Строка 070 и строка 140 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 070 и строка 140 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как поступить, если НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан 31 декабря 2020 г. и включен в строку 070 раздела 1 и в строки 100 - 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., хотя срок перечисления НДФЛ по ней приходится на 11.01.2021?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как поступить, если НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан 31 декабря 2020 г. и включен в строку 070 раздела 1 и в строки 100 - 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., хотя срок перечисления НДФЛ по ней приходится на 11.01.2021?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
Вопрос: Работнику начислена ежемесячная премия за декабрь 2018 г., которая выплачена в январе 2019 г. вместе с годовой премией за 2018 г. За какой период отражаются данные премии в расчетах 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Ответ: Ежемесячная премия за декабрь 2018 г., выплаченная в январе 2019 г., отражается по строкам 020, 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. и по строке 070 разд. 1, по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Ответ: Ежемесячная премия за декабрь 2018 г., выплаченная в январе 2019 г., отражается по строкам 020, 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. и по строке 070 разд. 1, по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.
Статья: Отчетная кампания за I квартал 2017 года: проблемные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 11)Поэтому если зарплата за декабрь 2016 года выплачена в январе 2017 года, то в Расчете по форме 6-НДФЛ за 2016 год исчисленная сумма налога отражается только по строке 040 раздела 1. В Расчете же за I квартал 2017 года в разделе 1 нужно по строке 070 указать сумму удержанного налога, а в разделе 2 нужно заполнить блок строк 100 - 140, указав в них даты выплаты дохода, удержания и уплаты налога, а также соответствующие суммовые показатели.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 11)Поэтому если зарплата за декабрь 2016 года выплачена в январе 2017 года, то в Расчете по форме 6-НДФЛ за 2016 год исчисленная сумма налога отражается только по строке 040 раздела 1. В Расчете же за I квартал 2017 года в разделе 1 нужно по строке 070 указать сумму удержанного налога, а в разделе 2 нужно заполнить блок строк 100 - 140, указав в них даты выплаты дохода, удержания и уплаты налога, а также соответствующие суммовые показатели.
Статья: Исполнение оператором связи обязанности налогового агента
(Пересыпкина Е.И.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Согласно разъяснениям ФНС данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
(Пересыпкина Е.И.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Согласно разъяснениям ФНС данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)- Если выплата зарплаты за декабрь производится в январе, то из нее следует удержать НДФЛ, который был исчислен 31.12.2016 с матвыгоды и сверхнормативных суточных <22>. В расчете 6-НДФЛ за 2016 г. нужно отразить весь доход, включая декабрьские матвыгоду и сверхнормативные суточные, в разд. 1 по строкам 020, 040 и 070. А в разд. 2 по строкам 100 - 140 эти суммы будут отражены в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. В разд. 1 за I квартал 2017 г. эти суммы не могут войти, так как дальше он, в отличие от разд. 2, будет заполняться нарастающим итогом.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)- Если выплата зарплаты за декабрь производится в январе, то из нее следует удержать НДФЛ, который был исчислен 31.12.2016 с матвыгоды и сверхнормативных суточных <22>. В расчете 6-НДФЛ за 2016 г. нужно отразить весь доход, включая декабрьские матвыгоду и сверхнормативные суточные, в разд. 1 по строкам 020, 040 и 070. А в разд. 2 по строкам 100 - 140 эти суммы будут отражены в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. В разд. 1 за I квартал 2017 г. эти суммы не могут войти, так как дальше он, в отличие от разд. 2, будет заполняться нарастающим итогом.
Статья: Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)- по строке 020 "Сумма начисленного дохода" - 68 000 руб.;
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)- по строке 020 "Сумма начисленного дохода" - 68 000 руб.;
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года с учетом новых разъяснений
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 Раздела 2.
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 Раздела 2.
Статья: Отчетность за 9 месяцев 2016 года: практические ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 37, 38)Таким образом, в рассматриваемой ситуации, поскольку дивиденды были выплачены учредителям-физлицам 7 сентября 2016 г., данная операция отражается по строкам 020, 040, 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. Кроме того, данная операция подлежит отражению в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г.: по строке 100 указывается "07.09.2016", по строке 110 - "07.09.2016", по строке 120 - "07.10.2016", а по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 37, 38)Таким образом, в рассматриваемой ситуации, поскольку дивиденды были выплачены учредителям-физлицам 7 сентября 2016 г., данная операция отражается по строкам 020, 040, 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. Кроме того, данная операция подлежит отражению в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г.: по строке 100 указывается "07.09.2016", по строке 110 - "07.09.2016", по строке 120 - "07.10.2016", а по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Статья: Матвыгода от экономии на процентах по-новому
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Если вы продолжали в 2018 г. исчислять НДФЛ с матвыгоды, которая с 01.01.2018 освобождена от налогообложения, и удерживали этот налог из выплат физлицу-заемщику, то должны сообщить ему об излишнем удержании и по его заявлению налог вернуть <11>. В строки 020, 040 и 100 - 140 расчета 6-НДФЛ за I квартал такую матвыгоду и НДФЛ с нее не включайте, а вот в строку 070 сумму этого налога добавьте (так как он был удержан). В расчете за тот период, в котором вы вернете эту сумму физлицу, включите ее в строку 090 <12>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Если вы продолжали в 2018 г. исчислять НДФЛ с матвыгоды, которая с 01.01.2018 освобождена от налогообложения, и удерживали этот налог из выплат физлицу-заемщику, то должны сообщить ему об излишнем удержании и по его заявлению налог вернуть <11>. В строки 020, 040 и 100 - 140 расчета 6-НДФЛ за I квартал такую матвыгоду и НДФЛ с нее не включайте, а вот в строку 070 сумму этого налога добавьте (так как он был удержан). В расчете за тот период, в котором вы вернете эту сумму физлицу, включите ее в строку 090 <12>.
Статья: Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)Вопрос о неравенстве этих строк чаще возникает именно при составлении расчета за I квартал. Причина в том, что многие платят зарплату и премию за декабрь в последний рабочий день декабря. В этом случае дата удержания НДФЛ приходится на 2017 г. и налог отражается в строке 070 расчета за 2017 г., а срок его уплаты - на январь 2018 г. и его сумма отражается в строке 140 расчета за I квартал 2018 г. <16> И никакого нарушения в этом нет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)Вопрос о неравенстве этих строк чаще возникает именно при составлении расчета за I квартал. Причина в том, что многие платят зарплату и премию за декабрь в последний рабочий день декабря. В этом случае дата удержания НДФЛ приходится на 2017 г. и налог отражается в строке 070 расчета за 2017 г., а срок его уплаты - на январь 2018 г. и его сумма отражается в строке 140 расчета за I квартал 2018 г. <16> И никакого нарушения в этом нет.