Строка 042 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 042 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в частности (п. п. 127, 128, 129, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в частности (п. п. 127, 128, 129, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
Формы
Форма: Пояснения налоговому органу о причине отражения в декларации по налогу на прибыль амортизационной премии при снижении балансовой стоимости основных средств (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле 2025 г. организация приобрела упаковочное оборудование. Оно учтено как ОС, и к нему была применена амортизационная премия 10%, что составило 27 000 руб. Эта сумма отражена в строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли за полугодие 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле 2025 г. организация приобрела упаковочное оборудование. Оно учтено как ОС, и к нему была применена амортизационная премия 10%, что составило 27 000 руб. Эта сумма отражена в строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли за полугодие 2025 г.
Форма: Пояснения налоговому органу об отражении амортизационной премии в декларации по налогу на прибыль при снижении стоимости имущества по данным бухгалтерского баланса (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, к указанному основному средству применена амортизационная премия в размере 10%, что составило 924 000 руб. Эта сумма отражена в строке 042 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2024 г. (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, к указанному основному средству применена амортизационная премия в размере 10%, что составило 924 000 руб. Эта сумма отражена в строке 042 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2024 г. (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Статья: НИОКР. Обзор арбитражной практики
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 4)Как видно из материалов дела, заявитель 28.12.2007 представил в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2004 г. В ходе камеральной проверки декларации налоговый орган установил, что при исчислении налога на прибыль за 2004 г. в нарушение п. 2 ст. 262 НК РФ корпорация включила в состав расходов, связанных с производством и реализацией, 66 млн руб. затрат на НИОКР. По мнению инспекции, документы, представленные налогоплательщиком в обоснование включения в состав расходов данных затрат, отраженных по строке 053 "Расходы на НИОКР, относящиеся к расходам текущего периода" (в настоящее время расходы на НИОКР отражаются по строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль <3>), свидетельствуют только о положительном результате проведенных НИОКР и возможности их использования в производстве. Запрошенные инспекцией на основании требований документы, подтверждающие начало использования разработок НИОКР в производстве, корпорацией не представлены.
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 4)Как видно из материалов дела, заявитель 28.12.2007 представил в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2004 г. В ходе камеральной проверки декларации налоговый орган установил, что при исчислении налога на прибыль за 2004 г. в нарушение п. 2 ст. 262 НК РФ корпорация включила в состав расходов, связанных с производством и реализацией, 66 млн руб. затрат на НИОКР. По мнению инспекции, документы, представленные налогоплательщиком в обоснование включения в состав расходов данных затрат, отраженных по строке 053 "Расходы на НИОКР, относящиеся к расходам текущего периода" (в настоящее время расходы на НИОКР отражаются по строке 042 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль <3>), свидетельствуют только о положительном результате проведенных НИОКР и возможности их использования в производстве. Запрошенные инспекцией на основании требований документы, подтверждающие начало использования разработок НИОКР в производстве, корпорацией не представлены.
Вопрос: Организация производит продукцию и продает ее (оптовые продажи). По какой строке декларации по налогу на прибыль указывать себестоимость реализованной продукции в Приложении N 2 к листу 02?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
Вопрос: Какие расходы организация может отнести к косвенным расходам в части заполнения декларации по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в том числе (п. п. 7.1 - 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в том числе (п. п. 7.1 - 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: ...Как в декларации по налогу на прибыль отразить расходы на аренду интернет-сайта?
(Консультация эксперта, 2016)При этом следует учитывать, что строка 040 может быть больше или равна сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052 (разд. VII Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@)). По данным строкам не отражаются расходы на использование прав на результаты интеллектуальной деятельности. Из этого следует вывод, что расходы на аренду сайта должны отражаться только по строке 040.
(Консультация эксперта, 2016)При этом следует учитывать, что строка 040 может быть больше или равна сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052 (разд. VII Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@)). По данным строкам не отражаются расходы на использование прав на результаты интеллектуальной деятельности. Из этого следует вывод, что расходы на аренду сайта должны отражаться только по строке 040.
Статья: Как убедить контролеров, что расхождения в декларации по прибыли и бухгалтерской отчетности - это нормально
(Клементьева И.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 10)Реже случается, что компания в декларации по налогу на прибыль отразила амортизационную премию (строки 042 и 043 Приложения N 2 к листу 02). При этом по строке "Основные средства" бухгалтерского баланса увеличения показателей не произошло. Контролеры могут попросить компанию представить пояснения. Ведь амортизационная премия применяется при принятии к учету амортизируемого имущества (п. 9 ст. 258 НК РФ). Соответственно, в бухгалтерском учете необходимо отразить пополнение основных средств.
(Клементьева И.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 10)Реже случается, что компания в декларации по налогу на прибыль отразила амортизационную премию (строки 042 и 043 Приложения N 2 к листу 02). При этом по строке "Основные средства" бухгалтерского баланса увеличения показателей не произошло. Контролеры могут попросить компанию представить пояснения. Ведь амортизационная премия применяется при принятии к учету амортизируемого имущества (п. 9 ст. 258 НК РФ). Соответственно, в бухгалтерском учете необходимо отразить пополнение основных средств.
Статья: Декларация по налогу на прибыль организаций за 2015 год
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 8)Далее заполняем строки 040 - 043. В строке 040 указываем код дохода в виде дивидендов - "1010". В строке 041 - сумму дивидендов, выплаченных физлицу в течение 2015 г. В строке 042 указываем код для суммы, уменьшающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов - "601". А в строку 043 вписываем непосредственно суммы вычета.
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 8)Далее заполняем строки 040 - 043. В строке 040 указываем код дохода в виде дивидендов - "1010". В строке 041 - сумму дивидендов, выплаченных физлицу в течение 2015 г. В строке 042 указываем код для суммы, уменьшающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов - "601". А в строку 043 вписываем непосредственно суммы вычета.
Статья: Амортизационная премия
(Камалетдинов А.С.)
("Нормирование и оплата труда на автомобильном транспорте", 2011, N 5)В данном случае решающим стал факт отождествления понятия "амортизационная премия" с понятием "амортизация". Однако основываясь на системном анализе употребления вышеуказанных понятий в НК РФ, такой вывод представляется спорным. В частности, порядок начисления амортизационной премии прописан отдельно от порядка начисления амортизации, данные виды расходов имеют различный порядок признания. Кроме того, амортизационная премия всегда является косвенным расходом, в то время как сумма амортизации производственных объектов может быть отнесена в состав прямых расходов. Сумма начисленной амортизационной премии показывается по строкам 042 - 043 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, в то время как сумма начисленной за отчетный (налоговый) период амортизации отражается по строкам 131 - 134 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации.
(Камалетдинов А.С.)
("Нормирование и оплата труда на автомобильном транспорте", 2011, N 5)В данном случае решающим стал факт отождествления понятия "амортизационная премия" с понятием "амортизация". Однако основываясь на системном анализе употребления вышеуказанных понятий в НК РФ, такой вывод представляется спорным. В частности, порядок начисления амортизационной премии прописан отдельно от порядка начисления амортизации, данные виды расходов имеют различный порядок признания. Кроме того, амортизационная премия всегда является косвенным расходом, в то время как сумма амортизации производственных объектов может быть отнесена в состав прямых расходов. Сумма начисленной амортизационной премии показывается по строкам 042 - 043 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, в то время как сумма начисленной за отчетный (налоговый) период амортизации отражается по строкам 131 - 134 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационная премия по основным средствам - в строках 042 и 043;
"Налог на прибыль"
(Новоселов К.В.)
("АйСи Групп", 2010)Таким образом, в мае 2009 г. в составе расходов по статье "Амортизация" будет учтена сумма 14 700 руб. (12 000 руб. + 2700 руб.). При этом в декларации по налогу на прибыль за 2009 г. сумма амортизационной премии в размере 12 000 руб. будет отражена по строке 042 Приложения 2 к листу 02, а сумма амортизации из расчета 2700 руб. в мес. будет учитываться в составе прямых расходов.
(Новоселов К.В.)
("АйСи Групп", 2010)Таким образом, в мае 2009 г. в составе расходов по статье "Амортизация" будет учтена сумма 14 700 руб. (12 000 руб. + 2700 руб.). При этом в декларации по налогу на прибыль за 2009 г. сумма амортизационной премии в размере 12 000 руб. будет отражена по строке 042 Приложения 2 к листу 02, а сумма амортизации из расчета 2700 руб. в мес. будет учитываться в составе прямых расходов.
"Практический справочник по налогу на прибыль"
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно п. 7.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в Приложении N 2 к листу 02 "по строке 041 указываются суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в ст. 270 Налогового кодекса РФ".
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно п. 7.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в Приложении N 2 к листу 02 "по строке 041 указываются суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в ст. 270 Налогового кодекса РФ".