Строка 100 приложения 2 к листу 02
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 100 приложения 2 к листу 02 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларациях за те периоды, в которых вы признаете убыток от продажи амортизируемого ОС, отражайте по строке 100 Приложения N 2 к листу 02 суммы, соответствующие этим периодам (п. 133 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларациях за те периоды, в которых вы признаете убыток от продажи амортизируемого ОС, отражайте по строке 100 Приложения N 2 к листу 02 суммы, соответствующие этим периодам (п. 133 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 100 Приложения N 2 к листу 02 отделение отразит сумму убытка, которая относится к текущему периоду, - 6 750 руб., а в показатель строки 130 включит сумму 551 750 руб. (6 750 руб. + 545 000 руб.) (п. 133 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 100 Приложения N 2 к листу 02 отделение отразит сумму убытка, которая относится к текущему периоду, - 6 750 руб., а в показатель строки 130 включит сумму 551 750 руб. (6 750 руб. + 545 000 руб.) (п. 133 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)строка 100 = строка 060 - строка 070 - строка 400 приложения N 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08 (если показатель строки 050 Листов 08 имеет отрицательное значение, он учитывается со знаком "минус") - строка 010 Листа 04 с кодом "37" в реквизите "Вид дохода (код)".
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)строка 100 = строка 060 - строка 070 - строка 400 приложения N 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08 (если показатель строки 050 Листов 08 имеет отрицательное значение, он учитывается со знаком "минус") - строка 010 Листа 04 с кодом "37" в реквизите "Вид дохода (код)".
<Письмо> ФНС России от 25.12.2024 N СД-4-3/14625@
"О заполнении декларации при операциях с цифровой валютой"Расходы, связанные с майнингом цифровой валюты, за отчетный (налоговый) период включаются в показатели строки 040 приложения N 2 к Листу 02.
"О заполнении декларации при операциях с цифровой валютой"Расходы, связанные с майнингом цифровой валюты, за отчетный (налоговый) период включаются в показатели строки 040 приложения N 2 к Листу 02.
Статья: Убытки прошлых лет. Особенности учета
(Манаенкова А., Шпира Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Убыток от реализации амортизируемого имущества
(Манаенкова А., Шпира Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Убыток от реализации амортизируемого имущества
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль показывают развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Доходы в виде положительной курсовой разницы, в том числе от продажи валюты, отражают по строке 100 приложения N 1 к листу 02 <5>. При этом положительную курсовую разницу, связанную с куплей-продажей валюты, не требуется отдельно показывать в строке 109, тут отражают только разницы из-за переоценки <6>. Расходы в виде отрицательной разницы от продажи валюты отражают вместе с прочими внереализационными расходами по строке 200 приложения N 2 к листу 02. И опять же отдельно в строке 208 такие курсовые разницы выделять не нужно, здесь приводят только курсовые разницы, возникающие при пересчете <7>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль показывают развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Доходы в виде положительной курсовой разницы, в том числе от продажи валюты, отражают по строке 100 приложения N 1 к листу 02 <5>. При этом положительную курсовую разницу, связанную с куплей-продажей валюты, не требуется отдельно показывать в строке 109, тут отражают только разницы из-за переоценки <6>. Расходы в виде отрицательной разницы от продажи валюты отражают вместе с прочими внереализационными расходами по строке 200 приложения N 2 к листу 02. И опять же отдельно в строке 208 такие курсовые разницы выделять не нужно, здесь приводят только курсовые разницы, возникающие при пересчете <7>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков за периоды до 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Показатель строки 100 листа 02 определяется как сумма показателей строки 040 Приложения N 6б к листу 02 (или строка 040 + строка 041, если строка 040 < 0) и строки 100 листов 05. При его формировании не учитывается показатель строки 400 Приложения N 2 к листу 02;
(КонсультантПлюс, 2022)Показатель строки 100 листа 02 определяется как сумма показателей строки 040 Приложения N 6б к листу 02 (или строка 040 + строка 041, если строка 040 < 0) и строки 100 листов 05. При его формировании не учитывается показатель строки 400 Приложения N 2 к листу 02;
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации за каждый период, в котором вы будете учитывать в расходах убыток от продажи ОС, сумму убытка, включаемую в прочие расходы периода, отражайте по строке 100 Приложения N 2 к листу 02 (п. 133 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации за каждый период, в котором вы будете учитывать в расходах убыток от продажи ОС, сумму убытка, включаемую в прочие расходы периода, отражайте по строке 100 Приложения N 2 к листу 02 (п. 133 Порядка заполнения декларации).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, отраженную по строке 400 Приложения N 2 к листу 02, вы учтете при расчете показателя строки 100 листа 02 (п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, отраженную по строке 400 Приложения N 2 к листу 02, вы учтете при расчете показателя строки 100 листа 02 (п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Типовая ситуация: Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 100 отразите налоговую базу отчетного (налогового) периода, уменьшив показатель из строки 060 листа 02 на сумму строк 070 листа 02 и 400 Приложения N 2 к листу 02. Если в результате получилось отрицательное число, то укажите его со знаком "-" ("минус") (п. 90 Порядка заполнения (представления) декларации);
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 100 отразите налоговую базу отчетного (налогового) периода, уменьшив показатель из строки 060 листа 02 на сумму строк 070 листа 02 и 400 Приложения N 2 к листу 02. Если в результате получилось отрицательное число, то укажите его со знаком "-" ("минус") (п. 90 Порядка заполнения (представления) декларации);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)внереализационные доходы в виде криптовалюты, полученной в результате майнинга, укажите в составе показателя строки 100.
(КонсультантПлюс, 2025)внереализационные доходы в виде криптовалюты, полученной в результате майнинга, укажите в составе показателя строки 100.
Вопрос: Как учесть для целей налога на прибыль и отразить в налоговой декларации операцию погашения валютного векселя банка с ежемесячным начислением процентов по курсу ниже, чем на дату его покупки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)По данной строке показывается в том числе процентный доход (процент в виде дисконта) по ценным бумагам, отраженный по начислению в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации, корректировка которого осуществляется по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации при реализации или ином выбытии (в том числе погашении) (абз. 5 п. 16.3 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)По данной строке показывается в том числе процентный доход (процент в виде дисконта) по ценным бумагам, отраженный по начислению в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации, корректировка которого осуществляется по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации при реализации или ином выбытии (в том числе погашении) (абз. 5 п. 16.3 Порядка).
Статья: Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 2022 год
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- в строке 100 - налоговая база, определяемая путем вычитания из показателя строки 060 показателей строк 070, 080, строки 400 Приложения 2 к листу 02 и суммирования полученного результата с показателями строки 200 Приложения 1 к листу 02, строки 100 листа 05 и строки 530 листа 06.
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- в строке 100 - налоговая база, определяемая путем вычитания из показателя строки 060 показателей строк 070, 080, строки 400 Приложения 2 к листу 02 и суммирования полученного результата с показателями строки 200 Приложения 1 к листу 02, строки 100 листа 05 и строки 530 листа 06.
Типовая ситуация: Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)расходы на отчисления в резерв включите в строку 200 Приложения N 2 к листу 02;
(Издательство "Главная книга", 2025)расходы на отчисления в резерв включите в строку 200 Приложения N 2 к листу 02;