Строка 112 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 112 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 04.09.2024 по делу N 33-28092/2024 (УИД 77RS0009-02-2022-010258-46)
Категория спора: Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Услуги ответчику предоставлялись истцом в рамках гражданско-правового договора, актами выполненных работ была определена их оплата и размер.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Отражение в декларации 6-НДФЛ за 12 месяцев 2021 года сведений о получении в декабре 2021 года доходов двумя физическими лицами не свидетельствует о наличии с истцом трудовых отношений, поскольку ответчиком в налоговый орган поданы на сведения с учетом заключенных гражданско-правовых договоров (сумма дохода, начисленная по трудовым договорам - 199 500, код строки 112; сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, - 723 300, код строки 113; количество лиц, получивших доход - 2, код строки 120).
Категория спора: Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Услуги ответчику предоставлялись истцом в рамках гражданско-правового договора, актами выполненных работ была определена их оплата и размер.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Отражение в декларации 6-НДФЛ за 12 месяцев 2021 года сведений о получении в декабре 2021 года доходов двумя физическими лицами не свидетельствует о наличии с истцом трудовых отношений, поскольку ответчиком в налоговый орган поданы на сведения с учетом заключенных гражданско-правовых договоров (сумма дохода, начисленная по трудовым договорам - 199 500, код строки 112; сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, - 723 300, код строки 113; количество лиц, получивших доход - 2, код строки 120).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Уволенный работник принес листок нетрудоспособности, по которому начислено пособие. Трудового договора на дату наступления страхового случая уже нет. Должно ли пособие попасть в строку 112 разд. 2 отчета 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Уволенный работник принес листок нетрудоспособности, по которому начислено пособие. Трудового договора на дату наступления страхового случая уже нет. Должно ли пособие попасть в строку 112 разд. 2 отчета 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Уволенный работник принес листок нетрудоспособности, по которому начислено пособие. Трудового договора на дату наступления страхового случая уже нет. Должно ли пособие попасть в строку 112 разд. 2 отчета 6-НДФЛ?
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Этот аванс будет отражен в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал по строкам 110 и 112. Исчисленный налог в строке 140, удержанный - в строке 160.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Этот аванс будет отражен в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал по строкам 110 и 112. Исчисленный налог в строке 140, удержанный - в строке 160.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"3. В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения N 1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"3. В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения N 1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
Вопрос: Как отражается в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах и суммах налога физлица за 2022 г. зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выданная 20.12.2022, если на момент ее выдачи НДФЛ не исчислен и не удержан, а исчисление и удержание производились 16.01.2023 при выдаче второй части зарплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Сумма дохода (9 253 руб.) включается в состав полей 110 и 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. Сумма налога (1 203 руб.) включается в поле 021 разд. 1, а также в состав строк 140 и 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Сумма дохода (9 253 руб.) включается в состав полей 110 и 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. Сумма налога (1 203 руб.) включается в поле 021 разд. 1, а также в состав строк 140 и 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.
Вопрос: 24 декабря 2022 г. работнику выплачены отпускные, а 10 января 2023 г. отпускные пересчитаны в сторону увеличения и произведена доплата (ошибка произошла по технической причине). Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В строках 110 и 112 разд. 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" также необходимо отразить доход, полученный работником 10.01.2023 в виде пересчитанных отпускных выплат.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В строках 110 и 112 разд. 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" также необходимо отразить доход, полученный работником 10.01.2023 в виде пересчитанных отпускных выплат.
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).