Строка 080 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 080 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Однако если амнистированные доходы и налог с них включить в строки 020, 040, 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. и не включить в справки с признаком "1", то не будут выполняться Контрольные соотношения <24>. Чтобы данные сошлись, придется из разд. 1 годового расчета эти суммы убрать. А если других доходов физлицо от вас в 2017 г. не получало, и убрать это физлицо из подсчета значения строки 060 расчета (чтобы оно совпало с общим количеством справок с признаком "1") <25>. Но пока неизвестно, как на это посмотрят налоговики. Как только ситуация прояснится, мы расскажем об этом на страницах журнала "Главная книга". Расчет за тот отчетный период 2017 г., в котором они были отражены в разд. 2, в любом случае уточнять не следует.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Однако если амнистированные доходы и налог с них включить в строки 020, 040, 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. и не включить в справки с признаком "1", то не будут выполняться Контрольные соотношения <24>. Чтобы данные сошлись, придется из разд. 1 годового расчета эти суммы убрать. А если других доходов физлицо от вас в 2017 г. не получало, и убрать это физлицо из подсчета значения строки 060 расчета (чтобы оно совпало с общим количеством справок с признаком "1") <25>. Но пока неизвестно, как на это посмотрят налоговики. Как только ситуация прояснится, мы расскажем об этом на страницах журнала "Главная книга". Расчет за тот отчетный период 2017 г., в котором они были отражены в разд. 2, в любом случае уточнять не следует.
Статья: Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ?
(Нечаева Т., Мишина А.)
("Расчет", 2016, N 4)И в заключение - о материальной выгоде. Если компания выдавала физическим лицам беспроцентные займы или займы под низкий процент, то получившуюся экономию, т.е. материальную выгоду, тоже следует отметить в форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2. При этом дата фактического получения "экономного" дохода должна определяться на последний день каждого месяца в течение срока, на который они были предоставлены (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Нечаева Т., Мишина А.)
("Расчет", 2016, N 4)И в заключение - о материальной выгоде. Если компания выдавала физическим лицам беспроцентные займы или займы под низкий процент, то получившуюся экономию, т.е. материальную выгоду, тоже следует отметить в форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2. При этом дата фактического получения "экономного" дохода должна определяться на последний день каждого месяца в течение срока, на который они были предоставлены (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9194 <Заполнение формы 6-НДФЛ по зарплате за первые три месяца года, выплаченной в апреле>
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 13)Удержать НДФЛ с зарплаты за первые три месяца 2016 г., если она выплачена в апреле, следует в апреле - непосредственно при ее выплате. В строках 070 и 080 разд. 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал проставляется "0". В форме 6-НДФЛ за полугодие сумма НДФЛ, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, отражается в строке 070. Общая сумма зарплаты за три месяца, а также НДФЛ с нее отражаются в строках 020 и 040 разд. 1 формы 6-НДФЛ как за первый квартал, так и за полугодие.
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 13)Удержать НДФЛ с зарплаты за первые три месяца 2016 г., если она выплачена в апреле, следует в апреле - непосредственно при ее выплате. В строках 070 и 080 разд. 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал проставляется "0". В форме 6-НДФЛ за полугодие сумма НДФЛ, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, отражается в строке 070. Общая сумма зарплаты за три месяца, а также НДФЛ с нее отражаются в строках 020 и 040 разд. 1 формы 6-НДФЛ как за первый квартал, так и за полугодие.
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Рассмотрим операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом. Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2016 года, выплачена 9 января 2017 года. Сумма НДФЛ с этой зарплаты отражается в расчете 6-НДФЛ за 2016 год только по строке 040 и не отражается по строкам 070 и 080. При этом декабрьский НДФЛ должен быть отражен в расчете за I квартал 2017 года следующим образом (Письмо ФНС России от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@):
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Рассмотрим операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом. Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2016 года, выплачена 9 января 2017 года. Сумма НДФЛ с этой зарплаты отражается в расчете 6-НДФЛ за 2016 год только по строке 040 и не отражается по строкам 070 и 080. При этом декабрьский НДФЛ должен быть отражен в расчете за I квартал 2017 года следующим образом (Письмо ФНС России от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@):
Статья: Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Общая сумма налога, которую невозможно было удержать в 2017 г., должна войти в сумму по строке 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. Если невозможно было удержать весь исчисленный с какого-либо дохода НДФЛ, то такой доход в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вообще не отражается <16>. Частичное удержание показывают в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за тот квартал, на который пришелся срок уплаты удержанного налога (в строке 130 - полная сумма того дохода, с которого исчислен налог, в строке 140 - только удержанная сумма налога).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Общая сумма налога, которую невозможно было удержать в 2017 г., должна войти в сумму по строке 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. Если невозможно было удержать весь исчисленный с какого-либо дохода НДФЛ, то такой доход в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вообще не отражается <16>. Частичное удержание показывают в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за тот квартал, на который пришелся срок уплаты удержанного налога (в строке 130 - полная сумма того дохода, с которого исчислен налог, в строке 140 - только удержанная сумма налога).
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)В Письме от 28.03.2016 N БС-4-11/5278@ ФНС России пояснила на примере, как отразить в расчете операцию по выплате дохода в натуральной форме. Так, если этот вид дохода выплачивается работнику 1 марта 2017 года, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. В разделе 2 данная операция должна быть отражена следующим образом:
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)В Письме от 28.03.2016 N БС-4-11/5278@ ФНС России пояснила на примере, как отразить в расчете операцию по выплате дохода в натуральной форме. Так, если этот вид дохода выплачивается работнику 1 марта 2017 года, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. В разделе 2 данная операция должна быть отражена следующим образом:
Статья: Из резидента - в нерезиденты: что будет в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)<2> В годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "2" по всем физлицам <12>. В нашем примере это долг в размере 58 048 руб. Имейте в виду, что эту сумму нельзя рассчитать как разницу между исчисленным НДФЛ, отраженным по строке 040, и удержанным налогом, указанным в строке 070. Как считает ФНС, это будет ошибкой <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)<2> В годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "2" по всем физлицам <12>. В нашем примере это долг в размере 58 048 руб. Имейте в виду, что эту сумму нельзя рассчитать как разницу между исчисленным НДФЛ, отраженным по строке 040, и удержанным налогом, указанным в строке 070. Как считает ФНС, это будет ошибкой <13>.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: обобщаем разъяснения
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 080 - общую сумму неудержанного НДФЛ (по всем ставкам). В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация уже не сможет удержать у физических лиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно;
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 080 - общую сумму неудержанного НДФЛ (по всем ставкам). В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация уже не сможет удержать у физических лиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно;
Статья: Форма 6-НДФЛ: ФНС "подбила" информацию
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Если заранее известно, что сумму налога в течение года с "физика" удержать невозможно (обычно такая ситуация возникает при вручении подарков, призов лицам, не являющимся работниками организации), в связи с чем по окончании года на него представляются сведения в ИФНС (справку 2-НДФЛ), строку 080 в расчете по форме 6-НДФЛ нужно заполнить.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Если заранее известно, что сумму налога в течение года с "физика" удержать невозможно (обычно такая ситуация возникает при вручении подарков, призов лицам, не являющимся работниками организации), в связи с чем по окончании года на него представляются сведения в ИФНС (справку 2-НДФЛ), строку 080 в расчете по форме 6-НДФЛ нужно заполнить.
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Из Письма ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ следует, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Из Письма ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ следует, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2.