Субсидии 2019 ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии 2019 ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии на возмещение недополученных доходов (затрат)
(КонсультантПлюс, 2025)В силу пункта 4 Порядка размер субсидии определяется исходя из фактических, документально подтвержденных затрат (без учета налога на добавленную стоимость), понесенных в 2019 году при реализации плана (программы) проведения практических занятий...
(КонсультантПлюс, 2025)В силу пункта 4 Порядка размер субсидии определяется исходя из фактических, документально подтвержденных затрат (без учета налога на добавленную стоимость), понесенных в 2019 году при реализации плана (программы) проведения практических занятий...
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии унитарным предприятиям
(КонсультантПлюс, 2025)Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2019), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019
(КонсультантПлюс, 2025)Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2019), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)лица, которые приобрели товары (работы, услуги) за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций. Важное условие: документами о предоставлении субсидий должно быть предусмотрено среди прочего финансирование затрат на НДС, предъявленный таким лицам или уплаченный ими при ввозе товаров в РФ. Это следует из п. 2.1 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Исключение составляют случаи, когда документами о предоставлении этих средств из бюджета предусмотрено финансирование затрат на приобретение товаров (работ, услуг) без включения в состав таких затрат предъявленных сумм НДС. В этой ситуации НДС, оплаченный за счет собственных средств, можно принять к вычету в общем порядке (п. 2.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2019 N 03-03-06/1/82634).
(КонсультантПлюс, 2025)лица, которые приобрели товары (работы, услуги) за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций. Важное условие: документами о предоставлении субсидий должно быть предусмотрено среди прочего финансирование затрат на НДС, предъявленный таким лицам или уплаченный ими при ввозе товаров в РФ. Это следует из п. 2.1 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Исключение составляют случаи, когда документами о предоставлении этих средств из бюджета предусмотрено финансирование затрат на приобретение товаров (работ, услуг) без включения в состав таких затрат предъявленных сумм НДС. В этой ситуации НДС, оплаченный за счет собственных средств, можно принять к вычету в общем порядке (п. 2.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2019 N 03-03-06/1/82634).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Следовательно, данные правила применяются только в отношении тех сумм НДС, которые были профинансированы субсидиями или инвестициями, полученными в 2019 году (п. 7 и 8 ст. 9 Закона N 424-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Следовательно, данные правила применяются только в отношении тех сумм НДС, которые были профинансированы субсидиями или инвестициями, полученными в 2019 году (п. 7 и 8 ст. 9 Закона N 424-ФЗ).
Нормативные акты
Решение Минпромторга России от 14.01.2025 N 25-67421-01828-Р
<О порядке предоставления субсидии на создание системы послепродажного обслуживания воздушных судов и подготовки авиационного персонала для воздушных судов (Версия 2)>
(вместе с "Порядком расчета размера субсидии", "Порядком расчета объема средств, подлежащих возврату в бюджет", "Дополнительными условиями предоставления субсидии")б) затраты изготовителя воздушных судов (изготовителя двигателей воздушных судов) либо аффилированного лица изготовителя воздушных судов (изготовителя двигателей воздушных судов) или организации по техническому обслуживанию и ремонту, связанные с формированием оборотного запаса авиационно-технического имущества (за исключением оборотного запаса авиационно-технического имущества для воздушных судов, определенных в абзацах восьмом, девятом и двенадцатом Используемых понятий), в том числе осуществленные до заключения соглашения о предоставлении субсидии, но не ранее 2 января 2019 г., включая затраты:
<О порядке предоставления субсидии на создание системы послепродажного обслуживания воздушных судов и подготовки авиационного персонала для воздушных судов (Версия 2)>
(вместе с "Порядком расчета размера субсидии", "Порядком расчета объема средств, подлежащих возврату в бюджет", "Дополнительными условиями предоставления субсидии")б) затраты изготовителя воздушных судов (изготовителя двигателей воздушных судов) либо аффилированного лица изготовителя воздушных судов (изготовителя двигателей воздушных судов) или организации по техническому обслуживанию и ремонту, связанные с формированием оборотного запаса авиационно-технического имущества (за исключением оборотного запаса авиационно-технического имущества для воздушных судов, определенных в абзацах восьмом, девятом и двенадцатом Используемых понятий), в том числе осуществленные до заключения соглашения о предоставлении субсидии, но не ранее 2 января 2019 г., включая затраты:
Распоряжение Правительства РФ от 27.11.2021 N 3363-р
(ред. от 06.11.2024)
<О Транспортной стратегии Российской Федерации до 2030 года с прогнозом на период до 2035 года>Стимулированию воздушных перевозок на внутренних воздушных линиях способствовали как меры системной государственной монетарной поддержки, например применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость на внутрироссийские перевозки и реализация программы субсидирования региональной авиации, так и регуляторные интервенции в наиболее сложные экономические периоды (возврат по акцизу на авиакеросин). Сохранение этих мер в будущем необходимо для успешного устойчивого развития гражданской авиации.
(ред. от 06.11.2024)
<О Транспортной стратегии Российской Федерации до 2030 года с прогнозом на период до 2035 года>Стимулированию воздушных перевозок на внутренних воздушных линиях способствовали как меры системной государственной монетарной поддержки, например применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость на внутрироссийские перевозки и реализация программы субсидирования региональной авиации, так и регуляторные интервенции в наиболее сложные экономические периоды (возврат по акцизу на авиакеросин). Сохранение этих мер в будущем необходимо для успешного устойчивого развития гражданской авиации.
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)А.Л. Кудрин также предлагает либо заменить льготы на НДС на продовольственные товары комбинацией из плоской ставки НДС и альтернативных перераспределяющих инструментов (субсидий, продовольственных талонов на бесплатные продукты), либо отменить льготную ставку НДС только для продовольственных товаров, не являющихся товарами первой необходимости. Бюджетный эффект при сохранении текущего уровня собираемости НДС составит, по его оценкам, порядка 0,2% ВВП <7>.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)А.Л. Кудрин также предлагает либо заменить льготы на НДС на продовольственные товары комбинацией из плоской ставки НДС и альтернативных перераспределяющих инструментов (субсидий, продовольственных талонов на бесплатные продукты), либо отменить льготную ставку НДС только для продовольственных товаров, не являющихся товарами первой необходимости. Бюджетный эффект при сохранении текущего уровня собираемости НДС составит, по его оценкам, порядка 0,2% ВВП <7>.
Статья: Курсовые разницы в 2022 г. и другие поправки в НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Новым подп. 41 п. 2 ст. 149 НК РФ установлено, что от обложения НДС освобождается реализация работ (услуг), имущественных прав некоммерческими организациями в рамках реализации ими федеральных проектов, источником финансирования которых является субсидия из федерального бюджета. При этом субсидия должна предоставляться на основании закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период указанным организациям, которые определены этим федеральным законом как получатели субсидии. Норма распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Новым подп. 41 п. 2 ст. 149 НК РФ установлено, что от обложения НДС освобождается реализация работ (услуг), имущественных прав некоммерческими организациями в рамках реализации ими федеральных проектов, источником финансирования которых является субсидия из федерального бюджета. При этом субсидия должна предоставляться на основании закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период указанным организациям, которые определены этим федеральным законом как получатели субсидии. Норма распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы субсидий (Постановление АС Центрального округа от 16.01.2020 N Ф10-6156/2019 по делу N А68-11757/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы субсидий (Постановление АС Центрального округа от 16.01.2020 N Ф10-6156/2019 по делу N А68-11757/2017).
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Например, субсидии, полученные в возмещение ранее понесенных расходов или на финансирование предстоящих затрат, не учитываются при расчете дохода в целях применения п. 1 ст. 145 НК РФ, потому что не относятся к доходам от реализации. Разъяснения Минфина России подтверждают этот вывод (Письма от 03.11.2020 N 03-07-14/95911, от 06.05.2019 N 03-07-14/32716).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, субсидии, полученные в возмещение ранее понесенных расходов или на финансирование предстоящих затрат, не учитываются при расчете дохода в целях применения п. 1 ст. 145 НК РФ, потому что не относятся к доходам от реализации. Разъяснения Минфина России подтверждают этот вывод (Письма от 03.11.2020 N 03-07-14/95911, от 06.05.2019 N 03-07-14/32716).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)а) возмещение предпринимателям затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость (ч. 4 ст. 78 БК, Постановление Правительства РФ от 05.05.2011 N 339 "О предоставлении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково")";
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)а) возмещение предпринимателям затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость (ч. 4 ст. 78 БК, Постановление Правительства РФ от 05.05.2011 N 339 "О предоставлении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково")";
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказываете консультационные услуги иностранной компании, то по общему правилу они не облагаются НДС. Исключение - услуги для постоянного представительства такой компании в России.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказываете консультационные услуги иностранной компании, то по общему правилу они не облагаются НДС. Исключение - услуги для постоянного представительства такой компании в России.
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)не являющихся объектом налогообложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ. В частности, не подлежат обложению НДС выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках выполнения государственного (муниципального) задания за счет средств субсидии из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 03.07.2019 N 02-07-10/49449, от 19.06.2019 N 03-07-07/44619, от 04.12.2018 N 03-07-11/87519, от 20.06.2018 N 03-07-11/42148);
(КонсультантПлюс, 2025)не являющихся объектом налогообложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ. В частности, не подлежат обложению НДС выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках выполнения государственного (муниципального) задания за счет средств субсидии из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 03.07.2019 N 02-07-10/49449, от 19.06.2019 N 03-07-07/44619, от 04.12.2018 N 03-07-11/87519, от 20.06.2018 N 03-07-11/42148);
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?..
(Консультация эксперта, 2025)Организацией в январе отчетного года приобретены элитные семена яровой пшеницы на сумму 1 600 000 руб. (без учета НДС). В этом же месяце произведен расчет с поставщиком семян. В апреле отчетного года произведен сев яровой пшеницы. В мае этого же года заключено соглашение о предоставлении организации субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение части затрат в размере 25% стоимости приобретенных элитных семян без учета НДС. Субсидия в размере 400 000 руб. получена организацией в июне отчетного года.
(Консультация эксперта, 2025)Организацией в январе отчетного года приобретены элитные семена яровой пшеницы на сумму 1 600 000 руб. (без учета НДС). В этом же месяце произведен расчет с поставщиком семян. В апреле отчетного года произведен сев яровой пшеницы. В мае этого же года заключено соглашение о предоставлении организации субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение части затрат в размере 25% стоимости приобретенных элитных семян без учета НДС. Субсидия в размере 400 000 руб. получена организацией в июне отчетного года.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Обязанность по восстановлению НДС, ранее заявленного к вычету, возникает при получении субсидий на возмещение ранее понесенных затрат. При получении субсидий, предоставляемых в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, принятые к вычету суммы НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина России от 15.05.2019 N 03-07-11/34601).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Обязанность по восстановлению НДС, ранее заявленного к вычету, возникает при получении субсидий на возмещение ранее понесенных затрат. При получении субсидий, предоставляемых в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, принятые к вычету суммы НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина России от 15.05.2019 N 03-07-11/34601).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Согласно данному новшеству не облагается (освобождается) от НДС реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ работ (услуг), имущественных прав, выполняемых (оказываемых), передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов. Источником финансового обеспечения данных федеральных проектов должна являться субсидия из федерального бюджета, предоставленная на основании федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период НКО, которые определены этим федеральным законом как получатели субсидии.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Согласно данному новшеству не облагается (освобождается) от НДС реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ работ (услуг), имущественных прав, выполняемых (оказываемых), передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов. Источником финансового обеспечения данных федеральных проектов должна являться субсидия из федерального бюджета, предоставленная на основании федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период НКО, которые определены этим федеральным законом как получатели субсидии.