СуБординированный кредит
Подборка наиболее важных документов по запросу СуБординированный кредит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отдельные виды договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)...суды признали наличие в действиях ответчика признаков недобросовестного поведения, которое обусловлено введением Т.Г.А. в заблуждение в связи с непредставлением надлежащей и достоверной информации... о правовой природе приобретаемых для истца ценных бумаг, обеспечением поступления выплат по которым является полученный Банком субординированный кредит, подразумевающий, что при снижении капитала... АО ниже определенного уровня Банк не вправе погашать данный кредит и выплачивать по нему проценты.
(КонсультантПлюс, 2025)...суды признали наличие в действиях ответчика признаков недобросовестного поведения, которое обусловлено введением Т.Г.А. в заблуждение в связи с непредставлением надлежащей и достоверной информации... о правовой природе приобретаемых для истца ценных бумаг, обеспечением поступления выплат по которым является полученный Банком субординированный кредит, подразумевающий, что при снижении капитала... АО ниже определенного уровня Банк не вправе погашать данный кредит и выплачивать по нему проценты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного расхода по договорам субординированного займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-03-06/2/119693)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного расхода по договорам субординированного займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-03-06/2/119693)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного расхода по договорам субординированного займа (кредита).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентных расходов и сумм прекращенных обязательств банка по договору субординированного кредита.
(Письмо Минфина России от 12.05.2023 N 03-03-06/2/43329)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентных расходов и сумм прекращенных обязательств банка по договору субординированного кредита.
(Письмо Минфина России от 12.05.2023 N 03-03-06/2/43329)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентных расходов и сумм прекращенных обязательств банка по договору субординированного кредита.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации
Статья: Эмиссия как элемент правового регулирования финансов
(Запольский С.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)На практике, особенно в правоприменительном аспекте, возникают и другие вопросы, например: почему при жестком банковском контроле со стороны ЦБ РФ до сих пор процветает бизнес на обналичивании первоначально безналичных денег? Множество претензий вызывает институт субординированных кредитов, противоречащий российской правовой философии, но имеющий применение в деятельности ряда коммерческих банков и далее закрепленный законодательно <8>.
(Запольский С.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)На практике, особенно в правоприменительном аспекте, возникают и другие вопросы, например: почему при жестком банковском контроле со стороны ЦБ РФ до сих пор процветает бизнес на обналичивании первоначально безналичных денег? Множество претензий вызывает институт субординированных кредитов, противоречащий российской правовой философии, но имеющий применение в деятельности ряда коммерческих банков и далее закрепленный законодательно <8>.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)суммы прекращенных обязательств по договорам субординированного кредита при осуществлении в отношении банка мер по предупреждению банкротства. Они не учитываются при определении налоговой базы с 1 июля 2017 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)суммы прекращенных обязательств по договорам субординированного кредита при осуществлении в отношении банка мер по предупреждению банкротства. Они не учитываются при определении налоговой базы с 1 июля 2017 г.;
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 111: Необходимо упрощение работы с субординированными кредитами (займами) - предоставить возможность по ранее заключенным договорам по субординированным кредитам (займам) менять валюту кредита (займа) без процедуры переоформления.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 111: Необходимо упрощение работы с субординированными кредитами (займами) - предоставить возможность по ранее заключенным договорам по субординированным кредитам (займам) менять валюту кредита (займа) без процедуры переоформления.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет списания кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита не учитываются во внереализационных доходах.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита не учитываются во внереализационных доходах.
Статья: Примат ГК над иными законами: значение абз. 2 п. 2 ст. 3 Кодекса
(Михеева Л.Ю.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)Так, например, в ст. 25.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", добавленной в этот Закон в 2014 г., указывается, что "к договорам субординированного кредита (депозита, займа) или условиям облигационного займа правила Гражданского кодекса Российской Федерации о займе, кредите, банковском вкладе, дарении применяются с учетом особенностей, установленных настоящей статьей". А ст. 8 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" предусматривает, что "в отношении религиозных организаций положения пункта 5 статьи 50 и статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации не применяются".
(Михеева Л.Ю.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)Так, например, в ст. 25.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", добавленной в этот Закон в 2014 г., указывается, что "к договорам субординированного кредита (депозита, займа) или условиям облигационного займа правила Гражданского кодекса Российской Федерации о займе, кредите, банковском вкладе, дарении применяются с учетом особенностей, установленных настоящей статьей". А ст. 8 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" предусматривает, что "в отношении религиозных организаций положения пункта 5 статьи 50 и статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации не применяются".
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Несмотря на достаточно широкое проявление свободы договора, судебная практика делает из императивной нормы абз. 3 ст. L. 626-3 ТК Франции вывод о том, что все требования, принадлежащие участникам общества, контролирующим лицам и управляющим, субординируются в плане сохранения и могут быть удовлетворены раньше других требований, если не будет опровергнуто, что они являются способами капитализации. Однако в зависимости от того, какой вид носит несостоятельность, возможны разные решения. Так, в случае злостной расточительности (неосторожной несостоятельности) кредиторы по этим требованиям утрачивают право голоса. Если причиной злостной несостоятельности является поведение участника, то его требования будут удовлетворяться в последнюю очередь. Таким образом, во французской доктрине стали выделять два вида субординации: функциональную и пенальную. Функциональная заключается в том, что субординации подлежат требования участников, контролирующих лиц и бенефициаров в силу их статуса, а пенальная распространяется также и на кредиторов, которые злоупотребляют своим положением в процедуре, и может сводиться к временному лишению права голоса либо к запрету на голосование по какому-либо вопросу, она также применяется к кредиторам, которые причинили вред расторжением договора, усугубив несостоятельность, однако не подпадают под признаки агрессивных контрагентов. Пенальная субординация применяется только после рассмотрения иска председателем торгового трибунала. Выделяются следующие признаки субординированного кредита, наличие или отсутствие которых должно быть доказано истцом или ответчиком:
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Несмотря на достаточно широкое проявление свободы договора, судебная практика делает из императивной нормы абз. 3 ст. L. 626-3 ТК Франции вывод о том, что все требования, принадлежащие участникам общества, контролирующим лицам и управляющим, субординируются в плане сохранения и могут быть удовлетворены раньше других требований, если не будет опровергнуто, что они являются способами капитализации. Однако в зависимости от того, какой вид носит несостоятельность, возможны разные решения. Так, в случае злостной расточительности (неосторожной несостоятельности) кредиторы по этим требованиям утрачивают право голоса. Если причиной злостной несостоятельности является поведение участника, то его требования будут удовлетворяться в последнюю очередь. Таким образом, во французской доктрине стали выделять два вида субординации: функциональную и пенальную. Функциональная заключается в том, что субординации подлежат требования участников, контролирующих лиц и бенефициаров в силу их статуса, а пенальная распространяется также и на кредиторов, которые злоупотребляют своим положением в процедуре, и может сводиться к временному лишению права голоса либо к запрету на голосование по какому-либо вопросу, она также применяется к кредиторам, которые причинили вред расторжением договора, усугубив несостоятельность, однако не подпадают под признаки агрессивных контрагентов. Пенальная субординация применяется только после рассмотрения иска председателем торгового трибунала. Выделяются следующие признаки субординированного кредита, наличие или отсутствие которых должно быть доказано истцом или ответчиком:
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Конкурсная субординация требований из капиталозамещающих сделок с участием контролирующих должника лиц. Из Закона о банкротстве следует, что участники должника не являются конкурсными кредиторами, их требования подлежат удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после распределения между кредиторами с учетом правил очередности и соразмерности. В ст. 189.95 Закона о банкротстве прямо установлено, что требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Конкурсная субординация требований из капиталозамещающих сделок с участием контролирующих должника лиц. Из Закона о банкротстве следует, что участники должника не являются конкурсными кредиторами, их требования подлежат удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после распределения между кредиторами с учетом правил очередности и соразмерности. В ст. 189.95 Закона о банкротстве прямо установлено, что требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
Статья: Использование механизма договорной субординации при привлечении проектного финансирования
(Соловьев Г.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Стоит заметить, что российский законодатель использует термин "субординация" только применительно к субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), получателями средств по которым являются кредитные организации <9>. Однако это понятие широко применяется в судебно-арбитражной практике также в иных случаях для обозначения преференциального характера одних требований перед другими. Например, о субординации говорят в случаях понижения очередности требований аффилированных с должником лиц при установлении таких требований в процедурах банкротства <10>, установления приоритета требований основного кредитора относительно суброгационных требований частично исполнившего поручителя <11>, заключения соглашения кредиторов субординирующего характера <12> и пр.
(Соловьев Г.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Стоит заметить, что российский законодатель использует термин "субординация" только применительно к субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), получателями средств по которым являются кредитные организации <9>. Однако это понятие широко применяется в судебно-арбитражной практике также в иных случаях для обозначения преференциального характера одних требований перед другими. Например, о субординации говорят в случаях понижения очередности требований аффилированных с должником лиц при установлении таких требований в процедурах банкротства <10>, установления приоритета требований основного кредитора относительно суброгационных требований частично исполнившего поручителя <11>, заключения соглашения кредиторов субординирующего характера <12> и пр.
Статья: Особенности подготовки и проведения первичного публичного размещения акций (IPO) на современном этапе развития российского финансового рынка
(Бархота А.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Традиционно цикл подготовки и реализации первичного публичного размещения акций в стационарных финансово-экономических условиях составляет не менее 4 - 6 месяцев. Указанный период может кратно возрасти в связи с необходимостью повышения инвестиционной привлекательности эмитента посредством улучшения показателей финансовой и операционной эффективности. В любом случае изрядную долю издержек занимает тестирование спроса на акции компании со стороны различных групп инвесторов, в первую очередь институциональных. Отечественный финансовый рынок знает случаи, когда между объявлением о планах проведения IPO до размещения акций проходят несколько лет. Основной причиной значительного увеличения периода до первичного размещения пакета акций выступают неблагоприятная конъюнктура или недостаточно убедительные значения индикаторов спроса на акции компании. В ряде случаев оба фактора совмещаются и создают устойчивый инвестиционный барьер, не позволяющий осуществить планы по биржевому размещению. Если период ожидания затягивается, то эмитенты рассматривают тактические инструменты замещения акционерного финансирования. Как правило, речь идет об облигационном выпуске или привлечении субординированного кредита.
(Бархота А.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Традиционно цикл подготовки и реализации первичного публичного размещения акций в стационарных финансово-экономических условиях составляет не менее 4 - 6 месяцев. Указанный период может кратно возрасти в связи с необходимостью повышения инвестиционной привлекательности эмитента посредством улучшения показателей финансовой и операционной эффективности. В любом случае изрядную долю издержек занимает тестирование спроса на акции компании со стороны различных групп инвесторов, в первую очередь институциональных. Отечественный финансовый рынок знает случаи, когда между объявлением о планах проведения IPO до размещения акций проходят несколько лет. Основной причиной значительного увеличения периода до первичного размещения пакета акций выступают неблагоприятная конъюнктура или недостаточно убедительные значения индикаторов спроса на акции компании. В ряде случаев оба фактора совмещаются и создают устойчивый инвестиционный барьер, не позволяющий осуществить планы по биржевому размещению. Если период ожидания затягивается, то эмитенты рассматривают тактические инструменты замещения акционерного финансирования. Как правило, речь идет об облигационном выпуске или привлечении субординированного кредита.