Строка 400 приложение 2 к листу 02
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 400 приложение 2 к листу 02 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если выявленные расходы не были своевременно учтены из-за ошибок (искажений) в прошлых периодах и это привело к излишней уплате налога за прошлые периоды, учтите их в строке 400 Приложения N 2 к листу 02, а в строках 401 - 403 расшифруйте, какие суммы и к каким налоговым периодам относятся (п. 136 Порядка заполнения декларации по прибыли).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выявленные расходы не были своевременно учтены из-за ошибок (искажений) в прошлых периодах и это привело к излишней уплате налога за прошлые периоды, учтите их в строке 400 Приложения N 2 к листу 02, а в строках 401 - 403 расшифруйте, какие суммы и к каким налоговым периодам относятся (п. 136 Порядка заполнения декларации по прибыли).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)суммы корректировки налоговой базы в сторону уменьшения по выявленным ошибкам, которые в прошлых периодах привели к переплате налога (строка 400 Приложения N 2 к листу 02);
(КонсультантПлюс, 2025)суммы корректировки налоговой базы в сторону уменьшения по выявленным ошибкам, которые в прошлых периодах привели к переплате налога (строка 400 Приложения N 2 к листу 02);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)строка 100 = строка 060 - строка 070 - строка 400 приложения N 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08 (если показатель строки 050 Листов 08 имеет отрицательное значение, он учитывается со знаком "минус") - строка 010 Листа 04 с кодом "37" в реквизите "Вид дохода (код)".
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)строка 100 = строка 060 - строка 070 - строка 400 приложения N 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08 (если показатель строки 050 Листов 08 имеет отрицательное значение, он учитывается со знаком "минус") - строка 010 Листа 04 с кодом "37" в реквизите "Вид дохода (код)".
Статья: Как учесть последствия мирового соглашения об уменьшении стоимости товара
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)- или в периоде утверждения мирового соглашения. В этом случае уменьшение выручки прошлого налогового периода нужно отразить в текущем периоде в составе строки 400 приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)- или в периоде утверждения мирового соглашения. В этом случае уменьшение выручки прошлого налогового периода нужно отразить в текущем периоде в составе строки 400 приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации.
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для исправления ошибки, которая привела к излишней уплате налога в прошлых периодах, сумму неучтенных расходов и излишне учтенных доходов отразите в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 декларации за текущий период (п. 136 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Для исправления ошибки, которая привела к излишней уплате налога в прошлых периодах, сумму неучтенных расходов и излишне учтенных доходов отразите в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 декларации за текущий период (п. 136 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- можно списать в расходы текущего периода, если выполняются все условия для исправления ошибки прошлого периода в текущем периоде. Тогда платежи нужно отразить в строках 400 - 403 приложения N 2 к листу 02 "прибыльной" декларации периода их доначисления. Но учтите, что в 2025 г. в связи с увеличением ставки налога на прибыль исправлять ошибки прошлых лет в текущем периоде опасно. Мы писали об этом, а также об условиях исправления прошлых ошибок в текущем периоде на страницах нашего журнала (см. ГК, 2025, N 4, с. 78). Теперь о том, что этого делать нельзя, официально высказался Минфин <27>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- можно списать в расходы текущего периода, если выполняются все условия для исправления ошибки прошлого периода в текущем периоде. Тогда платежи нужно отразить в строках 400 - 403 приложения N 2 к листу 02 "прибыльной" декларации периода их доначисления. Но учтите, что в 2025 г. в связи с увеличением ставки налога на прибыль исправлять ошибки прошлых лет в текущем периоде опасно. Мы писали об этом, а также об условиях исправления прошлых ошибок в текущем периоде на страницах нашего журнала (см. ГК, 2025, N 4, с. 78). Теперь о том, что этого делать нельзя, официально высказался Минфин <27>;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков за периоды до 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Показатель строки 100 листа 02 определяется как сумма показателей строки 040 Приложения N 6б к листу 02 (или строка 040 + строка 041, если строка 040 < 0) и строки 100 листов 05. При его формировании не учитывается показатель строки 400 Приложения N 2 к листу 02;
(КонсультантПлюс, 2022)Показатель строки 100 листа 02 определяется как сумма показателей строки 040 Приложения N 6б к листу 02 (или строка 040 + строка 041, если строка 040 < 0) и строки 100 листов 05. При его формировании не учитывается показатель строки 400 Приложения N 2 к листу 02;
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации - 100 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации - 100 000 руб.;
Статья: Уменьшение объема отпущенной тепловой энергии за прошлые годы по решению суда
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Сумма корректировки налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога на прибыль, отражается по строке 400 приложения 2 к листу 02 декларации.
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Сумма корректировки налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога на прибыль, отражается по строке 400 приложения 2 к листу 02 декларации.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)суммы корректировки налоговой базы в сторону уменьшения по выявленным ошибкам, которые в прошлых периодах привели к переплате налога (строка 400 Приложения N 2 к листу 02);
(КонсультантПлюс, 2025)суммы корректировки налоговой базы в сторону уменьшения по выявленным ошибкам, которые в прошлых периодах привели к переплате налога (строка 400 Приложения N 2 к листу 02);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой ситуации организация может <1>, ссылаясь на п. 1 ст. 54 НК РФ, не сдавать уточненную декларацию за 2022 год, а уменьшить на соответствующую сумму (3 000 000 руб.) налоговую базу 2024 года (в декларации по налогу на прибыль за 2024 год отразить сумму 3 000 000 руб. в строке 400 Приложения 2 к Листу 02).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой ситуации организация может <1>, ссылаясь на п. 1 ст. 54 НК РФ, не сдавать уточненную декларацию за 2022 год, а уменьшить на соответствующую сумму (3 000 000 руб.) налоговую базу 2024 года (в декларации по налогу на прибыль за 2024 год отразить сумму 3 000 000 руб. в строке 400 Приложения 2 к Листу 02).