Субсидиарная ответственность бенефициара
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидиарная ответственность бенефициара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 311 "Основания пересмотра судебных актов по новым или вновь открывшимся обстоятельствам" АПК РФ"Делая вывод о том, что приведенные Росимуществом обстоятельства не являются вновь открывшимися по смыслу части 2 статьи 311 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, поскольку данные о бенефициаре группы компаний "Русь-Ойл" и АО "НК Дулисьма" были известны суду на момент рассмотрения обособленного спора о привлечении ответчика к субсидиарной ответственности, судами не учтено, что при рассмотрении указанного обособленного спора сведения о фактических бенефициарах носили уведомительный характер, доказательства в подтверждение указанных обстоятельств при рассмотрении обособленного спора и дела о банкротстве должника не представлялись, следовательно, указанные сведения невозможно оценивать в качестве известного факта.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Возражая против удовлетворения требований, физическое лицо указало, что не является конечным бенефициаром, не состояло в трудовых отношениях с должником и не заключало от его имени сделки с третьими лицами. Кроме того, в период проведения налоговой проверки общества (с 01.01.2012 по 31.12.2014) законодательство не предусматривало возможности признания главного бухгалтера контролирующим должника лицом. Суд отклонил приведенные доводы. Исходя из смысла подп. 3 п. 4 ст. 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", с учетом положений п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 суд указал, что контролирующим выгодоприобретателем является лицо, извлекшее существенные преимущества из такой системы организации предпринимательской деятельности, которая направлена на перераспределение (в том числе посредством недостоверного документооборота) совокупного дохода, получаемого от осуществления данной деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника основной долговой нагрузки. Налоговый орган установил, что физическое лицо, являясь главным бухгалтером должника, а также главным бухгалтером и (или) учредителем контрагентов должника, участвовало в схеме организации предпринимательской деятельности, направленной на перераспределение совокупного дохода в пользу одного лица, что привело к возникновению налоговых недоимок и к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами должника. Суд также указал, что нормы, действующие как ранее, так и в настоящий момент, предусматривают привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц независимо от занимаемой ими должности в случае установления факта влияния на действия общества в конкретной ситуации. Суд пришел к выводу, что главный бухгалтер общества фактически являлся выгодоприобретателем, контролирующим должника лицом, и удовлетворил требования о привлечении указанного лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Возражая против удовлетворения требований, физическое лицо указало, что не является конечным бенефициаром, не состояло в трудовых отношениях с должником и не заключало от его имени сделки с третьими лицами. Кроме того, в период проведения налоговой проверки общества (с 01.01.2012 по 31.12.2014) законодательство не предусматривало возможности признания главного бухгалтера контролирующим должника лицом. Суд отклонил приведенные доводы. Исходя из смысла подп. 3 п. 4 ст. 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", с учетом положений п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 суд указал, что контролирующим выгодоприобретателем является лицо, извлекшее существенные преимущества из такой системы организации предпринимательской деятельности, которая направлена на перераспределение (в том числе посредством недостоверного документооборота) совокупного дохода, получаемого от осуществления данной деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника основной долговой нагрузки. Налоговый орган установил, что физическое лицо, являясь главным бухгалтером должника, а также главным бухгалтером и (или) учредителем контрагентов должника, участвовало в схеме организации предпринимательской деятельности, направленной на перераспределение совокупного дохода в пользу одного лица, что привело к возникновению налоговых недоимок и к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами должника. Суд также указал, что нормы, действующие как ранее, так и в настоящий момент, предусматривают привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц независимо от занимаемой ими должности в случае установления факта влияния на действия общества в конкретной ситуации. Суд пришел к выводу, что главный бухгалтер общества фактически являлся выгодоприобретателем, контролирующим должника лицом, и удовлетворил требования о привлечении указанного лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидиарная ответственность конечных бенефициаров в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)"Вестник арбитражной практики", 2022, N 1
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)"Вестник арбитражной практики", 2022, N 1
Статья: Субсидиарная ответственность лиц, не являющихся контролирующими. Кто рискует ответить по долгам компании-банкрота вместе с бенефициаром?
(Морев Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8
(Морев Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.12.2012 N 1451
(ред. от 26.01.2017)
"Об утверждении Правил предоставления государственной гарантии Российской Федерации по банковской гарантии государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", выданной в обеспечение исполнения обязательств дочернего общества государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" по банковским гарантиям, предоставляемым в обеспечение исполнения обязательств российских организаций, являющихся субъектами среднего предпринимательства, по кредитам, привлекаемым на осуществление (реализацию) инвестиционных проектов"20. По гарантии Российская Федерация несет субсидиарную ответственность перед бенефициарами по обязательствам принципала, обеспеченным гарантией.
(ред. от 26.01.2017)
"Об утверждении Правил предоставления государственной гарантии Российской Федерации по банковской гарантии государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", выданной в обеспечение исполнения обязательств дочернего общества государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" по банковским гарантиям, предоставляемым в обеспечение исполнения обязательств российских организаций, являющихся субъектами среднего предпринимательства, по кредитам, привлекаемым на осуществление (реализацию) инвестиционных проектов"20. По гарантии Российская Федерация несет субсидиарную ответственность перед бенефициарами по обязательствам принципала, обеспеченным гарантией.
Интервью: Идея с приостановкой налоговых соглашений была придумана не нами
("Закон", 2023, N 11)- Как сейчас практика подходит к вопросу привлечения к субсидиарной ответственности бенефициаров за исполнение налоговых обязательств компаний?
("Закон", 2023, N 11)- Как сейчас практика подходит к вопросу привлечения к субсидиарной ответственности бенефициаров за исполнение налоговых обязательств компаний?
Статья: Субсидиарная ответственность контролирующих лиц застройщика
(Можилян С.А.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Следовательно, при рассмотрении споров о привлечении к субсидиарной ответственности бенефициарного владельца и контролирующих лиц застройщика судам будет необходимо установить степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления застройщиком, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности застройщика <5>.
(Можилян С.А.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Следовательно, при рассмотрении споров о привлечении к субсидиарной ответственности бенефициарного владельца и контролирующих лиц застройщика судам будет необходимо установить степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления застройщиком, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности застройщика <5>.
Статья: Влияние цифровизации экономики на институт бенефициарного владения
(Кантор Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Наиболее актуальна проблема достоверного установления статуса бенефициарного владельца в качестве контролирующего лица в деле о банкротстве (проблема субсидиарной ответственности "скрытых бенефициаров").
(Кантор Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Наиболее актуальна проблема достоверного установления статуса бенефициарного владельца в качестве контролирующего лица в деле о банкротстве (проблема субсидиарной ответственности "скрытых бенефициаров").
Статья: Контроль бенефициара как критерий определения национальности юридического лица
(Кантор Н.Е.)
("Журнал российского права", 2025, N 5)<35> См.: Канашевский В.А. О субсидиарной ответственности бенефициаров офшорных компаний и трастов // Журнал российского права. 2019. N 6. С. 50 - 57.
(Кантор Н.Е.)
("Журнал российского права", 2025, N 5)<35> См.: Канашевский В.А. О субсидиарной ответственности бенефициаров офшорных компаний и трастов // Журнал российского права. 2019. N 6. С. 50 - 57.
Статья: Виды ответственности генерального директора в Российской Федерации
(Дадалко В.А., Топчий П.П., Назырова Д.Р.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 3)Интерес авторов к данной теме обусловлен тем, что в 2019 г. установлен новый рекорд субсидиарной ответственности бенефициаров компаний. В деле N А40-133735/15-160-209 <1> Арбитражным судом города Москвы вынесено постановление о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам бывших генеральных директоров ЗАО "БТК" и взыскании с них 41,5 млрд руб. <2>. Предыдущий антирекорд был зафиксирован в декабре 2018 г., он составлял 39,4 млрд руб. В целом число поданных заявлений о субсидиарной ответственности за 2019 г. выросло на 12,2% до 4 366, число удовлетворенных заявлений - 1 289, доля их в общем числе поданных заявлений составила 30%.
(Дадалко В.А., Топчий П.П., Назырова Д.Р.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 3)Интерес авторов к данной теме обусловлен тем, что в 2019 г. установлен новый рекорд субсидиарной ответственности бенефициаров компаний. В деле N А40-133735/15-160-209 <1> Арбитражным судом города Москвы вынесено постановление о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам бывших генеральных директоров ЗАО "БТК" и взыскании с них 41,5 млрд руб. <2>. Предыдущий антирекорд был зафиксирован в декабре 2018 г., он составлял 39,4 млрд руб. В целом число поданных заявлений о субсидиарной ответственности за 2019 г. выросло на 12,2% до 4 366, число удовлетворенных заявлений - 1 289, доля их в общем числе поданных заявлений составила 30%.
Статья: Ответственность лица, признаваемого скрытым бенефициаром компании
(Морхат П.М.)
("Право и бизнес", 2021, N 1)<9> См. подр.: Лотфуллин Р.К. Привлечение к субсидиарной ответственности скрытого бенефициара // Судья. 2018. N 4(88). С. 33 - 35.
(Морхат П.М.)
("Право и бизнес", 2021, N 1)<9> См. подр.: Лотфуллин Р.К. Привлечение к субсидиарной ответственности скрытого бенефициара // Судья. 2018. N 4(88). С. 33 - 35.
Статья: ФНС расширила инструментарий взыскания налоговых долгов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)В следующем, 2017 году Закон о банкротстве был приведен в соответствие со складывающейся судебной практикой, в том числе по вопросу привлечения к субсидиарной ответственности бенефициаров и собственников бизнеса. Также был введен механизм защиты интересов кредиторов исключенного из ЕГРЮЛ юридического лица: кредиторы обществ с ограниченной ответственностью получили право предъявлять требования о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц недействующих ООО без инициирования дел о банкротстве.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)В следующем, 2017 году Закон о банкротстве был приведен в соответствие со складывающейся судебной практикой, в том числе по вопросу привлечения к субсидиарной ответственности бенефициаров и собственников бизнеса. Также был введен механизм защиты интересов кредиторов исключенного из ЕГРЮЛ юридического лица: кредиторы обществ с ограниченной ответственностью получили право предъявлять требования о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц недействующих ООО без инициирования дел о банкротстве.
Интервью: Через банкротство суды разрушают основополагающие нормы права
("Закон", 2023, N 6)- Общая статистика такова, что число процедур банкротства физических лиц из года в год растет. Но я не вижу, чтобы был значительный рост банкротств состоятельных граждан. Они возникают волнообразно, в том числе в связи с очередной волной банкротства банков, в результате которых долги перекладываются на их бенефициаров. Например, банкротства Промсвязьбанка, БИН-Банка, Банка "Открытие", Московского индустриального банка, Автовазбанка и др. Есть несколько банков, где мы сейчас занимаемся субсидиарной ответственностью бенефициаров. Например, в одном деле из восьми привлеченных бенефициаров в отношении двоих, в том числе нашего подзащитного, удалось снять ответственность, а шестерых признали субсидиарными должниками. При банкротстве банков и привлечении бенефициаров к субсидиарной ответственности речь идет о существенных суммах долга, зачастую о миллиардах. И когда менеджеру высшего звена, у которого никогда не было сопоставимых доходов, "прилетают" эти миллиардные долги, жизнь его кардинально меняется. В одном из последних проектов сумма такой задолженности составляла 9 млрд руб. Это и психологически сложная ситуация для субсидиарного должника. А снять эту задолженность посредством личного банкротства не представляется возможным в силу прямого запрета, установленного Законом о банкротстве <1>. Да, было много личных поручительств и личной ответственности собственников компаний, но с 2017 года стали расширять круг субъектов, привлекаемых к субсидиарной ответственности и к убыткам, так что стало уже и не важно, есть ли у тебя обязательства из личного поручительства, поскольку, будучи бенефициаром, с поручительством или без, ты будешь втянут в систему ответственности по долгам организации. Пусть сегодня и не видно потока больших банкротств, но по факту они есть, поскольку собственники компаний и контролирующие лица признаются субсидиарными должниками, а списать эти долги в рамках личного банкротства не смогут, поэтому сами должники и не инициируют их.
("Закон", 2023, N 6)- Общая статистика такова, что число процедур банкротства физических лиц из года в год растет. Но я не вижу, чтобы был значительный рост банкротств состоятельных граждан. Они возникают волнообразно, в том числе в связи с очередной волной банкротства банков, в результате которых долги перекладываются на их бенефициаров. Например, банкротства Промсвязьбанка, БИН-Банка, Банка "Открытие", Московского индустриального банка, Автовазбанка и др. Есть несколько банков, где мы сейчас занимаемся субсидиарной ответственностью бенефициаров. Например, в одном деле из восьми привлеченных бенефициаров в отношении двоих, в том числе нашего подзащитного, удалось снять ответственность, а шестерых признали субсидиарными должниками. При банкротстве банков и привлечении бенефициаров к субсидиарной ответственности речь идет о существенных суммах долга, зачастую о миллиардах. И когда менеджеру высшего звена, у которого никогда не было сопоставимых доходов, "прилетают" эти миллиардные долги, жизнь его кардинально меняется. В одном из последних проектов сумма такой задолженности составляла 9 млрд руб. Это и психологически сложная ситуация для субсидиарного должника. А снять эту задолженность посредством личного банкротства не представляется возможным в силу прямого запрета, установленного Законом о банкротстве <1>. Да, было много личных поручительств и личной ответственности собственников компаний, но с 2017 года стали расширять круг субъектов, привлекаемых к субсидиарной ответственности и к убыткам, так что стало уже и не важно, есть ли у тебя обязательства из личного поручительства, поскольку, будучи бенефициаром, с поручительством или без, ты будешь втянут в систему ответственности по долгам организации. Пусть сегодня и не видно потока больших банкротств, но по факту они есть, поскольку собственники компаний и контролирующие лица признаются субсидиарными должниками, а списать эти долги в рамках личного банкротства не смогут, поэтому сами должники и не инициируют их.
Статья: Интерес бенефициара как источник внутригруппового интереса
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)В наибольшей мере ограничения проявляются при контроле единственного бенефициара группы. Компенсацией такого подчинения выступают субсидиарная ответственность бенефициара, консолидация имущественных масс других участников группы при их банкротстве и др.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)В наибольшей мере ограничения проявляются при контроле единственного бенефициара группы. Компенсацией такого подчинения выступают субсидиарная ответственность бенефициара, консолидация имущественных масс других участников группы при их банкротстве и др.
Статья: Реализация доктрины бенефициарной собственности через признание в России двойных косвенных исков
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)Принятие доктрины бенефициарной собственности является справедливым и в том смысле, что сейчас закон допускает в рамках дела о банкротстве привлечение к субсидиарной ответственности фактических бенефициаров должника за нарушение прав кредиторов несмотря на отсутствие у них формальной связи с должником. Несущее риск быть привлеченным к субсидиарной ответственности лицо должно иметь эффективные средства защиты своих прав и законных интересов, в том числе с целью недопущения дальнейшего банкротства компании, вывода из нее активов.
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)Принятие доктрины бенефициарной собственности является справедливым и в том смысле, что сейчас закон допускает в рамках дела о банкротстве привлечение к субсидиарной ответственности фактических бенефициаров должника за нарушение прав кредиторов несмотря на отсутствие у них формальной связи с должником. Несущее риск быть привлеченным к субсидиарной ответственности лицо должно иметь эффективные средства защиты своих прав и законных интересов, в том числе с целью недопущения дальнейшего банкротства компании, вывода из нее активов.