Строительство собственными силами
Подборка наиболее важных документов по запросу Строительство собственными силами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в том случае, когда застройщик принимает на себя обязательства генподрядчика и осуществляет строительство собственными силами, денежные средства дольщиков признаются выручкой. Следовательно, в целях налогообложения денежные средства, полученные от дольщиков, должны учитываться в доходах застройщика в полном объеме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в том случае, когда застройщик принимает на себя обязательства генподрядчика и осуществляет строительство собственными силами, денежные средства дольщиков признаются выручкой. Следовательно, в целях налогообложения денежные средства, полученные от дольщиков, должны учитываться в доходах застройщика в полном объеме.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу, что при строительстве объектов недвижимости по договорам участия в долевом строительстве общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика, а также выполняло некоторые работы самостоятельно. Суд установил, что общество осуществляло строительство социальных объектов на основе договоров участия в долевом строительстве. В процессе строительства общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика. Налогоплательщик самостоятельно организовал весь процесс строительства, включая разработку проектной документации. В частности, общество своими силами и с привлечением рабочих выполняло общестроительные работы, для выполнения работ, требующих наличия допусков и лицензий, привлекало по договорам подряда иных лиц. Суд указал, что действия общества, связанные с выполнением строительных работ, имеют материальное выражение, не могут быть потреблены участниками в долевом строительстве в процессе выполнения работ и, следовательно, являются объектом налогообложения в виде реализации работ. Суд пришел к выводу, что в случае, если застройщик принимает на себя обязательства генподрядчика и осуществляет строительство собственными силами или собственными силами с привлечением иных подрядчиков, денежные средства дольщиков (инвесторов) для него уже получают новое экономическое содержание - выручка за строительные работы. В этом случае в целях налогообложения прибыли денежные средства дольщиков (инвесторов) должны признаваться в доходах застройщика, совмещающего функции генподрядчика, в полном объеме. Суд признал доначисление единого налога правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу, что при строительстве объектов недвижимости по договорам участия в долевом строительстве общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика, а также выполняло некоторые работы самостоятельно. Суд установил, что общество осуществляло строительство социальных объектов на основе договоров участия в долевом строительстве. В процессе строительства общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика. Налогоплательщик самостоятельно организовал весь процесс строительства, включая разработку проектной документации. В частности, общество своими силами и с привлечением рабочих выполняло общестроительные работы, для выполнения работ, требующих наличия допусков и лицензий, привлекало по договорам подряда иных лиц. Суд указал, что действия общества, связанные с выполнением строительных работ, имеют материальное выражение, не могут быть потреблены участниками в долевом строительстве в процессе выполнения работ и, следовательно, являются объектом налогообложения в виде реализации работ. Суд пришел к выводу, что в случае, если застройщик принимает на себя обязательства генподрядчика и осуществляет строительство собственными силами или собственными силами с привлечением иных подрядчиков, денежные средства дольщиков (инвесторов) для него уже получают новое экономическое содержание - выручка за строительные работы. В этом случае в целях налогообложения прибыли денежные средства дольщиков (инвесторов) должны признаваться в доходах застройщика, совмещающего функции генподрядчика, в полном объеме. Суд признал доначисление единого налога правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если работы целиком выполняются сторонними подрядчиками без производства каких-либо строительно-монтажных работ собственными силами организации, то объект обложения НДС не возникает.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если работы целиком выполняются сторонними подрядчиками без производства каких-либо строительно-монтажных работ собственными силами организации, то объект обложения НДС не возникает.
Статья: Ошибка налогового органа как решающий аргумент налогоплательщика
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)Налоговым органом не доказано выполнение
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)Налоговым органом не доказано выполнение
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-1 до 23 января 2026 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Отразите по этой строке работы и услуги строительного характера, выполненные только собственными силами не для собственного потребления (без работ и услуг, выполненных привлеченными организациями по договору субподряда).
(КонсультантПлюс, 2026)Отразите по этой строке работы и услуги строительного характера, выполненные только собственными силами не для собственного потребления (без работ и услуг, выполненных привлеченными организациями по договору субподряда).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС12.3. Можно ли принять к вычету НДС по расходам на содержание своего подразделения, которое осуществляет контроль и технадзор за строительством собственного объекта силами подрядчика?
Готовое решение: Как арендодателю отражать расходы на текущий и капитальный ремонт переданных в аренду помещений и иных основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)1 При выполнении строительно-монтажных работ собственными силами начислите НДС на стоимость таких работ. При выполнении определенных условий примите его к вычету. Начисляйте НДС и принимайте его к вычету на последнее число каждого квартала, в котором проводился капитальный ремонт помещения.
(КонсультантПлюс, 2026)1 При выполнении строительно-монтажных работ собственными силами начислите НДС на стоимость таких работ. При выполнении определенных условий примите его к вычету. Начисляйте НДС и принимайте его к вычету на последнее число каждого квартала, в котором проводился капитальный ремонт помещения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-07-11/103621 <Как упрощенцу, возводящему ОС своими силами, платить НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)"Упрощенец", возводящий сооружение, выполняет собственными силами строительно-монтажные работы. Надо ли начислять НДС, если эта организация применяет пониженную 5%-ную ставку? Есть ли особенности учета расходов на товарно-материальные ценности, приобретенные для создания упомянутого основного средства? Ответы - в Письме Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)"Упрощенец", возводящий сооружение, выполняет собственными силами строительно-монтажные работы. Надо ли начислять НДС, если эта организация применяет пониженную 5%-ную ставку? Есть ли особенности учета расходов на товарно-материальные ценности, приобретенные для создания упомянутого основного средства? Ответы - в Письме Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) НДС, начисленный на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) НДС, начисленный на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.
Статья: Долевое строительство, экономия, НДС...
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Застройщик осуществляет деятельность по долевому строительству МКД, не выполняя СМР собственными силами. Застройщик применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Застройщик осуществляет деятельность по долевому строительству МКД, не выполняя СМР собственными силами. Застройщик применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статья: Оценка нефинансовых активов в учреждениях высшего образования: теоретический и практический аспекты
(Сахапов Б.Р.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 6)Результаты. Проанализирован состав затрат, возникающих у учреждений в процессе создания объекта основных средств. Даны рекомендации по включению процентных расходов по долгосрочным обязательствам в первоначальную стоимость нефинансовых активов при их строительстве (создании) собственными силами. Предложены варианты оценки определения стоимости замененных (выбывающих) частей объекта основных средств и методика их расчета. Установлен перечень расходов, включаемых при определении первоначальной стоимости объектов нематериальных активов, созданных своими силами учреждениями высшего образования.
(Сахапов Б.Р.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 6)Результаты. Проанализирован состав затрат, возникающих у учреждений в процессе создания объекта основных средств. Даны рекомендации по включению процентных расходов по долгосрочным обязательствам в первоначальную стоимость нефинансовых активов при их строительстве (создании) собственными силами. Предложены варианты оценки определения стоимости замененных (выбывающих) частей объекта основных средств и методика их расчета. Установлен перечень расходов, включаемых при определении первоначальной стоимости объектов нематериальных активов, созданных своими силами учреждениями высшего образования.