Страховые взносы свыше предельной величины
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы свыше предельной величины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"В соответствии с Федеральным законом N 239-ФЗ внесены изменения в часть вторую НК РФ, в соответствии с которыми, начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено главой 34 НК РФ: 1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов; 2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО применяет пониженный тариф 7,6% как обрабатывающее производство. Какой тариф страховых взносов используется при превышении предельной величины начисленных доходов (базы для исчисления страховых взносов)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет пониженный тариф 7,6% как обрабатывающее производство. Какой тариф страховых взносов используется при превышении предельной величины начисленных доходов (базы для исчисления страховых взносов)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет пониженный тариф 7,6% как обрабатывающее производство. Какой тариф страховых взносов используется при превышении предельной величины начисленных доходов (базы для исчисления страховых взносов)?
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)Страховые взносы, исчисленные свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, направляются на финансирование страховой пенсии в размере 72,8 процента на солидарную часть тарифа страховых взносов.
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)Страховые взносы, исчисленные свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, направляются на финансирование страховой пенсии в размере 72,8 процента на солидарную часть тарифа страховых взносов.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 150 по каждому физлицу указывайте только базу для исчисления страховых взносов, не превышающую единую предельную величину. В соответствующих строках графы 160 отразите ту часть указанной базы, которая относится к выплатам по ГПД. Базу, превышающую единую предельную величину, отражать в графе 150 не нужно (п. п. 4.12, 13.19, 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 150 по каждому физлицу указывайте только базу для исчисления страховых взносов, не превышающую единую предельную величину. В соответствующих строках графы 160 отразите ту часть указанной базы, которая относится к выплатам по ГПД. Базу, превышающую единую предельную величину, отражать в графе 150 не нужно (п. п. 4.12, 13.19, 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 150 по каждому физлицу указывайте только базу для исчисления страховых взносов, не превышающую единую предельную величину. Базу, ее превышающую, отражать в этой графе не нужно. Это следует из п. п. 4.12, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 150 по каждому физлицу указывайте только базу для исчисления страховых взносов, не превышающую единую предельную величину. Базу, ее превышающую, отражать в этой графе не нужно. Это следует из п. п. 4.12, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам;
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)базе для исчисления страховых взносов, не превышающей установленную предельную величину;
(КонсультантПлюс, 2025)базе для исчисления страховых взносов, не превышающей установленную предельную величину;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Средний заработок для исчисления пособия - это суммарная база для начисления страховых взносов (не превышающая предельной величины базы для начисления страховых взносов на ОСС ВНиМ - до 2023 г. или единой предельной величины базы для начисления страховых взносов - с 2023 г.) за календарные годы, включенные в расчетный период.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Средний заработок для исчисления пособия - это суммарная база для начисления страховых взносов (не превышающая предельной величины базы для начисления страховых взносов на ОСС ВНиМ - до 2023 г. или единой предельной величины базы для начисления страховых взносов - с 2023 г.) за календарные годы, включенные в расчетный период.
Ситуация: В каких размерах выплачиваются пособия за счет СФР?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер заработка за год для расчета пособия не может превышать единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов за соответствующий год. Так, если временная нетрудоспособность наступила в 2025 г., то, по общему правилу, для определения максимального размера заработка в расчет принимаются единые предельные величины баз за 2023 и 2024 гг. При этом единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов за 2023 г. - 1 917 000 руб., за 2024 г. - 2 225 000 руб. (п. п. 5.1, 6 ст. 421 НК РФ; п. 5 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1, 2, 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143; п. 1 Постановления Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер заработка за год для расчета пособия не может превышать единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов за соответствующий год. Так, если временная нетрудоспособность наступила в 2025 г., то, по общему правилу, для определения максимального размера заработка в расчет принимаются единые предельные величины баз за 2023 и 2024 гг. При этом единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов за 2023 г. - 1 917 000 руб., за 2024 г. - 2 225 000 руб. (п. п. 5.1, 6 ст. 421 НК РФ; п. 5 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1, 2, 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143; п. 1 Постановления Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883).
Вопрос: Организация как субъект малого предпринимательства имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. При начислении дохода работнику за апрель 2023 г. общая сумма дохода с начала года превысила предельную величину базы для исчисления взносов. По каким тарифам рассчитывать страховые взносы с дохода за апрель 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация как субъект малого предпринимательства имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. При начислении дохода работнику за апрель 2023 г. общая сумма дохода с начала года превысила предельную величину базы для исчисления взносов. По каким тарифам рассчитывать страховые взносы с дохода за апрель 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация как субъект малого предпринимательства имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. При начислении дохода работнику за апрель 2023 г. общая сумма дохода с начала года превысила предельную величину базы для исчисления взносов. По каким тарифам рассчитывать страховые взносы с дохода за апрель 2023 г.?
Готовое решение: Как оплатить больничный лист внешнему совместителю
(КонсультантПлюс, 2025)включите в расчет пособия (в части пособия за первые три дня нетрудоспособности) только начисленные вами выплаты в размерах, не превышающих предельные величины базы для начисления страховых взносов, установленные на каждый календарный год расчетного периода: за 2024 г. - 2 225 000 руб., за 2023 г. - 1 917 000 руб. (ч. 2, 4 ст. 13, ч. 1, 3.2 ст. 14, ч. 2 ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)включите в расчет пособия (в части пособия за первые три дня нетрудоспособности) только начисленные вами выплаты в размерах, не превышающих предельные величины базы для начисления страховых взносов, установленные на каждый календарный год расчетного периода: за 2024 г. - 2 225 000 руб., за 2023 г. - 1 917 000 руб. (ч. 2, 4 ст. 13, ч. 1, 3.2 ст. 14, ч. 2 ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ);
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 150 по каждому физлицу указывайте только базу для исчисления страховых взносов, не превышающую единую предельную величину. В соответствующих строках графы 160 отразите ту часть указанной базы, которая относится к выплатам по ГПД. Базу, превышающую единую предельную величину, отражать в графе 150 не нужно (п. п. 4.12, 13.19, 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 150 по каждому физлицу указывайте только базу для исчисления страховых взносов, не превышающую единую предельную величину. В соответствующих строках графы 160 отразите ту часть указанной базы, которая относится к выплатам по ГПД. Базу, превышающую единую предельную величину, отражать в графе 150 не нужно (п. п. 4.12, 13.19, 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику превысили единую предельную величину базы, то взносы с суммы превышения начисляйте по тарифам:
(КонсультантПлюс, 2025)Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику превысили единую предельную величину базы, то взносы с суммы превышения начисляйте по тарифам: