Субсидии на основные средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии на основные средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Ответственность при закупках по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Постановление Правительства РФ от 04.07.2018 N 783 применяется к договору, заключенному по Закону N 223-ФЗ, если установлено, что закупка должна осуществляться по Закону N 44-ФЗ (например, автономное учреждение приобретало основные средства за счет субсидии)
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Постановление Правительства РФ от 04.07.2018 N 783 применяется к договору, заключенному по Закону N 223-ФЗ, если установлено, что закупка должна осуществляться по Закону N 44-ФЗ (например, автономное учреждение приобретало основные средства за счет субсидии)
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество неправомерно не учло в составе доходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумму субсидии, полученной на приобретение основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество неправомерно не учло в составе доходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумму субсидии, полученной на приобретение основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изъятие собственником имущества ГУП основных средств, приобретенных за счет субсидий
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Под средствами государственной поддержки понимаются средства бюджетов бюджетной системы, полученные головными исполнителями (исполнителями) по соглашениям (договорам) о предоставлении субсидии на приобретение (создание, модернизацию, реконструкцию) основных средств, заключенным после 1 января 2025 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Под средствами государственной поддержки понимаются средства бюджетов бюджетной системы, полученные головными исполнителями (исполнителями) по соглашениям (договорам) о предоставлении субсидии на приобретение (создание, модернизацию, реконструкцию) основных средств, заключенным после 1 января 2025 года.
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)вы получили бюджетные инвестиции или субсидию, которые компенсируют произведенные вами расходы по приобретению товаров (работ, услуг), основных средств, НМА и имущественных прав, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров;
(КонсультантПлюс, 2025)вы получили бюджетные инвестиции или субсидию, которые компенсируют произведенные вами расходы по приобретению товаров (работ, услуг), основных средств, НМА и имущественных прав, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров;
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.04.2024 N 03-03-06/1/37822 указывается, что на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ в случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также при проведении капитального строительства и (или) приобретении недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных) унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.04.2024 N 03-03-06/1/37822 указывается, что на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ в случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также при проведении капитального строительства и (или) приобретении недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных) унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета "входного" НДС по приобретаемым за счет субсидий основным средствам зависит от того, выделены ли бюджетные средства на уплату НДС. В разных ситуациях применяют следующие варианты учета сумм предъявленного по основным средствам НДС (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета "входного" НДС по приобретаемым за счет субсидий основным средствам зависит от того, выделены ли бюджетные средства на уплату НДС. В разных ситуациях применяют следующие варианты учета сумм предъявленного по основным средствам НДС (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить приобретение основного средства за счет субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить приобретение основного средства за счет субсидии
Вопрос: Организация за счет заемных средств приобрела основное средство. В дальнейшем организация получила субсидию на частичное погашение займа. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, принятая к вычету при приобретении основного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация за счет заемных средств приобрела основное средство. В дальнейшем организация получила субсидию на частичное погашение займа. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, принятая к вычету при приобретении основного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация за счет заемных средств приобрела основное средство. В дальнейшем организация получила субсидию на частичное погашение займа. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, принятая к вычету при приобретении основного средства?
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)вы приобрели ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий), при предоставлении которых не было определено, на какие ОС их можно израсходовать, и вы не ведете раздельный учет затрат, осуществленных за счет бюджетных инвестиций (субсидий).
(КонсультантПлюс, 2025)вы приобрели ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий), при предоставлении которых не было определено, на какие ОС их можно израсходовать, и вы не ведете раздельный учет затрат, осуществленных за счет бюджетных инвестиций (субсидий).