Строка 320 налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 320 налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 320 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев - показатель строки 290 листа 02;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 320 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев - показатель строки 290 листа 02;
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 320 - 340 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего года. Эти строки нужно заполнять, если вы платите квартальные и ежемесячные авансовые платежи и составляете декларацию за 9 месяцев (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 320 - 340 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего года. Эти строки нужно заполнять, если вы платите квартальные и ежемесячные авансовые платежи и составляете декларацию за 9 месяцев (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/676@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на сверхприбыль в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75775)В случае если в отношении реорганизованной организации имеются вступившие в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе решения по результатам проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, которыми установлены факты занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2018, 2019, 2021 и (или) 2022 годы, проставляется "1". В случае их отсутствия проставляется "0".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на сверхприбыль в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75775)В случае если в отношении реорганизованной организации имеются вступившие в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе решения по результатам проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, которыми установлены факты занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2018, 2019, 2021 и (или) 2022 годы, проставляется "1". В случае их отсутствия проставляется "0".
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)64. Подраздел 1.2 Раздела 1 заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 286 Кодекса.
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)64. Подраздел 1.2 Раздела 1 заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 286 Кодекса.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 320 - 340 в декларации за полугодие не заполняются (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 320 - 340 в декларации за полугодие не заполняются (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Если переходите на ежеквартальную уплату авансов с IV квартала, то порядок заполнения деклараций в целом схож с порядком заполнения деклараций при переходе на уплату ежеквартальных авансов со II квартала (описан выше). В отличие от обычного порядка заполнения декларации по итогам 9 месяцев поставьте прочерки не только в строках 290 - 310 листа 02, но и в строках 320 - 340 этого листа (п. п. 105, 106 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если переходите на ежеквартальную уплату авансов с IV квартала, то порядок заполнения деклараций в целом схож с порядком заполнения деклараций при переходе на уплату ежеквартальных авансов со II квартала (описан выше). В отличие от обычного порядка заполнения декларации по итогам 9 месяцев поставьте прочерки не только в строках 290 - 310 листа 02, но и в строках 320 - 340 этого листа (п. п. 105, 106 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Так, в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев по строкам 320 - 340 листа 02 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо уплатить в I квартале следующего налогового периода (п. 5.15 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/475@).
(Консультация эксперта, 2025)Так, в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев по строкам 320 - 340 листа 02 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо уплатить в I квартале следующего налогового периода (п. 5.15 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/475@).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уплачиваете авансовые платежи по фактической прибыли и со следующего года переходите на уплату квартальных и ежемесячных авансов внутри квартала, то вам также нужно заполнить строки 320 - 340 в декларации за 11 месяцев (п. 107 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уплачиваете авансовые платежи по фактической прибыли и со следующего года переходите на уплату квартальных и ежемесячных авансов внутри квартала, то вам также нужно заполнить строки 320 - 340 в декларации за 11 месяцев (п. 107 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Авансовые платежи: способы оплаты, правила расчета, ошибки в декларациях
(Мусаева Х.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)При заполнении декларации по налогу на прибыль компаниям следует внимательно проверять указанные данные и не допускать арифметических ошибок, а также неточностей технического характера. Наиболее частые ошибки, допускаемые бизнесом при отражении авансовых платежей по налогу на прибыль - ошибки в выборе строк отражения платежей, неверно указанные суммы авансовых платежей и нарушение сроков уплаты налога.
(Мусаева Х.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)При заполнении декларации по налогу на прибыль компаниям следует внимательно проверять указанные данные и не допускать арифметических ошибок, а также неточностей технического характера. Наиболее частые ошибки, допускаемые бизнесом при отражении авансовых платежей по налогу на прибыль - ошибки в выборе строк отражения платежей, неверно указанные суммы авансовых платежей и нарушение сроков уплаты налога.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Строки 320 - 340 заполняются в декларации за девять месяцев. В них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года. Она равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале. Эти строки заполняются и в декларации за 11 месяцев при переходе с уплаты авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли на общий порядок уплаты налога сначала следующего года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Строки 320 - 340 заполняются в декларации за девять месяцев. В них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года. Она равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале. Эти строки заполняются и в декларации за 11 месяцев при переходе с уплаты авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли на общий порядок уплаты налога сначала следующего года.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если со следующего года вы переходите на общий порядок уплаты авансовых платежей (то есть по итогам квартала и ежемесячно внутри него), то в декларации за январь - ноябрь вам нужно заполнить строки 320 - 340 (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если со следующего года вы переходите на общий порядок уплаты авансовых платежей (то есть по итогам квартала и ежемесячно внутри него), то в декларации за январь - ноябрь вам нужно заполнить строки 320 - 340 (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на сверхприбыль (до 25 января 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 280 укажите "1", если в отношении реорганизованной организации установлены факты занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2018 - 2022 гг. и решения налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение этих налоговых правонарушений вступили в силу, иначе - "0";
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 280 укажите "1", если в отношении реорганизованной организации установлены факты занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2018 - 2022 гг. и решения налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение этих налоговых правонарушений вступили в силу, иначе - "0";
Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Строки 320 - 340 листа 02 должны были быть заполнены налогоплательщиком, уплачивающим авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке (на основании абз. 2 - 5 п. 2 ст. 286 НК РФ), только в декларации за девять месяцев. Показатели строк 320 - 340 листа 02 должны были быть равны показателям строк 290 - 310 листа 02 соответственно (п. 5.15 Порядка). В указанном в вопросе случае в декларации за девять месяцев в строках 320 - 340 листа 02, так же как и в строках 290 - 310 листа 02, должны быть проставлены прочерки.
(Консультация эксперта, 2024)Строки 320 - 340 листа 02 должны были быть заполнены налогоплательщиком, уплачивающим авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке (на основании абз. 2 - 5 п. 2 ст. 286 НК РФ), только в декларации за девять месяцев. Показатели строк 320 - 340 листа 02 должны были быть равны показателям строк 290 - 310 листа 02 соответственно (п. 5.15 Порядка). В указанном в вопросе случае в декларации за девять месяцев в строках 320 - 340 листа 02, так же как и в строках 290 - 310 листа 02, должны быть проставлены прочерки.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть затраты по оценке, хранению, обслуживанию и другие расходы, связанные с реализацией этого товара, то включите их в косвенные расходы и списывайте в месяце их осуществления (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть затраты по оценке, хранению, обслуживанию и другие расходы, связанные с реализацией этого товара, то включите их в косвенные расходы и списывайте в месяце их осуществления (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).