Строка 042 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 042 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения налоговому органу о причине отражения в декларации по налогу на прибыль амортизационной премии при снижении балансовой стоимости основных средств (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле 2025 г. организация приобрела упаковочное оборудование. Оно учтено как ОС, и к нему была применена амортизационная премия 10%, что составило 27 000 руб. Эта сумма отражена в строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли за полугодие 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле 2025 г. организация приобрела упаковочное оборудование. Оно учтено как ОС, и к нему была применена амортизационная премия 10%, что составило 27 000 руб. Эта сумма отражена в строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли за полугодие 2025 г.
Форма: Пояснения налоговому органу об отражении амортизационной премии в декларации по налогу на прибыль при снижении стоимости имущества по данным бухгалтерского баланса (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, к указанному основному средству применена амортизационная премия в размере 10%, что составило 924 000 руб. Эта сумма отражена в строке 042 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2024 г. (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, к указанному основному средству применена амортизационная премия в размере 10%, что составило 924 000 руб. Эта сумма отражена в строке 042 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2024 г. (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в частности (п. п. 127, 128, 129, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в частности (п. п. 127, 128, 129, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
Статья: Новости от 26.02.2010
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Приказ вступает в силу, начиная с представления декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2009 г.
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Приказ вступает в силу, начиная с представления декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2009 г.
Статья: НИОКР: обзор арбитражной практики по налогу на прибыль за 2009 год
(Моисеев М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)Спор возник вследствие того, что в конце 2007 г. предприятие представило в инспекцию уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2004 г. В ходе камеральной проверки декларации налоговый орган установил, что при исчислении налога на прибыль за 2004 г. в нарушение п. 2 ст. 262 НК РФ корпорация включила в состав расходов, связанных с производством и реализацией, 66 млн руб. затрат на НИОКР. По мнению инспекции, документы, представленные налогоплательщиком в обоснование включения в состав расходов данных затрат, отраженных по строке 053 "Расходы на НИОКР, относящиеся к расходам текущего периода" (в настоящее время расходы на НИОКР отражаются по строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль <1>), свидетельствуют только о положительном результате проведенных НИОКР и возможности их использования в производстве. Запрошенные инспекцией на основании требований документы, подтверждающие начало использования разработок НИОКР в производстве, корпорацией не представлены, поэтому проверяющие пришли к выводу о завышении корпорацией убытков 2004 г. при исчислении налога на прибыль.
(Моисеев М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)Спор возник вследствие того, что в конце 2007 г. предприятие представило в инспекцию уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2004 г. В ходе камеральной проверки декларации налоговый орган установил, что при исчислении налога на прибыль за 2004 г. в нарушение п. 2 ст. 262 НК РФ корпорация включила в состав расходов, связанных с производством и реализацией, 66 млн руб. затрат на НИОКР. По мнению инспекции, документы, представленные налогоплательщиком в обоснование включения в состав расходов данных затрат, отраженных по строке 053 "Расходы на НИОКР, относящиеся к расходам текущего периода" (в настоящее время расходы на НИОКР отражаются по строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль <1>), свидетельствуют только о положительном результате проведенных НИОКР и возможности их использования в производстве. Запрошенные инспекцией на основании требований документы, подтверждающие начало использования разработок НИОКР в производстве, корпорацией не представлены, поэтому проверяющие пришли к выводу о завышении корпорацией убытков 2004 г. при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Какие расходы организация может отнести к косвенным расходам в части заполнения декларации по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в том числе (п. п. 7.1 - 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в том числе (п. п. 7.1 - 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: ОАО заключает договор возмездного оказания услуг с ООО на осуществление управленческих функций. По какой строке декларации по налогу на прибыль следует отражать управленческие расходы?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)По строке 040 Приложения 2 к листу 02 отражаются косвенные расходы. При этом отдельно показываются такие расходы, как суммы налогов и сборов (стр. 041), расходы на НИОКР (стр. 042) и т.п. Отдельной строкой управленческие расходы в декларации не отражаются.
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)По строке 040 Приложения 2 к листу 02 отражаются косвенные расходы. При этом отдельно показываются такие расходы, как суммы налогов и сборов (стр. 041), расходы на НИОКР (стр. 042) и т.п. Отдельной строкой управленческие расходы в декларации не отражаются.
Статья: Спорные вопросы, связанные с использованием амортизационной премии
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 12)В декларации по налогу на прибыль по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, амортизационную премию необходимо отразить в Приложении 2 к листу 02 в строках 042 (если она начислена в размере не более 10% от первоначальной стоимости объекта) или 043 (если амортизационная премия составляет не более 30% от первоначальной стоимости).
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 12)В декларации по налогу на прибыль по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, амортизационную премию необходимо отразить в Приложении 2 к листу 02 в строках 042 (если она начислена в размере не более 10% от первоначальной стоимости объекта) или 043 (если амортизационная премия составляет не более 30% от первоначальной стоимости).
Вопрос: Организация производит продукцию и продает ее (оптовые продажи). По какой строке декларации по налогу на прибыль указывать себестоимость реализованной продукции в Приложении N 2 к листу 02?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
Статья: НИОКР. Обзор арбитражной практики
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 4)Как видно из материалов дела, заявитель 28.12.2007 представил в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2004 г. В ходе камеральной проверки декларации налоговый орган установил, что при исчислении налога на прибыль за 2004 г. в нарушение п. 2 ст. 262 НК РФ корпорация включила в состав расходов, связанных с производством и реализацией, 66 млн руб. затрат на НИОКР. По мнению инспекции, документы, представленные налогоплательщиком в обоснование включения в состав расходов данных затрат, отраженных по строке 053 "Расходы на НИОКР, относящиеся к расходам текущего периода" (в настоящее время расходы на НИОКР отражаются по строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль <3>), свидетельствуют только о положительном результате проведенных НИОКР и возможности их использования в производстве. Запрошенные инспекцией на основании требований документы, подтверждающие начало использования разработок НИОКР в производстве, корпорацией не представлены.
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 4)Как видно из материалов дела, заявитель 28.12.2007 представил в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2004 г. В ходе камеральной проверки декларации налоговый орган установил, что при исчислении налога на прибыль за 2004 г. в нарушение п. 2 ст. 262 НК РФ корпорация включила в состав расходов, связанных с производством и реализацией, 66 млн руб. затрат на НИОКР. По мнению инспекции, документы, представленные налогоплательщиком в обоснование включения в состав расходов данных затрат, отраженных по строке 053 "Расходы на НИОКР, относящиеся к расходам текущего периода" (в настоящее время расходы на НИОКР отражаются по строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль <3>), свидетельствуют только о положительном результате проведенных НИОКР и возможности их использования в производстве. Запрошенные инспекцией на основании требований документы, подтверждающие начало использования разработок НИОКР в производстве, корпорацией не представлены.
Вопрос: Отражаются ли суммы восстановленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в Приложении N 6 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2004 г. по отдельной строке?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)Таким образом, по строке 040 Приложения N 6 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (далее - Декларация), отражаются суммы внереализационных доходов в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в установленном порядке в целом.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)Таким образом, по строке 040 Приложения N 6 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (далее - Декларация), отражаются суммы внереализационных доходов в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в установленном порядке в целом.
Статья: ФНС России разъяснила, как заполнить декларацию
("Российский налоговый курьер", 2009, N 18)Необходимо отметить, что Минфин России на своем сайте www.minfin.ru представил проект приказа с поправками к форме декларации по налогу на прибыль и Порядку ее заполнения. Так, из Приложения N 2 к листу 02 декларации строка 044 исключается. Одновременно устанавливается, что расходы на капвложения в основные средства в размере не более 10 и 30% налогоплательщики должны учитывать раздельно - по строкам 042 и 043 Приложения N 2 к листу 02 соответственно. Согласно проекту изменения вступят в силу с 1 января 2010 г.
("Российский налоговый курьер", 2009, N 18)Необходимо отметить, что Минфин России на своем сайте www.minfin.ru представил проект приказа с поправками к форме декларации по налогу на прибыль и Порядку ее заполнения. Так, из Приложения N 2 к листу 02 декларации строка 044 исключается. Одновременно устанавливается, что расходы на капвложения в основные средства в размере не более 10 и 30% налогоплательщики должны учитывать раздельно - по строкам 042 и 043 Приложения N 2 к листу 02 соответственно. Согласно проекту изменения вступят в силу с 1 января 2010 г.
Тематический выпуск: Учет в строительстве. Часть II
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 12)О применении амортизационной премии в налоговом учете необходимо указать в учетной политике организации. При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций для отражения расходов в виде амортизационной премии, начисленной в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, предусмотрены строки 042 - 043 Приложения N 2 к листу 02 (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 12)О применении амортизационной премии в налоговом учете необходимо указать в учетной политике организации. При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций для отражения расходов в виде амортизационной премии, начисленной в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, предусмотрены строки 042 - 043 Приложения N 2 к листу 02 (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).