Строка 100 раздела 3 декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 100 раздела 3 декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 100 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите НДС, который вы ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете, поскольку товары (работы, услуги) стали использовать в операциях со ставкой 0%. Восстанавливать налог вы должны только по тем нулевым операциям, по которым вычет применяется при определении налоговой базы (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 100 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите НДС, который вы ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете, поскольку товары (работы, услуги) стали использовать в операциях со ставкой 0%. Восстанавливать налог вы должны только по тем нулевым операциям, по которым вычет применяется при определении налоговой базы (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 100 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите НДС, который вы ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете, поскольку товары (работы, услуги) стали использовать в операциях со ставкой 0%. Восстанавливать налог вы должны только по тем нулевым операциям, по которым вычет применяется при определении налоговой базы (п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 100 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите НДС, который вы ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете, поскольку товары (работы, услуги) стали использовать в операциях со ставкой 0%. Восстанавливать налог вы должны только по тем нулевым операциям, по которым вычет применяется при определении налоговой базы (п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ);
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 15.09.2011 N ЕД-4-3/15009
"По вопросу восстановления сумм НДС при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, по мнению ФНС России, норма подпункта 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса подлежит применению в случае осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, начиная с 1 октября 2011 года, т.е. если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) произведена после 1 октября 2011 года. Соответственно, суммы налога, подлежащие восстановлению, отражаются в графе 5 по строке 100 раздела 3 налоговой декларации по НДС.
"По вопросу восстановления сумм НДС при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, по мнению ФНС России, норма подпункта 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса подлежит применению в случае осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, начиная с 1 октября 2011 года, т.е. если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) произведена после 1 октября 2011 года. Соответственно, суммы налога, подлежащие восстановлению, отражаются в графе 5 по строке 100 раздела 3 налоговой декларации по НДС.
<Письмо> ФНС России от 22.03.2023 N СД-4-3/3361@
"О порядке составления счетов-фактур в случаях, указанных в статье 162.3 НК РФ"Сумма показателей, отраженных по всем листам строки 180 раздела 9 декларации по НДС, в которых отражена налоговая база, определенная в порядке, предусмотренном статьей 162.3 Кодекса, переносится в графу 3 строки 040 раздела 3 декларации по НДС, а сумма данных по всем листам строки 210 раздела 9 декларации по НДС переносится в графу 5 строки 040 раздела 3 декларации по НДС (с учетом округления до полного рубля).
"О порядке составления счетов-фактур в случаях, указанных в статье 162.3 НК РФ"Сумма показателей, отраженных по всем листам строки 180 раздела 9 декларации по НДС, в которых отражена налоговая база, определенная в порядке, предусмотренном статьей 162.3 Кодекса, переносится в графу 3 строки 040 раздела 3 декларации по НДС, а сумма данных по всем листам строки 210 раздела 9 декларации по НДС переносится в графу 5 строки 040 раздела 3 декларации по НДС (с учетом округления до полного рубля).
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2025 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2025 г. (строка 010 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2025 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2025 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2025 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2025 г. (строка 010 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2025 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2025 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при импорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если ввезенные товары вы используете для других операций, которые облагаются по ставке 0%, то "ввозной" НДС отражайте в соответствующих строках разд. 4 - 6 декларации по НДС (п. п. 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ввезенные товары вы используете для других операций, которые облагаются по ставке 0%, то "ввозной" НДС отражайте в соответствующих строках разд. 4 - 6 декларации по НДС (п. п. 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, надо заполнить разд. 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" (п. 55 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, надо заполнить разд. 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" (п. 55 Порядка заполнения декларации по НДС).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- если в отчетном квартале собраны документы, подтверждающие ставку 0%, нужно заполнить раздел 4. Имейте в виду: если вы ранее приняли к вычету НДС по товарам, которые приобретали для продажи на внутреннем рынке, но отгрузили их на экспорт, то дополнительно нужно заполнить раздел 3 декларации, где по строкам 080 и 100 укажите сумму восстановленного налога;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- если в отчетном квартале собраны документы, подтверждающие ставку 0%, нужно заполнить раздел 4. Имейте в виду: если вы ранее приняли к вычету НДС по товарам, которые приобретали для продажи на внутреннем рынке, но отгрузили их на экспорт, то дополнительно нужно заполнить раздел 3 декларации, где по строкам 080 и 100 укажите сумму восстановленного налога;
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 100 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите НДС, который ранее вы правомерно приняли к вычету, а теперь восстанавливаете, поскольку товары, работы, услуги стали использовать в операциях, облагаемых по ставке 0%. Восстанавливать налог вы должны только по тем операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 100 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите НДС, который ранее вы правомерно приняли к вычету, а теперь восстанавливаете, поскольку товары, работы, услуги стали использовать в операциях, облагаемых по ставке 0%. Восстанавливать налог вы должны только по тем операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же назначение приобретенных товаров (работ, услуг) изначально неизвестно (т.е. они в равной мере могут быть использованы как в операциях, облагаемых НДС по ставке 20 или 10%, так и в операциях, облагаемых налогом по нулевой ставке), то "входной" НДС может быть заявлен к вычету по общим правилам (соответствующие суммы отражаются в составе вычетов в разд. 3 декларации по НДС). При этом в случае последующего использования приобретенных товаров (работ, услуг) в "нулевых" операциях ранее предъявленные к вычету суммы НДС подлежат восстановлению (отражаются по строкам 080 и 100 разд. 3 декларации по НДС) с последующим предъявлением к вычету в особом порядке, предусмотренном п. 3 ст. 172 НК РФ (с отражением в разд. 4 декларации по НДС).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же назначение приобретенных товаров (работ, услуг) изначально неизвестно (т.е. они в равной мере могут быть использованы как в операциях, облагаемых НДС по ставке 20 или 10%, так и в операциях, облагаемых налогом по нулевой ставке), то "входной" НДС может быть заявлен к вычету по общим правилам (соответствующие суммы отражаются в составе вычетов в разд. 3 декларации по НДС). При этом в случае последующего использования приобретенных товаров (работ, услуг) в "нулевых" операциях ранее предъявленные к вычету суммы НДС подлежат восстановлению (отражаются по строкам 080 и 100 разд. 3 декларации по НДС) с последующим предъявлением к вычету в особом порядке, предусмотренном п. 3 ст. 172 НК РФ (с отражением в разд. 4 декларации по НДС).
Типовая ситуация: Как отражать в декларации по НДС восстановление налога (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 090 разд. 3 - общую сумму НДС по всем авансовым счетам-фактурам ваших продавцов, зарегистрированным в книге продаж при восстановлении авансового НДС и отраженным в разд. 9 (п. 38.6 Порядка заполнения декларации);
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 090 разд. 3 - общую сумму НДС по всем авансовым счетам-фактурам ваших продавцов, зарегистрированным в книге продаж при восстановлении авансового НДС и отраженным в разд. 9 (п. 38.6 Порядка заполнения декларации);
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)общая сумма начисленного налога - 100 000 000 руб. (сумма строк 118 разд. 3 деклараций по НДС за период с IV квартала 2024 г. по III квартал 2025 г.);
(КонсультантПлюс, 2025)общая сумма начисленного налога - 100 000 000 руб. (сумма строк 118 разд. 3 деклараций по НДС за период с IV квартала 2024 г. по III квартал 2025 г.);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же назначение приобретенных товаров (работ, услуг) изначально неизвестно (т.е. они в равной мере могут быть использованы как в операциях, облагаемых НДС по ставке 20 или 10%, так и в операциях, облагаемых налогом по нулевой ставке), то "входной" НДС может быть заявлен к вычету по общим правилам (соответствующие суммы отражаются в составе вычетов в разделе 3 декларации по НДС). При этом в случае последующего использования приобретенных товаров (работ, услуг) в "нулевых" операциях ранее предъявленные к вычету суммы НДС подлежат восстановлению (отражаются по строкам 080 и 100 раздела 3 декларации по НДС) с последующим предъявлением к вычету в особом порядке, предусмотренном п. 3 ст. 172 НК РФ (с отражением в разделе 4 декларации по НДС).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же назначение приобретенных товаров (работ, услуг) изначально неизвестно (т.е. они в равной мере могут быть использованы как в операциях, облагаемых НДС по ставке 20 или 10%, так и в операциях, облагаемых налогом по нулевой ставке), то "входной" НДС может быть заявлен к вычету по общим правилам (соответствующие суммы отражаются в составе вычетов в разделе 3 декларации по НДС). При этом в случае последующего использования приобретенных товаров (работ, услуг) в "нулевых" операциях ранее предъявленные к вычету суммы НДС подлежат восстановлению (отражаются по строкам 080 и 100 раздела 3 декларации по НДС) с последующим предъявлением к вычету в особом порядке, предусмотренном п. 3 ст. 172 НК РФ (с отражением в разделе 4 декларации по НДС).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)До 25.01.2026 необходимо сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС за IV квартал 2025 г., заполнив в ней разделы 3 и 7 в части операций, совершенных в период с 01.11.2025 по 31.12.2025.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)До 25.01.2026 необходимо сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС за IV квартал 2025 г., заполнив в ней разделы 3 и 7 в части операций, совершенных в период с 01.11.2025 по 31.12.2025.