Строка 100 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 100 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 109 Приложения N 1 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 109 Приложения N 1 к листу 02.
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
Приказ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
"Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и Инструкции по ее заполнению"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.01.2004 N 5431)В строке 100 указывается налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в Российской Федерации в декларацию по налогу на прибыль организаций.
"Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и Инструкции по ее заполнению"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.01.2004 N 5431)В строке 100 указывается налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в Российской Федерации в декларацию по налогу на прибыль организаций.
Вопрос: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Остаточная стоимость ОС учитывается в составе внереализационных расходов в момент ликвидации и отражается в строке 204 Приложения N 2 к листу 02, значение которой включается в строку 200 Приложения N 2 к листу 02 и строку 040 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Рыночная стоимость металлолома признается внереализационным доходом и отражается в строке 102 Приложения N 1 к листу 02, значение которой включается в строку 100 Приложения N 1 к листу 02 и в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Остаточная стоимость ОС учитывается в составе внереализационных расходов в момент ликвидации и отражается в строке 204 Приложения N 2 к листу 02, значение которой включается в строку 200 Приложения N 2 к листу 02 и строку 040 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Рыночная стоимость металлолома признается внереализационным доходом и отражается в строке 102 Приложения N 1 к листу 02, значение которой включается в строку 100 Приложения N 1 к листу 02 и в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как применять федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В листе 02 укажите данные о ФИНВ таким образом (п. п. 96, 99, 100 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В листе 02 укажите данные о ФИНВ таким образом (п. п. 96, 99, 100 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль показывают развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Доходы в виде положительной курсовой разницы, в том числе от продажи валюты, отражают по строке 100 приложения N 1 к листу 02 <5>. При этом положительную курсовую разницу, связанную с куплей-продажей валюты, не требуется отдельно показывать в строке 109, тут отражают только разницы из-за переоценки <6>. Расходы в виде отрицательной разницы от продажи валюты отражают вместе с прочими внереализационными расходами по строке 200 приложения N 2 к листу 02. И опять же отдельно в строке 208 такие курсовые разницы выделять не нужно, здесь приводят только курсовые разницы, возникающие при пересчете <7>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль показывают развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Доходы в виде положительной курсовой разницы, в том числе от продажи валюты, отражают по строке 100 приложения N 1 к листу 02 <5>. При этом положительную курсовую разницу, связанную с куплей-продажей валюты, не требуется отдельно показывать в строке 109, тут отражают только разницы из-за переоценки <6>. Расходы в виде отрицательной разницы от продажи валюты отражают вместе с прочими внереализационными расходами по строке 200 приложения N 2 к листу 02. И опять же отдельно в строке 208 такие курсовые разницы выделять не нужно, здесь приводят только курсовые разницы, возникающие при пересчете <7>.
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)- в декларации о зарубежных доходах - в графе 7 строки 100 раздела 2 <20>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)- в декларации о зарубежных доходах - в графе 7 строки 100 раздела 2 <20>;
Готовое решение: Как учитывать продажу иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль доходы в виде положительной курсовой разницы от продажи валюты отражайте по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль доходы в виде положительной курсовой разницы от продажи валюты отражайте по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Доходы по РЕПО (финансовый результат по сделке) учитывайте в общей налоговой базе, облагаемой по ставке 20% <15>. В декларации по налогу на прибыль отражайте их так же, как доходы в виде процентов по займу. То есть по строке 020 листа 02 и строке 100 приложения N 1 к листу 02 <16>. Отражать их в декларации как доходы и расходы по операциям с ценными бумагами, в частности в листе 04, не нужно <17>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Доходы по РЕПО (финансовый результат по сделке) учитывайте в общей налоговой базе, облагаемой по ставке 20% <15>. В декларации по налогу на прибыль отражайте их так же, как доходы в виде процентов по займу. То есть по строке 020 листа 02 и строке 100 приложения N 1 к листу 02 <16>. Отражать их в декларации как доходы и расходы по операциям с ценными бумагами, в частности в листе 04, не нужно <17>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 100 листа 02 отразите налоговую базу со знаком "минус" (п. 90 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 100 листа 02 отразите налоговую базу со знаком "минус" (п. 90 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации (акционера) получение промежуточных дивидендов от участия в другой организации?..
(Консультация эксперта, 2025)При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумма дивидендов (п. п. 89, 115 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@):
(Консультация эксперта, 2025)При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумма дивидендов (п. п. 89, 115 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@):
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При получении дивидендов от российской компании отразите их в строках 020, 070 листа 02 и в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении дивидендов от российской компании отразите их в строках 020, 070 листа 02 и в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларациях за те периоды, в которых вы признаете убыток от продажи амортизируемого ОС, отражайте по строке 100 Приложения N 2 к листу 02 суммы, соответствующие этим периодам (п. 133 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларациях за те периоды, в которых вы признаете убыток от продажи амортизируемого ОС, отражайте по строке 100 Приложения N 2 к листу 02 суммы, соответствующие этим периодам (п. 133 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).