Строка 140 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 140 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 140 покажите сумму налоговой базы, которая уменьшается на убытки прошлых лет. Для этого перенесите в строку 140 сумму из строки 100 листа 02. Если налоговая база отрицательная, проставьте в строке 140 "0" (п. 152 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 140 покажите сумму налоговой базы, которая уменьшается на убытки прошлых лет. Для этого перенесите в строку 140 сумму из строки 100 листа 02. Если налоговая база отрицательная, проставьте в строке 140 "0" (п. 152 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 110 - 140 проставьте прочерк (п. 8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 110 - 140 проставьте прочерк (п. 8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
"Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и Инструкции по ее заполнению"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.01.2004 N 5431)В строке 100 указывается налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в Российской Федерации в декларацию по налогу на прибыль организаций.
"Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и Инструкции по ее заполнению"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.01.2004 N 5431)В строке 100 указывается налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в Российской Федерации в декларацию по налогу на прибыль организаций.
Приказ ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@
(ред. от 06.03.2025)
"Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77704)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
(ред. от 06.03.2025)
"Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77704)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Статья: Сальдо единого налогового счета: спорные случаи
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)<2> Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в Приложение к Приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@".
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)<2> Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в Приложение к Приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации получение дивидендов в иностранной валюте от организации - резидента государства, с которым у РФ заключен международный договор об избежании двойного налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма облагаемого дохода, исчисленная в соответствии с применяемыми в государстве источника дохода правилами, с которой в этом государстве был удержан (уплачен) налог, указывается по строке 110 декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (разд. I Инструкции). Приведенная по данной строке сумма включается в сумму дохода, отраженную по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 и по строке 020 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. Это подтверждается Письмом УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015153. Разъяснения в нем даны применительно к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядку ее заполнения (утв. Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, который утратил силу с 01.07.2008). Однако считаем, что эти разъяснения применимы и к декларации по налогу на прибыль, действующей в настоящее время.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма облагаемого дохода, исчисленная в соответствии с применяемыми в государстве источника дохода правилами, с которой в этом государстве был удержан (уплачен) налог, указывается по строке 110 декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (разд. I Инструкции). Приведенная по данной строке сумма включается в сумму дохода, отраженную по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 и по строке 020 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. Это подтверждается Письмом УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015153. Разъяснения в нем даны применительно к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядку ее заполнения (утв. Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, который утратил силу с 01.07.2008). Однако считаем, что эти разъяснения применимы и к декларации по налогу на прибыль, действующей в настоящее время.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обратите внимание: в постановлении АС Московского округа от 19 марта 2024 года по делу N А40-71776/2023 сказано, что, даже если за прошлые периоды убыток сформирован в бухучете и имеются первичные документы, в налоговой декларации по прибыли текущего периода убыток заявлять нельзя, если в декларациях по налогу на прибыль за прошлые периоды убытка не было.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обратите внимание: в постановлении АС Московского округа от 19 марта 2024 года по делу N А40-71776/2023 сказано, что, даже если за прошлые периоды убыток сформирован в бухучете и имеются первичные документы, в налоговой декларации по прибыли текущего периода убыток заявлять нельзя, если в декларациях по налогу на прибыль за прошлые периоды убытка не было.
Типовая ситуация: Как убыток прошлых лет учитывать при расчете налога на прибыль (перенести на будущее) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 140 Приложения N 4 к листу 02 декларации, которое заполняется только в декларации за 1 квартал и за год.
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 140 Приложения N 4 к листу 02 декларации, которое заполняется только в декларации за 1 квартал и за год.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 140 покажите сумму налоговой базы, которая уменьшается на убытки прошлых лет. Для этого перенесите в строку 140 сумму из строки 100 листа 02. Если налоговая база отрицательная, в строке 140 укажите "0" (п. 152 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 140 покажите сумму налоговой базы, которая уменьшается на убытки прошлых лет. Для этого перенесите в строку 140 сумму из строки 100 листа 02. Если налоговая база отрицательная, в строке 140 укажите "0" (п. 152 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чистая прибыль (убыток)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чистая прибыль (убыток)
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 110 - 140 проставьте прочерк (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 110 - 140 проставьте прочерк (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 120 - 140 укажите сумму ежемесячного авансового платежа, которую нужно будет уплатить в каждом месяце II квартала в федеральный бюджет. Данный показатель равен 1/3 суммы, отраженной в строке 300 листа 02 (п. 4.8.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 120 - 140 укажите сумму ежемесячного авансового платежа, которую нужно будет уплатить в каждом месяце II квартала в федеральный бюджет. Данный показатель равен 1/3 суммы, отраженной в строке 300 листа 02 (п. 4.8.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумму ежемесячных платежей из строки 300 или строки 330 листа 02 нельзя разделить на 3 без остатка, то остаток прибавьте к сумме последнего ежемесячного платежа (строка 140 подраздела 1.2 разд. 1) (п. 5.14.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумму ежемесячных платежей из строки 300 или строки 330 листа 02 нельзя разделить на 3 без остатка, то остаток прибавьте к сумме последнего ежемесячного платежа (строка 140 подраздела 1.2 разд. 1) (п. 5.14.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по строке 010 Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2023 г. организация может отразить остаток неперенесенного убытка за 7 лет - с 2016 по 2022 г. Далее по строкам 040 - 130 указывается расшифровка убытков по годам.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по строке 010 Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2023 г. организация может отразить остаток неперенесенного убытка за 7 лет - с 2016 по 2022 г. Далее по строкам 040 - 130 указывается расшифровка убытков по годам.