Строка 270 декларации по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 270 декларации по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, которые вы учли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, например (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, которые вы учли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, например (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги, сборы и страховые взносы, начисленные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которые вы учли в косвенных расходах. В показатель этой строки не включайте платежи, которые не учитываются в расходах для целей налога на прибыль. Например, не включайте НДС, предъявленный покупателю товаров, работ, услуг (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги, сборы и страховые взносы, начисленные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которые вы учли в косвенных расходах. В показатель этой строки не включайте платежи, которые не учитываются в расходах для целей налога на прибыль. Например, не включайте НДС, предъявленный покупателю товаров, работ, услуг (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895
(ред. от 05.11.2013)
"Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций", "Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.12.2011 N 22542)В строке с кодом 260 указывается уплаченная за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства сумма налога на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства, в соответствии с прилагаемым к Декларации документом об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденным налоговым органом соответствующего иностранного государства;
(ред. от 05.11.2013)
"Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций", "Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.12.2011 N 22542)В строке с кодом 260 указывается уплаченная за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства сумма налога на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства, в соответствии с прилагаемым к Декларации документом об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденным налоговым органом соответствующего иностранного государства;
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 26.04.2004 N 02-05/9058
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли убытка, полученного налогоплательщиками при реализации амортизируемого имущества>Строка 150 приложения 2 к листу 02 "Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией" - 260 тыс. рублей (246 т. р. + 14 т. р., где 246 т. р. = 350 т. р. - (350 т. р. : 84 мес. х 25 мес.), 25 мес. - период с января 2002 года по февраль 2004 года). Данная сумма будет учтена при заполнении строк 270 приложения 2 к листу 02, 020 листа 02 декларации, а убыток от реализации основного средства - 10 тыс. рублей (250 т. р. - (246 т. р. + 14 т. р.) учтен при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за I квартал 2004 года единовременно в полной сумме.
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли убытка, полученного налогоплательщиками при реализации амортизируемого имущества>Строка 150 приложения 2 к листу 02 "Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией" - 260 тыс. рублей (246 т. р. + 14 т. р., где 246 т. р. = 350 т. р. - (350 т. р. : 84 мес. х 25 мес.), 25 мес. - период с января 2002 года по февраль 2004 года). Данная сумма будет учтена при заполнении строк 270 приложения 2 к листу 02, 020 листа 02 декларации, а убыток от реализации основного средства - 10 тыс. рублей (250 т. р. - (246 т. р. + 14 т. р.) учтен при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за I квартал 2004 года единовременно в полной сумме.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, которые вы учли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, например (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, которые вы учли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, например (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Статья: Налог на имущество: отдельные вопросы заполнения отчетности
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 5)К сведению. В декларации по налогу на имущество организаций, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, по строке 270 разд. 2 декларации следует отразить остаточную стоимость всего имущества, учитываемого на балансе этого обособленного подразделения в качестве объектов основных средств, за исключением остаточной стоимости учитываемого на балансе данного обособленного подразделения имущества, указанного в пп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ (Письмо ФНС России от 21.12.2017 N БС-4-21/26036).
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 5)К сведению. В декларации по налогу на имущество организаций, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, по строке 270 разд. 2 декларации следует отразить остаточную стоимость всего имущества, учитываемого на балансе этого обособленного подразделения в качестве объектов основных средств, за исключением остаточной стоимости учитываемого на балансе данного обособленного подразделения имущества, указанного в пп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ (Письмо ФНС России от 21.12.2017 N БС-4-21/26036).
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)6. По строке 270 раздела 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций..." налоговой декларации по налогу на имущество организаций указывается остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря. Необходимо ли учитывать при формировании показателя, заносимого по этой строке, остаточную стоимость основных средств, относящихся к 1-й и 2-й амортизационным группам?
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)6. По строке 270 раздела 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций..." налоговой декларации по налогу на имущество организаций указывается остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря. Необходимо ли учитывать при формировании показателя, заносимого по этой строке, остаточную стоимость основных средств, относящихся к 1-й и 2-й амортизационным группам?
Статья: Декларация по налогу на имущество за 2016 год: "базовые" проблемы и решения
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)При заполнении "балансового" раздела 2 декларации необходимо учитывать, что движимое имущество первой и второй амортизационных групп не облагается налогом на имущество вне зависимости от того, когда оно было приобретено. Что касается "движимости" иных амортизационных групп, то оно освобождается от налогообложения при условии, что принято на учет в качестве ОС с 1 января 2013 года и позднее (см. письмо Минфина от 18 ноября 2016 г. N 03-03-06/1/67863). При этом данная льгота не распространяется на объекты, которые учтены на балансе в результате реорганизации либо ликвидации организации (см. письмо Минфина от 23 декабря 2016 г. N 03-05-05-01/77572) или же в результате сделки между взаимозависимыми лицами (см. письмо Минфина от 23 декабря 2016 г. N 03-05-05-01/77567).
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)При заполнении "балансового" раздела 2 декларации необходимо учитывать, что движимое имущество первой и второй амортизационных групп не облагается налогом на имущество вне зависимости от того, когда оно было приобретено. Что касается "движимости" иных амортизационных групп, то оно освобождается от налогообложения при условии, что принято на учет в качестве ОС с 1 января 2013 года и позднее (см. письмо Минфина от 18 ноября 2016 г. N 03-03-06/1/67863). При этом данная льгота не распространяется на объекты, которые учтены на балансе в результате реорганизации либо ликвидации организации (см. письмо Минфина от 23 декабря 2016 г. N 03-05-05-01/77572) или же в результате сделки между взаимозависимыми лицами (см. письмо Минфина от 23 декабря 2016 г. N 03-05-05-01/77567).
Вопрос: ...Облагаются ли не полностью самортизированные движимые ОС второй амортизационной группы, полученные при реорганизации, налогом на имущество организаций и надо ли их показывать в декларации по налогу на имущество?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Не облагаются налогом на имущество объекты ОС, относящиеся к первой или второй амортизационным группам, независимо от способа их получения. Сведения о стоимости таких ОС следует отражать в строке 270 декларации по налогу на имущество.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Не облагаются налогом на имущество объекты ОС, относящиеся к первой или второй амортизационным группам, независимо от способа их получения. Сведения о стоимости таких ОС следует отражать в строке 270 декларации по налогу на имущество.
Статья: Новое в налоге на имущество организаций
(Малюкова Н.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 3)В разд. 2 налоговой декларации по налогу на имущество появилась новая строка 270, в которой отражается остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года, за исключением остаточной стоимости имущества, которое не облагается налогом на имущество в соответствии с пп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ (пп. 15 п. 5.3 Порядка).
(Малюкова Н.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 3)В разд. 2 налоговой декларации по налогу на имущество появилась новая строка 270, в которой отражается остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года, за исключением остаточной стоимости имущества, которое не облагается налогом на имущество в соответствии с пп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ (пп. 15 п. 5.3 Порядка).
Статья: Проверь себя: налог на имущество с движимых ОС
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2017, N 5)В налоговую декларацию в обязательном порядке включают сведения только об объектах налогообложения <4>. И в строке 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество требуется указывать остаточную стоимость всех ОС организации на 31 декабря, как раз за исключением имущества, не признаваемого объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ <5>. Однако ОС из 1-й и 2-й амортизационных групп в числе исключений не упомянуты. Такое имущество, напомним, не признается объектом налогообложения на основании подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ. Получается, что действующий Порядок заполнения декларации по налогу на имущество предусматривает включение остаточной стоимости таких ОС из 1 - 2-й амортизационных групп в строку 270 раздела 2 декларации.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2017, N 5)В налоговую декларацию в обязательном порядке включают сведения только об объектах налогообложения <4>. И в строке 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество требуется указывать остаточную стоимость всех ОС организации на 31 декабря, как раз за исключением имущества, не признаваемого объектом налогообложения в соответствии с подп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ <5>. Однако ОС из 1-й и 2-й амортизационных групп в числе исключений не упомянуты. Такое имущество, напомним, не признается объектом налогообложения на основании подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ. Получается, что действующий Порядок заполнения декларации по налогу на имущество предусматривает включение остаточной стоимости таких ОС из 1 - 2-й амортизационных групп в строку 270 раздела 2 декларации.
Вопрос: Организация совмещает два режима - ОСН и ЕНВД. Нужно ли указывать в декларации по налогу на имущество остаточную стоимость ОС, используемых в деятельности, облагаемой ЕНВД?
("Главная книга", 2018, N 5)Ответ: Да, нужно. Ведь несмотря на то, что "вмененные" основные средства учитываются обособленно от имущества, используемого в ОСН-деятельности, они все равно числятся на балансе компании. При этом Порядок заполнения декларации требует справочно отражать по строке 270 раздела 2 остаточную стоимость всех учтенных на балансе ОС, кроме имущества, не облагаемого налогом по подп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ <1>.
("Главная книга", 2018, N 5)Ответ: Да, нужно. Ведь несмотря на то, что "вмененные" основные средства учитываются обособленно от имущества, используемого в ОСН-деятельности, они все равно числятся на балансе компании. При этом Порядок заполнения декларации требует справочно отражать по строке 270 раздела 2 остаточную стоимость всех учтенных на балансе ОС, кроме имущества, не облагаемого налогом по подп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ <1>.
Вопрос: Организация заполняет декларацию по налогу на имущество. Должна ли строка 270 разд. 2 совпадать со строкой 140 того же разд. 2, если в 2013 г. было приобретено движимое имущество?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация заполняет декларацию по налогу на имущество. Должна ли строка 270 разд. 2 совпадать со строкой 140 того же разд. 2, если в 2013 г. было приобретено движимое имущество?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация заполняет декларацию по налогу на имущество. Должна ли строка 270 разд. 2 совпадать со строкой 140 того же разд. 2, если в 2013 г. было приобретено движимое имущество?
Вопрос: О заполнении разд. 2 и 2.1 декларации по налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 05.09.2017 N БС-4-21/17595@)3. По вопросу порядка заполнения строки с кодом 270 раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций
(Письмо ФНС России от 05.09.2017 N БС-4-21/17595@)3. По вопросу порядка заполнения строки с кодом 270 раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций