Строка 120 приложения 5 к листу 02
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 120 приложения 5 к листу 02 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 080, 120 и 121 Приложения N 5 к листу 02 заполняйте в зависимости от способа уплаты авансовых платежей и периода, за который представляется декларация (п. п. 163, 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 080, 120 и 121 Приложения N 5 к листу 02 заполняйте в зависимости от способа уплаты авансовых платежей и периода, за который представляется декларация (п. п. 163, 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Типовая ситуация: Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет строки 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет строки 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)168. В строках 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группой обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных в строке 040 приложений N 5 к Листу 02 (суммы ежемесячных авансовых платежей на 2, 3 и 4 кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)168. В строках 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группой обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных в строке 040 приложений N 5 к Листу 02 (суммы ежемесячных авансовых платежей на 2, 3 и 4 кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в декларации за 9 месяцев суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего года и на I квартал следующего года различаются, вам следует заполнить два подраздела 1.2 разд. 1. При этом значение строк 220 - 240 подраздела 1.2 с кодом "24" по строке 001 рассчитайте как 1/3 показателя строки 120 Приложения N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)", а в подразделе 1.2 с кодом "21" по строке 001 - как 1/3 показателя строки 121 того же Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 4.1, 4.8.1, 4.8.2, 10.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в декларации за 9 месяцев суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего года и на I квартал следующего года различаются, вам следует заполнить два подраздела 1.2 разд. 1. При этом значение строк 220 - 240 подраздела 1.2 с кодом "24" по строке 001 рассчитайте как 1/3 показателя строки 120 Приложения N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)", а в подразделе 1.2 с кодом "21" по строке 001 - как 1/3 показателя строки 121 того же Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 4.1, 4.8.1, 4.8.2, 10.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то показатели строк 220 - 240 декларации, которую подаете по месту нахождения организации, заполните в соответствии с данными строк 120 и 121 Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то показатели строк 220 - 240 декларации, которую подаете по месту нахождения организации, заполните в соответствии с данными строк 120 и 121 Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 121 в декларации за 9 месяцев отразите суммы ежемесячных авансовых платежей к уплате в бюджет субъекта РФ по подразделению на I квартал следующего года. Этот показатель переносится из строки 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации за 9 месяцев. В декларациях за остальные периоды эта строка не заполняется.
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 121 в декларации за 9 месяцев отразите суммы ежемесячных авансовых платежей к уплате в бюджет субъекта РФ по подразделению на I квартал следующего года. Этот показатель переносится из строки 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации за 9 месяцев. В декларациях за остальные периоды эта строка не заполняется.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по группе ОП за год, предшествующий переходу, заполните так, как обычно заполняется декларация, подаваемая через ответственное ОП. Обратите внимание, что все суммовые показатели должны быть рассчитаны по группе. В частности, в строке 040 отразите долю налоговой базы, рассчитанную в целом по группе ОП (п. 10.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). А в строке 080 укажите сумму начисленных авансовых платежей по группе. Она равна сумме показателей строк 070 и 120 Приложений N 5 к листу 02 деклараций за девять месяцев по всем входящим в группу ОП (п. 10.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по группе ОП за год, предшествующий переходу, заполните так, как обычно заполняется декларация, подаваемая через ответственное ОП. Обратите внимание, что все суммовые показатели должны быть рассчитаны по группе. В частности, в строке 040 отразите долю налоговой базы, рассчитанную в целом по группе ОП (п. 10.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). А в строке 080 укажите сумму начисленных авансовых платежей по группе. Она равна сумме показателей строк 070 и 120 Приложений N 5 к листу 02 деклараций за девять месяцев по всем входящим в группу ОП (п. 10.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)При этом значение строк 220 - 240 подраздела 1.2 с кодом "24" по строке 001 рассчитайте как 1/3 показателя строки 120 Приложения N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)". В подразделе 1.2 с кодом "21" по строке 001 - как 1/3 показателя строки 121 того же Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 65, 68, 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом значение строк 220 - 240 подраздела 1.2 с кодом "24" по строке 001 рассчитайте как 1/3 показателя строки 120 Приложения N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)". В подразделе 1.2 с кодом "21" по строке 001 - как 1/3 показателя строки 121 того же Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 65, 68, 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).