Субсидии на зарплату для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии на зарплату для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 10.03.2023 по делу N 33-3763/2023
Категория спора: Субсидии.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании излишне выплаченной суммы субсидии на компенсацию расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Обстоятельства: Получатель субсидии представил недостоверные сведения о доходах, на основании которых определен размер субсидии, в налоговом органе нет сведений о доходах дочери получателя субсидии в спорный период, излишне выплаченные денежные средства не возвращены.
Решение: Отказано.В заседании суда апелляционной инстанции 10.03.2023 третье лицо Б.Е. пояснила, что трудовые отношения между ней и ИП П. надлежащим образом работодателем не оформлены, заработная плата выплачивалась наличными денежными средствами, размер заработной платы соразмерен указанному в справках, но менялся (в пределах 1 - 2 тысяч рублей) в зависимости от фактически отработанного третьим лицом Б.Е. времени (она работает не полное рабочее время по состоянию здоровья) и объемов продаж. Справки о заработной плате выданы ей работодателем ИП П. по ее просьбе для оформления жилищной субсидии, она не передала справки своей матери (ответчику).
Категория спора: Субсидии.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании излишне выплаченной суммы субсидии на компенсацию расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Обстоятельства: Получатель субсидии представил недостоверные сведения о доходах, на основании которых определен размер субсидии, в налоговом органе нет сведений о доходах дочери получателя субсидии в спорный период, излишне выплаченные денежные средства не возвращены.
Решение: Отказано.В заседании суда апелляционной инстанции 10.03.2023 третье лицо Б.Е. пояснила, что трудовые отношения между ней и ИП П. надлежащим образом работодателем не оформлены, заработная плата выплачивалась наличными денежными средствами, размер заработной платы соразмерен указанному в справках, но менялся (в пределах 1 - 2 тысяч рублей) в зависимости от фактически отработанного третьим лицом Б.Е. времени (она работает не полное рабочее время по состоянию здоровья) и объемов продаж. Справки о заработной плате выданы ей работодателем ИП П. по ее просьбе для оформления жилищной субсидии, она не передала справки своей матери (ответчику).
Последние изменения: Применение мер принудительного исполнения в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2026)Правило касается субсидий, выделяемых для частичной компенсации затрат СМСП, связанных с их деятельностью в условиях распространения коронавируса (в том числе затрат на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 г.). Эти субсидии можно отнести к средствам единовременной матпомощи, выплачиваемой за счет федерального бюджета в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами. На них нельзя обратить взыскание в соответствии с пп. "а" п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве.
(КонсультантПлюс, 2026)Правило касается субсидий, выделяемых для частичной компенсации затрат СМСП, связанных с их деятельностью в условиях распространения коронавируса (в том числе затрат на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 г.). Эти субсидии можно отнести к средствам единовременной матпомощи, выплачиваемой за счет федерального бюджета в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами. На них нельзя обратить взыскание в соответствии с пп. "а" п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) прямые (непосредственные) бюджетные субсидии, инвестиции, кредиты, предоставляемые субъектам непосредственно из соответствующего бюджета на безвозмездных или льготных условиях. Так, на федеральном уровне правового регулирования российским организациям предоставляются субсидии из федерального бюджета в целях частичного возмещения затрат на разработку цифровых платформ и программных продуктов для производства высокотехнологичной промышленной продукции <16>; российским авиакомпаниям - для возмещения операционных расходов на перевозки по внутренним воздушным линиям в условиях внешнего санкционного давления <17>. Не отстает в этом вопросе и региональный законодатель. Так, Закон Ярославской области от 23 декабря 2022 г. N 76-з "Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" предусматривает также в статьях расходов субсидии на возмещение доходов, связанных с организацией регулярных пассажирских авиаперевозок. Названный региональный закон в статьи расходов включает и субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянским хозяйствам на финансовое обеспечение затрат в целях развития субъектов МСП в сфере агропромышленного комплекса. В 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели также могут получить субсидии из бюджета Социального фонда России для частичной компенсации затрат на выплату заработной платы с целью стимулирования занятости отдельных категорий граждан <18>. Перечень таких организаций и профессий утверждается исполнительным органом субъекта Российской Федерации;
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) прямые (непосредственные) бюджетные субсидии, инвестиции, кредиты, предоставляемые субъектам непосредственно из соответствующего бюджета на безвозмездных или льготных условиях. Так, на федеральном уровне правового регулирования российским организациям предоставляются субсидии из федерального бюджета в целях частичного возмещения затрат на разработку цифровых платформ и программных продуктов для производства высокотехнологичной промышленной продукции <16>; российским авиакомпаниям - для возмещения операционных расходов на перевозки по внутренним воздушным линиям в условиях внешнего санкционного давления <17>. Не отстает в этом вопросе и региональный законодатель. Так, Закон Ярославской области от 23 декабря 2022 г. N 76-з "Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" предусматривает также в статьях расходов субсидии на возмещение доходов, связанных с организацией регулярных пассажирских авиаперевозок. Названный региональный закон в статьи расходов включает и субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянским хозяйствам на финансовое обеспечение затрат в целях развития субъектов МСП в сфере агропромышленного комплекса. В 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели также могут получить субсидии из бюджета Социального фонда России для частичной компенсации затрат на выплату заработной платы с целью стимулирования занятости отдельных категорий граждан <18>. Перечень таких организаций и профессий утверждается исполнительным органом субъекта Российской Федерации;
Вопрос: О понятиях "направления расходов" и "направления затрат", перераспределении между показателями Перечня затрат, изменении в 2025 г. перечня затрат соглашения о предоставлении субсидии в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 02-08-09/19043)Согласно приложению "Перечень затрат, источником финансового обеспечения которых является Субсидия" к Типовой форме соглашения (договора) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам <1> (далее - Субсидия, Соглашение, Типовая форма, Перечень затрат) в строке таблицы "Раздел 1 Сведений о выплатах, источником финансового обеспечения которых являются средства субсидии" в показателе "Выплаты заработной платы персоналу, всего" (код строки 0310) указывается сумма расходов на оплату труда персонала, из указанного показателя ("из них") выделяются суммы выплат персоналу (код строки 0312) и суммы перечисления налога на доходы физических лиц (код строки 0311).
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 02-08-09/19043)Согласно приложению "Перечень затрат, источником финансового обеспечения которых является Субсидия" к Типовой форме соглашения (договора) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам <1> (далее - Субсидия, Соглашение, Типовая форма, Перечень затрат) в строке таблицы "Раздел 1 Сведений о выплатах, источником финансового обеспечения которых являются средства субсидии" в показателе "Выплаты заработной платы персоналу, всего" (код строки 0310) указывается сумма расходов на оплату труда персонала, из указанного показателя ("из них") выделяются суммы выплат персоналу (код строки 0312) и суммы перечисления налога на доходы физических лиц (код строки 0311).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Договором на Г. в том числе возложена обязанность зарегистрировать предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующем органе; создать 4 рабочих места, трудоустроить на них 4 граждан, испытывающих трудности в поиске работы, с заработной платой не ниже минимальной заработной платы, установленной в г. Москве; представлять в период пользования субсидией в сроки, определенные договором, отчеты о расходовании целевых средств и ходе выполнения обязательств по договору с приложением документов, подтверждающих предоставленную информацию.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Договором на Г. в том числе возложена обязанность зарегистрировать предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующем органе; создать 4 рабочих места, трудоустроить на них 4 граждан, испытывающих трудности в поиске работы, с заработной платой не ниже минимальной заработной платы, установленной в г. Москве; представлять в период пользования субсидией в сроки, определенные договором, отчеты о расходовании целевых средств и ходе выполнения обязательств по договору с приложением документов, подтверждающих предоставленную информацию.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.07.2025 N 03-07-07/71335 <Перевозки по нерегулируемым тарифам не освобождаются от НДС>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)1. Перевозки по регулируемым тарифам (классический пример социально ориентированной транспортировки пассажиров). Тарифы устанавливают власти субъекта, органы местного самоуправления. Их ключевая особенность - часто цена ниже себестоимости перевозки, так как перевозчик предоставляет льготы разным категориям субъектов (пенсионерам, студентам, инвалидам). Государство компенсирует перевозчику недополученные доходы через механизм субсидий. Регулируемые тарифы фиксированы и обязательны для всех перевозчиков на маршруте.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)1. Перевозки по регулируемым тарифам (классический пример социально ориентированной транспортировки пассажиров). Тарифы устанавливают власти субъекта, органы местного самоуправления. Их ключевая особенность - часто цена ниже себестоимости перевозки, так как перевозчик предоставляет льготы разным категориям субъектов (пенсионерам, студентам, инвалидам). Государство компенсирует перевозчику недополученные доходы через механизм субсидий. Регулируемые тарифы фиксированы и обязательны для всех перевозчиков на маршруте.
Вопрос: О включении в решение и соглашение о предоставлении субсидий (грантов в форме субсидий) из федерального бюджета предельного объема субсидии, направляемого по каждому отдельному направлению затрат.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 02-12-09/18670)Министерство финансов Российской Федерации, в соответствии с письмом от 31 января 2024 г. по вопросу применения положений постановления Правительства Российской Федерации от 25 октября 2023 г. N 1780 "Об утверждении Правил предоставления из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг" (далее - Единые правила, субсидия, получатель субсидии), в части определения размера затрат на административно-хозяйственные расходы (расходы на оплату труда, командировочные и т.д.) в процентном соотношении от объема предоставляемой субсидии и установления соответствующих положений в соглашении о предоставлении субсидии сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 02-12-09/18670)Министерство финансов Российской Федерации, в соответствии с письмом от 31 января 2024 г. по вопросу применения положений постановления Правительства Российской Федерации от 25 октября 2023 г. N 1780 "Об утверждении Правил предоставления из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг" (далее - Единые правила, субсидия, получатель субсидии), в части определения размера затрат на административно-хозяйственные расходы (расходы на оплату труда, командировочные и т.д.) в процентном соотношении от объема предоставляемой субсидии и установления соответствующих положений в соглашении о предоставлении субсидии сообщает следующее.
Вопрос: Об осуществлении АО - получателем субсидии из бюджета субъекта РФ раздельного учета расходов на оплату труда работников, осуществляемых за счет субсидии и средств от коммерческой деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 02-12-10/131294)В силу положений статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в том числе в целях финансового обеспечения затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг (далее соответственно - Бюджетный кодекс, субсидии, получатели субсидий).
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 02-12-10/131294)В силу положений статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в том числе в целях финансового обеспечения затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг (далее соответственно - Бюджетный кодекс, субсидии, получатели субсидий).
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пример. ОАО "Предприятие социального обслуживания Метровагонмаш" обратилось в суд с требованием к администрации городского округа Мытищи предоставить на 2017 год субсидию на возмещение затрат, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг).
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пример. ОАО "Предприятие социального обслуживания Метровагонмаш" обратилось в суд с требованием к администрации городского округа Мытищи предоставить на 2017 год субсидию на возмещение затрат, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг).
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В Правилах N 576 предусмотрено, что получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020. Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года.
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В Правилах N 576 предусмотрено, что получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020. Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года.
Статья: Защита от безработицы в рамках социального партнерства как один из критериев благополучия человека в сфере труда
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 2)<3> См.: Постановление Правительства РФ от 24 сентября 2021 г. N 1607 "О внесении изменений в Правила предоставления субсидий Фондом социального страхования Российской Федерации в 2021 году из бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в целях их стимулирования к трудоустройству безработных граждан" // СЗ РФ. 2021. N 40. Ст. 6831.
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 2)<3> См.: Постановление Правительства РФ от 24 сентября 2021 г. N 1607 "О внесении изменений в Правила предоставления субсидий Фондом социального страхования Российской Федерации в 2021 году из бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в целях их стимулирования к трудоустройству безработных граждан" // СЗ РФ. 2021. N 40. Ст. 6831.
Статья: Планируется расширить число лиц, имеющих право на субсидии из бюджета СФР
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 12)Полное наименование документа, в который вносятся изменения, - Правила предоставления субсидий Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в 2024 г. из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации юридическим лицам, включая некоммерческие организации, и индивидуальным предпринимателям в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 13.03.2021 N 362.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 12)Полное наименование документа, в который вносятся изменения, - Правила предоставления субсидий Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в 2024 г. из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации юридическим лицам, включая некоммерческие организации, и индивидуальным предпринимателям в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 13.03.2021 N 362.
Статья: Правовая основа трудоустройства граждан, имеющих ограничения по здоровью
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2022, N 6)Во время первой волны пандемии COVID-19 Минтрудом России совместно с субъектами РФ с учетом специфики региональных рынков труда и структуры безработицы был разработан комплекс мер, включающих субсидирование найма граждан, признанных безработными на 1 января 2021 г. <45>. Получить субсидию мог любой работодатель, принявший на работу безработного гражданина, в том числе инвалида, зарегистрированного в центре занятости по состоянию на 1 января 2021 г. Эти средства могли направляться на создание (оборудование) специального рабочего места для инвалида, субсидирование заработной платы, компенсацию расходов по наставничеству и других расходов, связанных с трудоустройством и адаптацией инвалида на рабочем месте.
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2022, N 6)Во время первой волны пандемии COVID-19 Минтрудом России совместно с субъектами РФ с учетом специфики региональных рынков труда и структуры безработицы был разработан комплекс мер, включающих субсидирование найма граждан, признанных безработными на 1 января 2021 г. <45>. Получить субсидию мог любой работодатель, принявший на работу безработного гражданина, в том числе инвалида, зарегистрированного в центре занятости по состоянию на 1 января 2021 г. Эти средства могли направляться на создание (оборудование) специального рабочего места для инвалида, субсидирование заработной платы, компенсацию расходов по наставничеству и других расходов, связанных с трудоустройством и адаптацией инвалида на рабочем месте.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, налогоплательщик заключил с департаментом образования соглашение о предоставлении субсидий на возмещение затрат на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, налогоплательщик заключил с департаментом образования соглашение о предоставлении субсидий на возмещение затрат на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Напомним, что до сих пор на зарплатную субсидию могли претендовать работодатели, принявшие на работу, в частности, безработных, ветеранов боевых действий - участников СВО, а также сотрудников в возрасте до 30 лет включительно. В общем случае сумма субсидии в расчете на каждого трудоустроенного равна трем МРОТ, увеличенным на сумму страховых взносов и районный коэффициент.
("Главная книга", 2024, N 2)Напомним, что до сих пор на зарплатную субсидию могли претендовать работодатели, принявшие на работу, в частности, безработных, ветеранов боевых действий - участников СВО, а также сотрудников в возрасте до 30 лет включительно. В общем случае сумма субсидии в расчете на каждого трудоустроенного равна трем МРОТ, увеличенным на сумму страховых взносов и районный коэффициент.