Строка 120 приложения 5 декларации по налогу на прибыль за полугодие
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 120 приложения 5 декларации по налогу на прибыль за полугодие (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по группе ОП за год, предшествующий переходу, заполните так, как обычно заполняется декларация, подаваемая через ответственное ОП. Обратите внимание, что все суммовые показатели должны быть рассчитаны по группе. В частности, в строке 040 отразите долю налоговой базы, рассчитанную в целом по группе ОП (п. 10.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). А в строке 080 укажите сумму начисленных авансовых платежей по группе. Она равна сумме показателей строк 070 и 120 Приложений N 5 к листу 02 деклараций за девять месяцев по всем входящим в группу ОП (п. 10.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по группе ОП за год, предшествующий переходу, заполните так, как обычно заполняется декларация, подаваемая через ответственное ОП. Обратите внимание, что все суммовые показатели должны быть рассчитаны по группе. В частности, в строке 040 отразите долю налоговой базы, рассчитанную в целом по группе ОП (п. 10.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). А в строке 080 укажите сумму начисленных авансовых платежей по группе. Она равна сумме показателей строк 070 и 120 Приложений N 5 к листу 02 деклараций за девять месяцев по всем входящим в группу ОП (п. 10.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 120 - 357 000 руб. - общая сумма ежемесячных авансовых платежей, которую следует уплатить по обособленному подразделению во II квартале.
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 120 - 357 000 руб. - общая сумма ежемесячных авансовых платежей, которую следует уплатить по обособленному подразделению во II квартале.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)10.8. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)10.8. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)10.8. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)10.8. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
Вопрос: Организация на ОСН имеет обособленное подразделение в другом регионе, где региональными властями установлена пониженная ставка налога на прибыль. Учитывается ли пониженная ставка при заполнении строки 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)По строке 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к листу 02 декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы соответственно исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, девять месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации и деленный на 100 (п. 10.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(Консультация эксперта, 2019)По строке 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к листу 02 декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы соответственно исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, девять месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации и деленный на 100 (п. 10.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Основные вопросы заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за I полугодие 2005 г.
(Сбитнева И.Н.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 6)По этим же основаниям распределение налоговой базы по налогу на прибыль по обособленным подразделениям сельскохозяйственных товаропроизводителей за I полугодие 2005 г. не производится, вследствие чего Приложения N 5 и 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль не заполняются.
(Сбитнева И.Н.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 6)По этим же основаниям распределение налоговой базы по налогу на прибыль по обособленным подразделениям сельскохозяйственных товаропроизводителей за I полугодие 2005 г. не производится, вследствие чего Приложения N 5 и 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль не заполняются.
Вопрос: В мае 2023 г. организация открыла первое обособленное подразделение в другом субъекте. Надо ли в строке 080 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие 2023 г. по данному обособленному подразделению отражать ежемесячные авансы, которые организация платит в течение II квартала?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: В мае 2023 г. организация открыла первое обособленное подразделение в другом субъекте. Надо ли в строке 080 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие 2023 г. по данному обособленному подразделению отражать ежемесячные авансы, которые организация платит в течение II квартала?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: В мае 2023 г. организация открыла первое обособленное подразделение в другом субъекте. Надо ли в строке 080 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие 2023 г. по данному обособленному подразделению отражать ежемесячные авансы, которые организация платит в течение II квартала?
Вопрос: Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций за октябрь и ноябрь 2008 г. по месту нахождения своего обособленного подразделения и 1 декабря 2008 г. закрывает это подразделение. Какие показатели налоговых деклараций по названному налогу за девять месяцев 2008 г. следует уточнить, чтобы избежать возникновения недоимки по названному налогу?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 8)Учитывая изложенное, а также положения ст. 81 НК РФ, организация в рассматриваемом случае во избежание возникновения недоимки одновременно представляет уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2008 г. (по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н) по месту своего нахождения (в Приложении N 5 к листу 02 данной декларации по строкам 120 и 121 сумма ежемесячных авансовых платежей увеличивается на сумму платежей по обособленному подразделению по сроку уплаты 28 декабря 2008 г.), а также по месту нахождения обособленного подразделения (в Приложении N 5 к листу 02 данной декларации по строке 120 сумма ежемесячных авансовых платежей уменьшается на сумму платежей по сроку уплаты 28 декабря 2008 г., а по строке 121 указывается прочерк). Кроме того, производятся соответствующие уточнения показателей строк 080, 100 (или 110) указанных Приложений, а также строк 070 (или 080) подраздела 1.1 разд. 1 и строк 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 названных деклараций (в частности, в этом подразделе декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения, по строке 240 указывается прочерк).
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 8)Учитывая изложенное, а также положения ст. 81 НК РФ, организация в рассматриваемом случае во избежание возникновения недоимки одновременно представляет уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2008 г. (по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н) по месту своего нахождения (в Приложении N 5 к листу 02 данной декларации по строкам 120 и 121 сумма ежемесячных авансовых платежей увеличивается на сумму платежей по обособленному подразделению по сроку уплаты 28 декабря 2008 г.), а также по месту нахождения обособленного подразделения (в Приложении N 5 к листу 02 данной декларации по строке 120 сумма ежемесячных авансовых платежей уменьшается на сумму платежей по сроку уплаты 28 декабря 2008 г., а по строке 121 указывается прочерк). Кроме того, производятся соответствующие уточнения показателей строк 080, 100 (или 110) указанных Приложений, а также строк 070 (или 080) подраздела 1.1 разд. 1 и строк 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 названных деклараций (в частности, в этом подразделе декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения, по строке 240 указывается прочерк).
Вопрос: ...Организация закрывает одно из обособленных подразделений в июле 2007 г. В уточненной декларации по налогу на прибыль по данному подразделению за I полугодие 2007 г. в Приложении N 5 к листу 02 по строке 120 организация снимает ежемесячные авансовые платежи. Следует ли ей одновременно уточнить (увеличить) показатель строки 120 во всех остальных декларациях или только в декларации по организации без входящих в нее обособленных подразделений?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)Вопрос: Организация закрывает одно из своих обособленных подразделений в июле 2007 г. В уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - декларация) по данному подразделению за полугодие 2007 г. в Приложении N 5 к листу 02 по строке 120 организация снимает ежемесячные авансовые платежи. Одновременно ей следует уточнить (увеличить) показатель строки 120 во всех остальных декларациях или достаточно уточнить этот показатель только в декларации по организации без входящих в нее обособленных подразделений?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)Вопрос: Организация закрывает одно из своих обособленных подразделений в июле 2007 г. В уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - декларация) по данному подразделению за полугодие 2007 г. в Приложении N 5 к листу 02 по строке 120 организация снимает ежемесячные авансовые платежи. Одновременно ей следует уточнить (увеличить) показатель строки 120 во всех остальных декларациях или достаточно уточнить этот показатель только в декларации по организации без входящих в нее обособленных подразделений?
Статья: Декларация по налогу на прибыль для организаций, имеющих филиалы
(Воропаева А.И.)
("Советник в сфере образования", 2007, N 3)По обособленному подразделению, которое было ликвидировано в течение налогового периода, организация должна составлять Приложение N 5 к листу 02 и включать его в состав налоговой декларации по налогу на прибыль, которая представляется по месту нахождения головной организации.
(Воропаева А.И.)
("Советник в сфере образования", 2007, N 3)По обособленному подразделению, которое было ликвидировано в течение налогового периода, организация должна составлять Приложение N 5 к листу 02 и включать его в состав налоговой декларации по налогу на прибыль, которая представляется по месту нахождения головной организации.
Вопрос: Как заполнить строку 80 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, если ООО платит торговый сбор и уплачивает ежемесячные авансовые платежи?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Как заполнить строку 80 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, если ООО платит торговый сбор и уплачивает ежемесячные авансовые платежи?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Как заполнить строку 80 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, если ООО платит торговый сбор и уплачивает ежемесячные авансовые платежи?
"Обособленные подразделения: правовой статус, налоги, бухгалтерский учет"
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 1)Обратите внимание! По строке 120 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации отражается сумма авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащая уплате за соответствующий квартал, а не 1/3 этой суммы.
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 1)Обратите внимание! По строке 120 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации отражается сумма авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащая уплате за соответствующий квартал, а не 1/3 этой суммы.
Вопрос: 30.06.2015 было закрыто одно из обособленных подразделений российской организации. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, а именно строку 120 Приложения N 5 к листу 02?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Вопрос: 30.06.2015 было закрыто одно из обособленных подразделений российской организации. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, а именно строку 120 Приложения N 5 к листу 02?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Вопрос: 30.06.2015 было закрыто одно из обособленных подразделений российской организации. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, а именно строку 120 Приложения N 5 к листу 02?