на получение субъектами естественной монополии именно бюджетных инвестиций, а не субсидий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик обязан был восстановить НДС на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с получением из бюджета субсидии на оплату расходов на приобретение товаров. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что положения подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ применяются независимо от факта включения суммы налога в субсидии, бюджетные инвестиции на возмещение затрат. Суд также посчитал, что налогоплательщик как субъект естественной монополии не имеет права на невосстановление НДС в соответствии с положениями п. 5.1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ (начало действия редакции 29.12.2017), поскольку указанные положения распространяются на получение субъектами естественной монополии именно бюджетных инвестиций, а не субсидий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражение в бухгалтерском учете расчетов по НДС при получении субсидий в сельском хозяйстве
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Государство направило денежные средства в виде компенсирующих субсидий на сумму 2 500 000 руб. ООО "Серп и Молот" на закупку минеральных удобрений. ООО "Серп и Молот" является плательщиком НДС. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки с 1 января 2019 г. о том, что предприятия, применяющие специальный налоговый режим единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), также являются плательщиками НДС <9>.
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Государство направило денежные средства в виде компенсирующих субсидий на сумму 2 500 000 руб. ООО "Серп и Молот" на закупку минеральных удобрений. ООО "Серп и Молот" является плательщиком НДС. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки с 1 января 2019 г. о том, что предприятия, применяющие специальный налоговый режим единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), также являются плательщиками НДС <9>.
Готовое решение: Как в счете-фактуре указать информацию об идентификаторе государственного контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Если идентификатора госконтракта нет (поставка происходит не в рамках госзаказа), то при отсутствии договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал строку 8 не заполняйте. Проставление прочерка не предусмотрено Правилами заполнения счета-фактуры. Пустая строка (без прочерка) в данном случае не является основанием для отказа в вычете НДС (Письмо Минфина России от 08.09.2017 N 03-07-09/57870).
(КонсультантПлюс, 2025)Если идентификатора госконтракта нет (поставка происходит не в рамках госзаказа), то при отсутствии договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал строку 8 не заполняйте. Проставление прочерка не предусмотрено Правилами заполнения счета-фактуры. Пустая строка (без прочерка) в данном случае не является основанием для отказа в вычете НДС (Письмо Минфина России от 08.09.2017 N 03-07-09/57870).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 10.02.2018 N 146
(ред. от 22.08.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским производителям на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"14. Субсидия предоставляется ежемесячно в размере до 90 процентов суммы затрат (всех или отдельных видов без учета сумм налога на добавленную стоимость), понесенных производителем с 1 января 2017 г., но не более предельного размера субсидий, установленного приложением N 4.
(ред. от 22.08.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским производителям на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"14. Субсидия предоставляется ежемесячно в размере до 90 процентов суммы затрат (всех или отдельных видов без учета сумм налога на добавленную стоимость), понесенных производителем с 1 января 2017 г., но не более предельного размера субсидий, установленного приложением N 4.
Постановление Правительства РФ от 10.02.2018 N 145
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским производителям на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной сельскохозяйственной самоходной и прицепной техники, и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"14. Субсидия предоставляется ежемесячно в размере до 90 процентов суммы затрат (всех или отдельных видов без учета сумм налога на добавленную стоимость), понесенных производителем с 1 января 2017 г., но не более предельного размера субсидий, установленного приложением N 4.
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским производителям на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной сельскохозяйственной самоходной и прицепной техники, и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"14. Субсидия предоставляется ежемесячно в размере до 90 процентов суммы затрат (всех или отдельных видов без учета сумм налога на добавленную стоимость), понесенных производителем с 1 января 2017 г., но не более предельного размера субсидий, установленного приложением N 4.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно данной норме работы (услуги), выполняемые (оказываемые) казенными учреждениями, по определению не являются объектом налогообложения по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно данной норме работы (услуги), выполняемые (оказываемые) казенными учреждениями, по определению не являются объектом налогообложения по НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно данной норме работы (услуги), выполняемые (оказываемые) казенными учреждениями, по определению не являются объектом налогообложения по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно данной норме работы (услуги), выполняемые (оказываемые) казенными учреждениями, по определению не являются объектом налогообложения по НДС.
Готовое решение: НДС при получении бюджетным (автономным) учреждением субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговую базу по НДС не включайте субсидии, если их получение (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.01.2017 N 03-07-11/4714):
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговую базу по НДС не включайте субсидии, если их получение (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.01.2017 N 03-07-11/4714):
Статья: Целевая субсидия из бюджета - включать ли в состав доходов?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)О том, каким образом учитывать входной НДС при получении субсидии, читайте: 2021, N 5, с. 26.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)О том, каким образом учитывать входной НДС при получении субсидии, читайте: 2021, N 5, с. 26.
Вопрос: Об НДС при приобретении, в том числе дочерними лизинговыми компаниями АО, товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет субсидий и бюджетных инвестиций.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-07-11/8419)С 1 января 2018 года на основании пункта 2.1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 335-ФЗ) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, вычету не подлежат независимо от факта включения суммы НДС в субсидии и (или) бюджетные инвестиции.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-07-11/8419)С 1 января 2018 года на основании пункта 2.1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 335-ФЗ) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, вычету не подлежат независимо от факта включения суммы НДС в субсидии и (или) бюджетные инвестиции.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы субсидий (Постановление АС Центрального округа от 16.01.2020 N Ф10-6156/2019 по делу N А68-11757/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы субсидий (Постановление АС Центрального округа от 16.01.2020 N Ф10-6156/2019 по делу N А68-11757/2017).