Страховые взносы выше мрот
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы выше мрот (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник работает в головной организации - СМП и по совместительству в ее обособленном подразделении, самостоятельно уплачивающем страховые взносы. Заработная плата работника выше МРОТ. Сколько подразделов 1 разд. 1 расчета по страховым взносам заполнить по головной организации и по обособленному подразделению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник работает в головной организации (субъект малого предпринимательства) и по совместительству в ее обособленном подразделении, самостоятельно уплачивающем страховые взносы. Заработная плата работника в головной организации и обособленном подразделении выше МРОТ.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник работает в головной организации (субъект малого предпринимательства) и по совместительству в ее обособленном подразделении, самостоятельно уплачивающем страховые взносы. Заработная плата работника в головной организации и обособленном подразделении выше МРОТ.
Статья: Экологизация налоговой системы России: перенос налоговой нагрузки с труда на экологию
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Считается, что в российском налоговом законодательстве сложились предпосылки для переноса налогового бремени с труда (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, страховые взносы) на ресурсы (налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, водный налог и акцизы на экологически неблагополучные товары: топливо и горюче-смазочные материалы (на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, авиационный керосин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, на моторные масла)). Это подтверждается предложенным Президентом и поддержанным Государственной Думой России двукратным снижением общей ставки страховых взносов с зарплат выше МРОТ для малого и среднего бизнеса в качестве антикризисной меры <6>, предложениями Председателя Совета Федерации о снижении налога на прибыль для организаций, которые используют отечественные НИОКР <7>. Такое снижение может свидетельствовать о готовности системы к преодолению парадоксального пособничества налоговой политики экологически опасным явлениям и процессам при усилении социальной напряженности.
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Считается, что в российском налоговом законодательстве сложились предпосылки для переноса налогового бремени с труда (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, страховые взносы) на ресурсы (налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, водный налог и акцизы на экологически неблагополучные товары: топливо и горюче-смазочные материалы (на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, авиационный керосин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, на моторные масла)). Это подтверждается предложенным Президентом и поддержанным Государственной Думой России двукратным снижением общей ставки страховых взносов с зарплат выше МРОТ для малого и среднего бизнеса в качестве антикризисной меры <6>, предложениями Председателя Совета Федерации о снижении налога на прибыль для организаций, которые используют отечественные НИОКР <7>. Такое снижение может свидетельствовать о готовности системы к преодолению парадоксального пособничества налоговой политики экологически опасным явлениям и процессам при усилении социальной напряженности.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Так, согласно положениям статьи 6 Закона N 102-ФЗ в период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются пониженные тарифы страховых взносов. Действие положений статьи 6 Закона N 102-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие с 01.04.2020, следовательно, указанные выше плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов с 01.04.2020.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Так, согласно положениям статьи 6 Закона N 102-ФЗ в период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются пониженные тарифы страховых взносов. Действие положений статьи 6 Закона N 102-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие с 01.04.2020, следовательно, указанные выше плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов с 01.04.2020.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)С целью выполнения целевого индикатора и обеспечения реального роста дохода на 1 работника субъекта МСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП, будут приняты следующие меры:
(разработаны Минфином России)С целью выполнения целевого индикатора и обеспечения реального роста дохода на 1 работника субъекта МСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП, будут приняты следующие меры:
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)С другой стороны, применение АУСН поможет значительно сэкономить на налогах тем предпринимателям, которые имеют штат работников, а также юридическим лицам, поскольку при применении данной системы не предполагается уплата страховых взносов с зарплат работников, а это, как известно, достаточно приличная сумма (30,2%). В таком случае надо полагать, что указанная экономия вполне перекроет более высокую ставку налога АУСН. Кроме того, мне представляется, что по изначальной задумке новую систему налогообложения могут начать применять и те предприниматели, кто просто решил свой бизнес максимально "обелить" с точки зрения налогового законодательства. Не секрет, что "зарплаты в конвертах", когда официально работникам платится МРОТ, а остальное "выдается на руки", имеет место не только среди микробизнеса. И делается так зачастую как раз по причине высокого размера страховых взносов. А тут представится возможность от подобного рода рисков уйти. Правда, стоит отметить, что вероятно небольшая допустимая численность работников (5 человек) не позволяет большему количеству предприятий задуматься о начале применения АУСН.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)С другой стороны, применение АУСН поможет значительно сэкономить на налогах тем предпринимателям, которые имеют штат работников, а также юридическим лицам, поскольку при применении данной системы не предполагается уплата страховых взносов с зарплат работников, а это, как известно, достаточно приличная сумма (30,2%). В таком случае надо полагать, что указанная экономия вполне перекроет более высокую ставку налога АУСН. Кроме того, мне представляется, что по изначальной задумке новую систему налогообложения могут начать применять и те предприниматели, кто просто решил свой бизнес максимально "обелить" с точки зрения налогового законодательства. Не секрет, что "зарплаты в конвертах", когда официально работникам платится МРОТ, а остальное "выдается на руки", имеет место не только среди микробизнеса. И делается так зачастую как раз по причине высокого размера страховых взносов. А тут представится возможность от подобного рода рисков уйти. Правда, стоит отметить, что вероятно небольшая допустимая численность работников (5 человек) не позволяет большему количеству предприятий задуматься о начале применения АУСН.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2025)Льготы для резидентов Сколково: освобождение от НДС (в том числе при любых доходах на УСН), налога на прибыль, налога на имущество, пониженный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ, а также субсидии, компенсирующие импортные пошлину и НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Льготы для резидентов Сколково: освобождение от НДС (в том числе при любых доходах на УСН), налога на прибыль, налога на имущество, пониженный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ, а также субсидии, компенсирующие импортные пошлину и НДС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Напомним, до 2025 года пониженный тариф у них применялся к сумме выше МРОТ. Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагалась по общей ставке 30%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Напомним, до 2025 года пониженный тариф у них применялся к сумме выше МРОТ. Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагалась по общей ставке 30%.
Ситуация: Можно ли "купить" недостающие пенсионные баллы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справка. Минимальный и максимальный размеры страховых взносов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справка. Минимальный и максимальный размеры страховых взносов
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.03.2025 N БС-4-11/3213@ <Когда можно применять пониженный тариф по страховым взносам 7,6%?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Имейте в виду, что выше речь о минимальном размере оплаты труда, закрепленном на начало расчетного периода. Это касается и тарифа 7,6%, и стандартного 15%-ного тарифа страховых взносов, установленного для СМСП. Напомним, что последний также применим к части ежемесячных выплат физлицу, которая превышает полуторакратный федеральный МРОТ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Имейте в виду, что выше речь о минимальном размере оплаты труда, закрепленном на начало расчетного периода. Это касается и тарифа 7,6%, и стандартного 15%-ного тарифа страховых взносов, установленного для СМСП. Напомним, что последний также применим к части ежемесячных выплат физлицу, которая превышает полуторакратный федеральный МРОТ.
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Субсидия, которую получат работодатели, будет равна 3 МРОТ, увеличенным на сумму страховых взносов и районный коэффициент, а также фактическую численность трудоустроенных. Платеж будет произведен три раза: через 1, 3, 6 месяцев с даты трудоустройства соискателей.
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Субсидия, которую получат работодатели, будет равна 3 МРОТ, увеличенным на сумму страховых взносов и районный коэффициент, а также фактическую численность трудоустроенных. Платеж будет произведен три раза: через 1, 3, 6 месяцев с даты трудоустройства соискателей.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета в 2026 г. страховых взносов с выплат руководителю, если они выше или ниже МРОТ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета в 2026 г. страховых взносов с выплат руководителю, если они выше или ниже МРОТ
Статья: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)С 1 января 2025 года малый и средний бизнес начнет рассчитывать страховые взносы по новым правилам в соответствии с обновленной ст. 427 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)С 1 января 2025 года малый и средний бизнес начнет рассчитывать страховые взносы по новым правилам в соответствии с обновленной ст. 427 НК РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.02.2025 по делу N А29-5703/2024 <Формальный перевод работников обернулся налоговыми доначислениями>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Перевод части персонала во взаимозависимое лицо позволил организации применять пониженные тарифы по страховым взносам, а также не включать в налоговую базу по налогу на прибыль фонд оплаты труда сотрудников. Речь идет о пониженном тарифе по страховым взносам для субъектов МСП (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). До 2025 малый бизнес платил страховые взносы так:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Перевод части персонала во взаимозависимое лицо позволил организации применять пониженные тарифы по страховым взносам, а также не включать в налоговую базу по налогу на прибыль фонд оплаты труда сотрудников. Речь идет о пониженном тарифе по страховым взносам для субъектов МСП (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). До 2025 малый бизнес платил страховые взносы так: