Строка 110 листа 03
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 110 листа 03 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как заполнить раздел А листа 03 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как заполнить раздел А листа 03 декларации по налогу на прибыль
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)То есть при выплате дивидендов, например, в I квартале включайте раздел А в декларацию за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Начиная с отчетности за полугодие сумма налога с дивидендов, которая ранее была указана в строке 120 раздела А листа 03 декларации за I квартал, теперь отражается в строке 110. В строке 120 раздела А листа 03 ставится прочерк. При этом раздел В листа 03 не заполняется, как и подраздел 1.3 раздела 1.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)То есть при выплате дивидендов, например, в I квартале включайте раздел А в декларацию за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Начиная с отчетности за полугодие сумма налога с дивидендов, которая ранее была указана в строке 120 раздела А листа 03 декларации за I квартал, теперь отражается в строке 110. В строке 120 раздела А листа 03 ставится прочерк. При этом раздел В листа 03 не заполняется, как и подраздел 1.3 раздела 1.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)В строке 110 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных российским организациям (включая международные холдинговые компании) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)В строке 110 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных российским организациям (включая международные холдинговые компании) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при УСН за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 укажите КБК по НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 (п. 34.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 01.06.2023 N 80н);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 укажите КБК по НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 (п. 34.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 01.06.2023 N 80н);
Готовое решение: Как при УСН заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 укажите КБК по НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 (п. 33.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2024 N 85н);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 укажите КБК по НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 (п. 33.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2024 N 85н);
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации за период выплаты дивидендов заполните лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 листа 01. В подразделе 1.3 укажите налог с дивидендов, выплаченных в отчетном квартале, в одном блоке строк 020 - 070, вид дохода - 20, КБК - 182 1 01 01040 01 1000 110. Лист 03 заполняйте по каждому решению, раздел В - по каждому участнику. Раздел А листа 03 заполняйте и за следующие периоды в течение года. Например, при выплате дивидендов во 2 квартале включите раздел А в декларацию за полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 71, 75, 79 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации за период выплаты дивидендов заполните лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 листа 01. В подразделе 1.3 укажите налог с дивидендов, выплаченных в отчетном квартале, в одном блоке строк 020 - 070, вид дохода - 20, КБК - 182 1 01 01040 01 1000 110. Лист 03 заполняйте по каждому решению, раздел В - по каждому участнику. Раздел А листа 03 заполняйте и за следующие периоды в течение года. Например, при выплате дивидендов во 2 квартале включите раздел А в декларацию за полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 71, 75, 79 Порядка заполнения декларации).
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Вопрос: Будет ли выплата дивидендов организацией (налоговым агентом) учредителю - российской организации в I квартале отражаться в подразделе 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
(Консультация эксперта, 2025)По строке 110 разд. А листа 03 отражается сумма налога на прибыль, начисленная с дивидендов, выплаченных российским организациям в предыдущий отчетный период применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия (п. 205 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)По строке 110 разд. А листа 03 отражается сумма налога на прибыль, начисленная с дивидендов, выплаченных российским организациям в предыдущий отчетный период применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия (п. 205 Порядка).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, осуществляющие операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, начиная с декларации за 2025 г. в общей налоговой базе учитывают также прибыль по таким операциям (строка 550 листа 05.1) (п. 6 Приложения N 6 к Приказу ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@, вступающему в силу 01.01.2026).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, осуществляющие операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, начиная с декларации за 2025 г. в общей налоговой базе учитывают также прибыль по таким операциям (строка 550 листа 05.1) (п. 6 Приложения N 6 к Приказу ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@, вступающему в силу 01.01.2026).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)если к моменту закрытия подразделения срок уплаты одного или нескольких ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал наступил, общая сумма таких платежей сформирует налог к уменьшению по строке 110. Их вы зачтете в счет уплаты налога по головному подразделению. Ежемесячные авансовые платежи, срок уплаты по которым до закрытия подразделения не наступил, вы снимете в уточненных декларациях за отчетный период, предшествующий его закрытию. Одновременно вы увеличиваете на эти суммы авансовые платежи по головному подразделению или другому обособленному подразделению (Письма ФНС России от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина России от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82). В следующих отчетных периодах и по итогам года в строке 110 Приложения N 5 к листу 02 по закрытому подразделению вы проставите прочерк;
(КонсультантПлюс, 2025)если к моменту закрытия подразделения срок уплаты одного или нескольких ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал наступил, общая сумма таких платежей сформирует налог к уменьшению по строке 110. Их вы зачтете в счет уплаты налога по головному подразделению. Ежемесячные авансовые платежи, срок уплаты по которым до закрытия подразделения не наступил, вы снимете в уточненных декларациях за отчетный период, предшествующий его закрытию. Одновременно вы увеличиваете на эти суммы авансовые платежи по головному подразделению или другому обособленному подразделению (Письма ФНС России от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина России от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82). В следующих отчетных периодах и по итогам года в строке 110 Приложения N 5 к листу 02 по закрытому подразделению вы проставите прочерк;