Строка 120 раздел 1 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 120 раздел 1 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Будет ли выплата дивидендов организацией (налоговым агентом) учредителю - российской организации в I квартале отражаться в подразделе 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
(Консультация эксперта, 2025)Организация - налоговый агент в I квартале исчислила и уплатила налог на прибыль с доходов учредителя (российской организации) в виде дивидендов (выплаченных по решению о распределении прибыли, принятому в этом же квартале), а также отразила налог в подразделе 1.3 разд. 1 и по строке 120 разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за I квартал. Надо ли данную сумму налога на прибыль указывать в подразделе 1.3 разд. 1 и в разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
(Консультация эксперта, 2025)Организация - налоговый агент в I квартале исчислила и уплатила налог на прибыль с доходов учредителя (российской организации) в виде дивидендов (выплаченных по решению о распределении прибыли, принятому в этом же квартале), а также отразила налог в подразделе 1.3 разд. 1 и по строке 120 разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за I квартал. Надо ли данную сумму налога на прибыль указывать в подразделе 1.3 разд. 1 и в разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)При получении убытка в I квартале в строках 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 проставьте прочерки (п. 8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)При получении убытка в I квартале в строках 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 проставьте прочерки (п. 8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118
(ред. от 18.12.2013)
"Об утверждении Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.04.2002 N 3368)<*> Если какой-либо вид деятельности осуществляется иностранной организацией на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации, то в строке "G" (код 120) раздела I декларации одновременно указываются соответствующий вид деятельности и его код, а в следующей строчке строки "G" - код деятельности на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
(ред. от 18.12.2013)
"Об утверждении Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.04.2002 N 3368)<*> Если какой-либо вид деятельности осуществляется иностранной организацией на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации, то в строке "G" (код 120) раздела I декларации одновременно указываются соответствующий вид деятельности и его код, а в следующей строчке строки "G" - код деятельности на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Приказ ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@
(ред. от 06.03.2025)
"Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77704)Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
(ред. от 06.03.2025)
"Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77704)Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 декларации по закрытому ОП убрать начисления авансовых платежей, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия ОП (проставить нули в соответствующих строках). А если ОП закрылось в I квартале и в связи с этим нужно скорректировать предстоящие авансы, начисленные в декларации за 9 месяцев прошлого года, то в уточненной декларации за 9 месяцев придется заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 - для IV квартала прошлого года с кодом 24 в строке 001 и для I квартала года, в котором закрыто ОП, с кодом 21 в строке 001, так как из-за закрытия ОП авансовые платежи в IV и в I кварталах будут отличаться. Такой вывод следует из п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 декларации по закрытому ОП убрать начисления авансовых платежей, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия ОП (проставить нули в соответствующих строках). А если ОП закрылось в I квартале и в связи с этим нужно скорректировать предстоящие авансы, начисленные в декларации за 9 месяцев прошлого года, то в уточненной декларации за 9 месяцев придется заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 - для IV квартала прошлого года с кодом 24 в строке 001 и для I квартала года, в котором закрыто ОП, с кодом 21 в строке 001, так как из-за закрытия ОП авансовые платежи в IV и в I кварталах будут отличаться. Такой вывод следует из п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль;
Готовое решение: Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Фрагмент подраздела 1.2 разд. 1 уточненной декларации по налогу на прибыль за I квартал:
(КонсультантПлюс, 2025)Фрагмент подраздела 1.2 разд. 1 уточненной декларации по налогу на прибыль за I квартал:
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)То есть при выплате дивидендов, например, в I квартале включайте раздел А в декларацию за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Начиная с отчетности за полугодие сумма налога с дивидендов, которая ранее была указана в строке 120 раздела А листа 03 декларации за I квартал, теперь отражается в строке 110. В строке 120 раздела А листа 03 ставится прочерк. При этом раздел В листа 03 не заполняется, как и подраздел 1.3 раздела 1.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)То есть при выплате дивидендов, например, в I квартале включайте раздел А в декларацию за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Начиная с отчетности за полугодие сумма налога с дивидендов, которая ранее была указана в строке 120 раздела А листа 03 декларации за I квартал, теперь отражается в строке 110. В строке 120 раздела А листа 03 ставится прочерк. При этом раздел В листа 03 не заполняется, как и подраздел 1.3 раздела 1.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уплачиваете только квартальные авансовые платежи, строки 290 - 340 листа 02 не заполняйте. Проставьте в них прочерки (п. п. 8, 105 - 106 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уплачиваете только квартальные авансовые платежи, строки 290 - 340 листа 02 не заполняйте. Проставьте в них прочерки (п. п. 8, 105 - 106 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Авансовые платежи: способы оплаты, правила расчета, ошибки в декларациях
(Мусаева Х.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Общая сумма отчислений по строкам 120, 130 и 140 подраздела 1.2 разд. 1 должна равняться строке 300 листа 02 декларации.
(Мусаева Х.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Общая сумма отчислений по строкам 120, 130 и 140 подраздела 1.2 разд. 1 должна равняться строке 300 листа 02 декларации.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков за периоды до 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Подразделы 1.2 к разд. 1 заполните следующим образом (п. п. 4.4, 4.8.2, 4.8.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2022)Подразделы 1.2 к разд. 1 заполните следующим образом (п. п. 4.4, 4.8.2, 4.8.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 290 - 310 листа 02, если уплачиваете ежемесячные авансовые платежи внутри квартала, отразите сумму ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал. На основе этих значений заполните строки 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 (п. п. 66, 68, 102 - 104 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). При уплате только квартальных авансовых платежей в строках 290 - 310 листа 02 проставьте прочерки (п. п. 8, 105 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 290 - 310 листа 02, если уплачиваете ежемесячные авансовые платежи внутри квартала, отразите сумму ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал. На основе этих значений заполните строки 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 (п. п. 66, 68, 102 - 104 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). При уплате только квартальных авансовых платежей в строках 290 - 310 листа 02 проставьте прочерки (п. п. 8, 105 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)- В строках 040 подраздела 1.3 раздела 1 листа 01 декларации по налогу на прибыль отражаются суммы налога к уплате в соответствующие даты. При этом согласно Порядку заполнения декларации сумма показателей этих строк должна соответствовать сумме показателей строк 120 раздела А листов 03 декларации <4>. По строке 120 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных российским организациям (включая международные холдинговые компании) в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия <5>. То есть в подразделе 1.3 раздела 1 листа 01 налоговой декларации суммы налога, удержанные с доходов иностранных компаний, не отражаются.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)- В строках 040 подраздела 1.3 раздела 1 листа 01 декларации по налогу на прибыль отражаются суммы налога к уплате в соответствующие даты. При этом согласно Порядку заполнения декларации сумма показателей этих строк должна соответствовать сумме показателей строк 120 раздела А листов 03 декларации <4>. По строке 120 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных российским организациям (включая международные холдинговые компании) в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия <5>. То есть в подразделе 1.3 раздела 1 листа 01 налоговой декларации суммы налога, удержанные с доходов иностранных компаний, не отражаются.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как заполнить подраздел 1.2 разд. 1 декларации по налогу на прибыль за полугодие при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как заполнить подраздел 1.2 разд. 1 декларации по налогу на прибыль за полугодие при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
Статья: Свежая подборка вопросов-ответов на "прибыльную" тему
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Что касается уплаты авансов, то по общему правилу по сроку 29.07.2024 компании следует перечислить в бюджет квартальный аванс по итогам полугодия (это суммы из строк 040 и 070 подраздела 1.1 раздела 1 декларации) и первый ежемесячный авансовый платеж на III квартал (это суммы из строк 120 и 220 подраздела 1.2 раздела 1 декларации) <14>. В вашем случае квартального аванса по итогам полугодия к уплате нет. А если у вас соблюдены контрольные соотношения <15> показателей "прибыльной" декларации, то данные этой отчетности отразятся на ЕНС на дату наступления срока уплаты налога (авансов), и тогда налоговики могут самостоятельно зачесть авансовую "переплату" (ее суммы хватит, чтобы не вносить ежемесячные авансы III квартала в июле и августе) - конечно, если нет недоимок по другим ЕНП-платежам <16>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Что касается уплаты авансов, то по общему правилу по сроку 29.07.2024 компании следует перечислить в бюджет квартальный аванс по итогам полугодия (это суммы из строк 040 и 070 подраздела 1.1 раздела 1 декларации) и первый ежемесячный авансовый платеж на III квартал (это суммы из строк 120 и 220 подраздела 1.2 раздела 1 декларации) <14>. В вашем случае квартального аванса по итогам полугодия к уплате нет. А если у вас соблюдены контрольные соотношения <15> показателей "прибыльной" декларации, то данные этой отчетности отразятся на ЕНС на дату наступления срока уплаты налога (авансов), и тогда налоговики могут самостоятельно зачесть авансовую "переплату" (ее суммы хватит, чтобы не вносить ежемесячные авансы III квартала в июле и августе) - конечно, если нет недоимок по другим ЕНП-платежам <16>.