СуБординированный депозит
Подборка наиболее важных документов по запросу СуБординированный депозит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с договором банковского вклада (депозита): Вкладчик хочет взыскать проценты на сумму вклада (депозита)
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательства Банка по уплате процентов по договору прекратились ввиду осуществления в отношении него мер по предупреждению банкротства. Поскольку между сторонами заключен договор субординированного депозита, требования Вкладчика подлежат удовлетворению после удовлетворения всех иных требований кредиторов
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательства Банка по уплате процентов по договору прекратились ввиду осуществления в отношении него мер по предупреждению банкротства. Поскольку между сторонами заключен договор субординированного депозита, требования Вкладчика подлежат удовлетворению после удовлетворения всех иных требований кредиторов
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с договором банковского вклада (депозита): Вкладчик хочет взыскать сумму вклада (депозита)
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку в отношении Банка введена процедура банкротства, а депозит является субординированным, требования Вкладчика подлежат удовлетворению после удовлетворения всех иных требований кредиторов
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку в отношении Банка введена процедура банкротства, а депозит является субординированным, требования Вкладчика подлежат удовлетворению после удовлетворения всех иных требований кредиторов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об изменении условий субординированного депозита в части срока возврата субординированного инструмента на бессрочный, валюты на рубли и переводе его в расчет добавочного капитала банка.
(Письмо Банка России от 10.06.2024 N 646-P-2024/11)Вопрос: Возможен ли перевод имеющихся субординированных инструментов с указанием срока возврата, соответствующих п. 3.1.8 Положения Банка России N 646-П, из состава источников дополнительного капитала в состав источников добавочного капитала банка путем заключения дополнительных соглашений к действующим договорам субординированных депозитов, согласно которым срок возврата депозита изменится на бессрочный (договор субординированного депозита без указания срока возврата), соответствующий требованиям п. 2.3.4 Положения Банка России N 646-П, в том числе с условием изменения валюты депозита на рубли?
(Письмо Банка России от 10.06.2024 N 646-P-2024/11)Вопрос: Возможен ли перевод имеющихся субординированных инструментов с указанием срока возврата, соответствующих п. 3.1.8 Положения Банка России N 646-П, из состава источников дополнительного капитала в состав источников добавочного капитала банка путем заключения дополнительных соглашений к действующим договорам субординированных депозитов, согласно которым срок возврата депозита изменится на бессрочный (договор субординированного депозита без указания срока возврата), соответствующий требованиям п. 2.3.4 Положения Банка России N 646-П, в том числе с условием изменения валюты депозита на рубли?
Вопрос: Об учете в капитале субординированного депозита, привлеченного до 01.04.2024, в случае изменения статуса банка с универсальной лицензией на банк с базовой лицензией.
(Письмо Банка России от 15.05.2024 N 646-Р-2024/10)Вопрос: Банк с универсальной лицензией включает в состав дополнительного капитала субординированный депозит, привлеченный до 01.04.2024. Банк планирует изменить статус и стать банком с базовой лицензией.
(Письмо Банка России от 15.05.2024 N 646-Р-2024/10)Вопрос: Банк с универсальной лицензией включает в состав дополнительного капитала субординированный депозит, привлеченный до 01.04.2024. Банк планирует изменить статус и стать банком с базовой лицензией.
Нормативные акты
Положение Банка России от 19.12.2019 N 706-П
(ред. от 04.03.2024)
"О стандартах эмиссии ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58158)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)Подраздел V.5. Особенности эмиссии акций кредитных организаций, размещаемых путем мены (конвертации) требований по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам)
(ред. от 04.03.2024)
"О стандартах эмиссии ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58158)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)Подраздел V.5. Особенности эмиссии акций кредитных организаций, размещаемых путем мены (конвертации) требований по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам)
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос: При каких условиях по операциям, связанным с начислением процентных расходов по субординированным депозитам (займам), возможно использование бухгалтерской записи, корреспондирующей со счетом 70606?
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос: При каких условиях по операциям, связанным с начислением процентных расходов по субординированным депозитам (займам), возможно использование бухгалтерской записи, корреспондирующей со счетом 70606?
Статья: Применение арбитражным судом исковой давности при оспаривании договоров займа и кредитных сделок, совершенных в процедурах банкротства юридических лиц, граждан и индивидуальных предпринимателей
(Быков В.П., Черникова Е.В., Звездова И.В., Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 2)Так, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ПАО "Татфондбанк" (далее - банк, должник) его конкурсный управляющий обратился с заявлением к ПАО "Казаньоргсинтез" о применении последствий недействительности договоров субординированного депозита от 18.07.2016 N 21-13953/16 и N 21-13955/16.
(Быков В.П., Черникова Е.В., Звездова И.В., Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 2)Так, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ПАО "Татфондбанк" (далее - банк, должник) его конкурсный управляющий обратился с заявлением к ПАО "Казаньоргсинтез" о применении последствий недействительности договоров субординированного депозита от 18.07.2016 N 21-13953/16 и N 21-13955/16.
Статья: Правовое регулирование денежно-кредитного механизма
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2023, N 8)Проблемы вызывают субординированные инструменты управления денежно-кредитным механизмом. Они включаются в расчет капитала и оказывают поддержку нормативам достаточности банков, однако являются рискованными для инвесторов, поскольку при введении мер по предупреждению банкротства банка они могут конвертироваться в инструменты санации банковской системы. Применение субординированных инструментов наносит ущерб не только физическим лицам и организациям, но и публично-правовым образованиям. Например, средства АО "Региональный Фонд", единственным акционером которого является Республика Башкортостан, превратились в инструмент санации банковской системы, поскольку банком в одностороннем порядке были прекращены обязательства по договору субординированного депозита <18>.
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2023, N 8)Проблемы вызывают субординированные инструменты управления денежно-кредитным механизмом. Они включаются в расчет капитала и оказывают поддержку нормативам достаточности банков, однако являются рискованными для инвесторов, поскольку при введении мер по предупреждению банкротства банка они могут конвертироваться в инструменты санации банковской системы. Применение субординированных инструментов наносит ущерб не только физическим лицам и организациям, но и публично-правовым образованиям. Например, средства АО "Региональный Фонд", единственным акционером которого является Республика Башкортостан, превратились в инструмент санации банковской системы, поскольку банком в одностороннем порядке были прекращены обязательства по договору субординированного депозита <18>.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Конкурсная субординация требований из капиталозамещающих сделок с участием контролирующих должника лиц. Из Закона о банкротстве следует, что участники должника не являются конкурсными кредиторами, их требования подлежат удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после распределения между кредиторами с учетом правил очередности и соразмерности. В ст. 189.95 Закона о банкротстве прямо установлено, что требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Конкурсная субординация требований из капиталозамещающих сделок с участием контролирующих должника лиц. Из Закона о банкротстве следует, что участники должника не являются конкурсными кредиторами, их требования подлежат удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после распределения между кредиторами с учетом правил очередности и соразмерности. В ст. 189.95 Закона о банкротстве прямо установлено, что требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
Статья: Оспаривание внутригрупповых сделок по правилам Закона о банкротстве
(Кондратьев В.А.)
("Право и бизнес", 2024, N 4)Таким образом, внутригрупповые сделки имеют свою специфику, которая проявляется в том, что в отличие от сделок между независимыми субъектами они могут заключаться на нерыночных условиях и быть направлены на перераспределение имущества внутри группы или иные общие цели. При этом от таких сделок должен проявляться полезный эффект для всех участников соответствующей группы. К примеру, Верховный Суд РФ рассматривал спор, в котором оспаривалась сделка по прощению долга должником банку, в котором должник был крупнейшим акционером. Нижестоящие суды пришли к выводу, что данная сделка должна быть признана недействительной, однако ВС РФ отменил акты нижестоящих судов и пришел к противоположному выводу, отметив, что "само по себе заключение кредитором и должником соглашения о прощении долга не свидетельствует о совершении ими безвозмездной сделки. Прощая долг по договорам субординированного депозита, общество преследовало разумный экономический интерес, направленный на получение имущественной выгоды от сохранения на финансовом рынке находящегося под его частичным контролем Банка в качестве действующего участника" <12>. Этот пример демонстрирует, что формально безвозмездная сделка может иметь полезный эффект для всей группы лиц.
(Кондратьев В.А.)
("Право и бизнес", 2024, N 4)Таким образом, внутригрупповые сделки имеют свою специфику, которая проявляется в том, что в отличие от сделок между независимыми субъектами они могут заключаться на нерыночных условиях и быть направлены на перераспределение имущества внутри группы или иные общие цели. При этом от таких сделок должен проявляться полезный эффект для всех участников соответствующей группы. К примеру, Верховный Суд РФ рассматривал спор, в котором оспаривалась сделка по прощению долга должником банку, в котором должник был крупнейшим акционером. Нижестоящие суды пришли к выводу, что данная сделка должна быть признана недействительной, однако ВС РФ отменил акты нижестоящих судов и пришел к противоположному выводу, отметив, что "само по себе заключение кредитором и должником соглашения о прощении долга не свидетельствует о совершении ими безвозмездной сделки. Прощая долг по договорам субординированного депозита, общество преследовало разумный экономический интерес, направленный на получение имущественной выгоды от сохранения на финансовом рынке находящегося под его частичным контролем Банка в качестве действующего участника" <12>. Этот пример демонстрирует, что формально безвозмездная сделка может иметь полезный эффект для всей группы лиц.
Статья: Отчетность по РСБУ за 2022 год: изменения и ограничения
(Тимершина А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Результат остатков по балансовым счетам 11401 и 11402, на которых учитываются изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами), отражается в стр. 35 "Неиспользованная прибыль (убыток)" <1>.
(Тимершина А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Результат остатков по балансовым счетам 11401 и 11402, на которых учитываются изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами), отражается в стр. 35 "Неиспользованная прибыль (убыток)" <1>.
Статья: Виды гражданско-правовых средств и их классификация в системе мер финансового оздоровления кредитной организации
(Куликов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 5)3) преференциальные соглашения с участниками, акционерами, сотрудниками банка и прочими заинтересованными сторонами по реструктуризации банковских обязательств по вкладам, депозитам с целью их перевода из краткосрочных обязательств в долгосрочные либо в субординированные депозиты или кредиты;
(Куликов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 5)3) преференциальные соглашения с участниками, акционерами, сотрудниками банка и прочими заинтересованными сторонами по реструктуризации банковских обязательств по вкладам, депозитам с целью их перевода из краткосрочных обязательств в долгосрочные либо в субординированные депозиты или кредиты;
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)7) размещенные в субординированные депозиты. Такой же пункт 7 содержался в ч. 2 комментируемой статьи до того, как она была изложена Законом 2018 г. N 322-ФЗ полностью в новой редакции, но в нем говорилось о денежных средствах, размещенных индивидуальными предпринимателями в субординированные депозиты. Этот пункт был введен с 15 июля 2016 г. Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 364-ФЗ <63>, разработчиками проекта которого отмечалось следующее: в соответствии со ст. 189.95 Закона о банкротстве и договором субординированного депозита требования кредиторов по субординированным депозитам удовлетворяются после выполнения требований всех иных кредиторов; согласно комментируемой статье денежные средства, размещенные в субординированные депозиты индивидуальных предпринимателей, подлежат обязательному страхованию; в ходе банкротства (ликвидации) банка, в отношении которого наступил страховой случай, права требования, переданные Агентству, удовлетворяются в первой очереди кредиторов, в том числе и субординированные депозиты; учитывая изложенное, предлагается устранить правовую коллизию в законодательстве РФ о страховании вкладов в части очередности удовлетворения требований по субординированным депозитам индивидуальных предпринимателей;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)7) размещенные в субординированные депозиты. Такой же пункт 7 содержался в ч. 2 комментируемой статьи до того, как она была изложена Законом 2018 г. N 322-ФЗ полностью в новой редакции, но в нем говорилось о денежных средствах, размещенных индивидуальными предпринимателями в субординированные депозиты. Этот пункт был введен с 15 июля 2016 г. Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 364-ФЗ <63>, разработчиками проекта которого отмечалось следующее: в соответствии со ст. 189.95 Закона о банкротстве и договором субординированного депозита требования кредиторов по субординированным депозитам удовлетворяются после выполнения требований всех иных кредиторов; согласно комментируемой статье денежные средства, размещенные в субординированные депозиты индивидуальных предпринимателей, подлежат обязательному страхованию; в ходе банкротства (ликвидации) банка, в отношении которого наступил страховой случай, права требования, переданные Агентству, удовлетворяются в первой очереди кредиторов, в том числе и субординированные депозиты; учитывая изложенное, предлагается устранить правовую коллизию в законодательстве РФ о страховании вкладов в части очередности удовлетворения требований по субординированным депозитам индивидуальных предпринимателей;
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Четвертой отличительной чертой долговых обязательств является поведенческая характеристика отношений сторон долгового обязательства. Она связана не только с уже рассмотренными бессрочными облигациями, но и с налоговой квалификацией субординированных кредитов (депозиты, займы, облигационные займы), занимающих особое место среди долговых обязательств.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Четвертой отличительной чертой долговых обязательств является поведенческая характеристика отношений сторон долгового обязательства. Она связана не только с уже рассмотренными бессрочными облигациями, но и с налоговой квалификацией субординированных кредитов (депозиты, займы, облигационные займы), занимающих особое место среди долговых обязательств.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации