Страховые взносы за работников из пострадавших отраслей
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы за работников из пострадавших отраслей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам" БК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы общества несостоятельными, получатель субсидии должен выполнить следующие условия: быть включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.03.2020; отрасль, в которой ведется деятельность, относится к отраслям, в наибольшей степени пострадавшим от коронавируса; по состоянию на 01.03.2020 нет недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму более 3 тыс. руб.; количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% количества работников в марте 2020 г.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы общества несостоятельными, получатель субсидии должен выполнить следующие условия: быть включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.03.2020; отрасль, в которой ведется деятельность, относится к отраслям, в наибольшей степени пострадавшим от коронавируса; по состоянию на 01.03.2020 нет недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму более 3 тыс. руб.; количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% количества работников в марте 2020 г.
Определение Верховного Суда РФ от 30.09.2021 N 309-ЭС21-17108 по делу N А76-44482/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным отказа в предоставлении субсидии предпринимателю, ведущему деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, обязании выплатить субсидию.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как на момент обращения с заявлением о предоставлении субсидии у предпринимателя имелась задолженность по налогам, он был вправе обратиться в суд с иском о признании недоимки безнадежной к взысканию, но не сделал этого, таковой она признана позднее - после отказа в выдаче судебного приказа налоговому органу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции исходили из того, что получатель субсидии должен выполнить основные условия для получения субсидии, в том числе: включение получателя субсидии в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"; отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции; у получателя субсидии по состоянию на 01.03.2020 отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3 000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии; количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников в марте 2020 года.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным отказа в предоставлении субсидии предпринимателю, ведущему деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, обязании выплатить субсидию.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как на момент обращения с заявлением о предоставлении субсидии у предпринимателя имелась задолженность по налогам, он был вправе обратиться в суд с иском о признании недоимки безнадежной к взысканию, но не сделал этого, таковой она признана позднее - после отказа в выдаче судебного приказа налоговому органу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции исходили из того, что получатель субсидии должен выполнить основные условия для получения субсидии, в том числе: включение получателя субсидии в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"; отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции; у получателя субсидии по состоянию на 01.03.2020 отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3 000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии; количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников в марте 2020 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)2. Федеральным законом от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <8> были внесены изменения в НК РФ, устанавливающие для субъектов МСП, включенных в список пострадавших отраслей, "налоговые каникулы": субъекты МСП были освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов за II квартал 2020 г.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)2. Федеральным законом от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <8> были внесены изменения в НК РФ, устанавливающие для субъектов МСП, включенных в список пострадавших отраслей, "налоговые каникулы": субъекты МСП были освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов за II квартал 2020 г.
Статья: Списание налогов за II квартал: что, кому, когда и почему
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Нет, это не так. Для ИП из пострадавших отраслей нулевой тариф страховых взносов установлен только по выплатам работникам за апрель - июнь 2020 г. <8> В отношении фиксированных взносов предпринимателя действует другое правило. Для ИП из пострадавших отраслей фиксированные взносы на ОПС за 2020 г. уменьшены на МРОТ (12 130 руб.) и составляют теперь 20 318 руб. <9>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Нет, это не так. Для ИП из пострадавших отраслей нулевой тариф страховых взносов установлен только по выплатам работникам за апрель - июнь 2020 г. <8> В отношении фиксированных взносов предпринимателя действует другое правило. Для ИП из пострадавших отраслей фиксированные взносы на ОПС за 2020 г. уменьшены на МРОТ (12 130 руб.) и составляют теперь 20 318 руб. <9>
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2021 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Правительство РФ уточнило условия предоставления субсидии МСП и СОНКО, занятых в пострадавших от COVID-19 отраслях (информация ФНС России).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Правительство РФ уточнило условия предоставления субсидии МСП и СОНКО, занятых в пострадавших от COVID-19 отраслях (информация ФНС России).
Статья: О том, как применять 0% после уплаты страховых взносов, и не только
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 7)Всего за месяц с вознаграждения этого работника нужно заплатить страховые взносы в сумме 8 419,50 руб. (3 639 + 4 780,50).
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 7)Всего за месяц с вознаграждения этого работника нужно заплатить страховые взносы в сумме 8 419,50 руб. (3 639 + 4 780,50).
Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2020 год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)ИП ведет деятельность в отрасли, отнесенной к пострадавшим. Работников нет. В I квартале 2020 г. ИП уплатил всю сумму фиксированных страховых взносов за себя за год, то есть 40 874 руб., в том числе взносы на ОПС - 32 448 руб. При заполнении декларации за 2020 г. можно поставить эту сумму в уменьшение налога по УСН с объектом "доходы" полностью? Или страховые взносы на ОПС можно учесть только в сумме 20 318 руб.? И что тогда делать с излишне уплаченной суммой?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)ИП ведет деятельность в отрасли, отнесенной к пострадавшим. Работников нет. В I квартале 2020 г. ИП уплатил всю сумму фиксированных страховых взносов за себя за год, то есть 40 874 руб., в том числе взносы на ОПС - 32 448 руб. При заполнении декларации за 2020 г. можно поставить эту сумму в уменьшение налога по УСН с объектом "доходы" полностью? Или страховые взносы на ОПС можно учесть только в сумме 20 318 руб.? И что тогда делать с излишне уплаченной суммой?
Вопрос: О внесении в ЕГРЮЛ сведений об основном виде деятельности в целях получения поддержки налогоплательщиками, пострадавшими от коронавируса.
(Письмо ФНС России от 19.06.2020 N БС-4-11/10103@)Организация не находится в процессе ликвидации / в отношении нее не введена процедура банкротства / не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. По состоянию на 01.03.2020 не имеется задолженности по налогам, сборам, страховым взносам. Количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет 100% от количества работников в марте 2020 г. Основной вид деятельности указан в группировке 96.02 ОКВЭД 2.
(Письмо ФНС России от 19.06.2020 N БС-4-11/10103@)Организация не находится в процессе ликвидации / в отношении нее не введена процедура банкротства / не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. По состоянию на 01.03.2020 не имеется задолженности по налогам, сборам, страховым взносам. Количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет 100% от количества работников в марте 2020 г. Основной вид деятельности указан в группировке 96.02 ОКВЭД 2.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 10)- относиться к наиболее пострадавшей отрасли экономики;
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 10)- относиться к наиболее пострадавшей отрасли экономики;
Статья: Недоимка по авансовым платежам и "антикоронавирусная" субсидия: учитываем опыт прошлого периода
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)- не иметь по состоянию на 01.03.2020 недоимок по налогам и страховым взносам в сумме более 3 000 руб.;
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)- не иметь по состоянию на 01.03.2020 недоимок по налогам и страховым взносам в сумме более 3 000 руб.;
Статья: Особенности внутреннего налогового контроля на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения
(Зырянова Т.В., Манакова Е.В.)
("Финансы", 2020, N 9)- освобождение от НДФЛ доходов в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку работникам, оказывающим социальные услуги гражданам;
(Зырянова Т.В., Манакова Е.В.)
("Финансы", 2020, N 9)- освобождение от НДФЛ доходов в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку работникам, оказывающим социальные услуги гражданам;
Вопрос: О мерах господдержки агентов авиакомпаний, являющихся субъектами МСП, в части кредитования, уплаты страховых взносов и налога при УСН в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-10/92914)Таким образом, если по состоянию на 1 марта 2020 года в ЕГРЮЛ в качестве основного вида экономической деятельности предприятия, являющегося уполномоченным агентом авиакомпании, указана деятельность, поименованная в утвержденном постановлением N 434 перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, то на такое предприятие распространяется мера государственной поддержки в виде установления тарифов страховых взносов в размере 0% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу ее работников, начисленных за II квартал 2020 года.
(Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-10/92914)Таким образом, если по состоянию на 1 марта 2020 года в ЕГРЮЛ в качестве основного вида экономической деятельности предприятия, являющегося уполномоченным агентом авиакомпании, указана деятельность, поименованная в утвержденном постановлением N 434 перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, то на такое предприятие распространяется мера государственной поддержки в виде установления тарифов страховых взносов в размере 0% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу ее работников, начисленных за II квартал 2020 года.
Статья: Особенности уплаты взносов по пониженным тарифам
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)К сведению. Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для всех субъектов МСП (независимо от вида деятельности и основного кода ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП), в отличие от продления срока уплаты страховых взносов (данная мера распространяется только на малый и средний бизнес из перечня пострадавших отраслей).
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)К сведению. Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для всех субъектов МСП (независимо от вида деятельности и основного кода ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП), в отличие от продления срока уплаты страховых взносов (данная мера распространяется только на малый и средний бизнес из перечня пострадавших отраслей).
Статья: Новые каникулы для малого и среднего бизнеса: рассрочка по налоговым и другим долгам (комментарий к законопроекту N 961114-7 (одобрен Советом Федерации 15.07.2020))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)- по выплате выходных пособий, оплате труда действующих или бывших работников;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)- по выплате выходных пособий, оплате труда действующих или бывших работников;