Строка 080 расчета 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 080 расчета 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Кстати, когда инспекторы при проверке НДФЛ-отчетности обнаруживают, что работодатель отразил по строке 080 расчета 6-НДФЛ и в разделе 2 справки НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой с опозданием, как неудержанный, они требуют представить уточненки и убрать оттуда этот налог. Ведь иначе получится, что ИФНС должна взыскать НДФЛ с не выплаченного физлицу дохода, что противоречит НК.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Кстати, когда инспекторы при проверке НДФЛ-отчетности обнаруживают, что работодатель отразил по строке 080 расчета 6-НДФЛ и в разделе 2 справки НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой с опозданием, как неудержанный, они требуют представить уточненки и убрать оттуда этот налог. Ведь иначе получится, что ИФНС должна взыскать НДФЛ с не выплаченного физлицу дохода, что противоречит НК.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
Приказ ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/392@
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: обобщаем разъяснения
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 080 - общую сумму неудержанного НДФЛ (по всем ставкам). В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация уже не сможет удержать у физических лиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно;
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 080 - общую сумму неудержанного НДФЛ (по всем ставкам). В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация уже не сможет удержать у физических лиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно;
Статья: Форма 6-НДФЛ: 5 вопросов, которые ставят бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Рассмотрим операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом. Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2016 года, выплачена 9 января 2017 года. Сумма НДФЛ с этой зарплаты отражается в расчете 6-НДФЛ за 2016 год только по строке 040 и не отражается по строкам 070 и 080. При этом декабрьский НДФЛ должен быть отражен в расчете за I квартал 2017 года следующим образом (Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@):
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Рассмотрим операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом. Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2016 года, выплачена 9 января 2017 года. Сумма НДФЛ с этой зарплаты отражается в расчете 6-НДФЛ за 2016 год только по строке 040 и не отражается по строкам 070 и 080. При этом декабрьский НДФЛ должен быть отражен в расчете за I квартал 2017 года следующим образом (Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@):
Статья: Ценные бумаги плюс материальная выгода равно НДФЛ: разбираем сложные случаи
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 1)В таком случае в расчете 6-НДФЛ сумма дохода в виде материальной выгоды при получении ценных бумаг безвозмездно либо по ценам ниже рыночных отражается по строкам 020, 040 и 080 раздела 1, раздел 2 не заполняется.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 1)В таком случае в расчете 6-НДФЛ сумма дохода в виде материальной выгоды при получении ценных бумаг безвозмездно либо по ценам ниже рыночных отражается по строкам 020, 040 и 080 раздела 1, раздел 2 не заполняется.
Статья: Особенности заполнения формы 6-НДФЛ
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 10)Налоговые агенты, еще не в полной мере привыкшие к отражению в расчете 6-НДФЛ даже типичных операций, беспокоятся о том, в каком случае они должны заполнять строку 080. В ней отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Ведь одними из упомянутых типичных операций являются начисление и выдача заработной платы. Чаще всего ее начисление происходит в одном месяце, а выдача остатка (за вычетом аванса) - в другом.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 10)Налоговые агенты, еще не в полной мере привыкшие к отражению в расчете 6-НДФЛ даже типичных операций, беспокоятся о том, в каком случае они должны заполнять строку 080. В ней отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Ведь одними из упомянутых типичных операций являются начисление и выдача заработной платы. Чаще всего ее начисление происходит в одном месяце, а выдача остатка (за вычетом аванса) - в другом.
Статья: 6-НДФЛ - 2016: финальный расчет
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)При выплате физлицу дохода в неденежной форме и отсутствии в дальнейшем денежных выплат в его пользу у налогового агента нет возможности удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода. В этом случае его обязанность - сообщить о сумме дохода и неудержанного налога такому физлицу, а также в ИФНС по форме 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В разделе 1 расчета 6-НДФЛ такие доходы отражаются в общем порядке, а сумма неудержанного налога показывается по строке 080. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год отразите их так (Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 2)):
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)При выплате физлицу дохода в неденежной форме и отсутствии в дальнейшем денежных выплат в его пользу у налогового агента нет возможности удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода. В этом случае его обязанность - сообщить о сумме дохода и неудержанного налога такому физлицу, а также в ИФНС по форме 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В разделе 1 расчета 6-НДФЛ такие доходы отражаются в общем порядке, а сумма неудержанного налога показывается по строке 080. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год отразите их так (Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 2)):
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос N 5));
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос N 5));
Статья: Сложности при заполнении формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)По строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Таковой может быть сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)По строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Таковой может быть сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.
Статья: Удержание НДФЛ при натуральной оплате труда в сельском хозяйстве
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3)<4> Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме, при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме отражается по строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569). В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3)<4> Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме, при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме отражается по строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569). В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев (по каким вопросам ФНС выпустила новые разъяснения и как их учесть)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 21)Если же возможность удержать НДФЛ со стоимости натурального дохода есть (вы знаете, что до конца года выплатите еще какой-то денежный доход), то в разд. 1 расчета 6-НДФЛ вам, скорее всего, не придется заполнять строку 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 21)Если же возможность удержать НДФЛ со стоимости натурального дохода есть (вы знаете, что до конца года выплатите еще какой-то денежный доход), то в разд. 1 расчета 6-НДФЛ вам, скорее всего, не придется заполнять строку 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".
Статья: Из-за отказа ФСС возник НДФЛ: как это отразить
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Наконец, возможно, что до конца года удержать налог или его часть вообще не удастся. Тогда включите оставшуюся неудержанной сумму в строку 080 годового расчета 6-НДФЛ и не позднее 1 марта следующего года подайте сообщение о невозможности удержания налога (справка 2-НДФЛ с признаком "2"). Пени на эту сумму рассчитываются по 1 декабря следующего года <14>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Наконец, возможно, что до конца года удержать налог или его часть вообще не удастся. Тогда включите оставшуюся неудержанной сумму в строку 080 годового расчета 6-НДФЛ и не позднее 1 марта следующего года подайте сообщение о невозможности удержания налога (справка 2-НДФЛ с признаком "2"). Пени на эту сумму рассчитываются по 1 декабря следующего года <14>.