Страховые взносы сверх мрот
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы сверх мрот (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
Статья: Возмещение расходов по оплате допвыходных родителю ребенка-инвалида
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 20)Вопрос 2. Как посчитать сумму возмещаемых взносов, если организация относится к субъектам МСП? Такие организации применяют пониженный тариф страховых взносов - 15% для выплат сверх МРОТ в месяц (19 242 руб. в 2024 г.). Поэтому, чтобы определить сумму взносов, которую можно возместить в СФР, надо будет сделать дополнительные расчеты <17>. Покажем их на примере.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 20)Вопрос 2. Как посчитать сумму возмещаемых взносов, если организация относится к субъектам МСП? Такие организации применяют пониженный тариф страховых взносов - 15% для выплат сверх МРОТ в месяц (19 242 руб. в 2024 г.). Поэтому, чтобы определить сумму взносов, которую можно возместить в СФР, надо будет сделать дополнительные расчеты <17>. Покажем их на примере.
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)в течение 2023 и 2024 годов в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, начиная с 2025 года в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)в течение 2023 и 2024 годов в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, начиная с 2025 года в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пониженный тариф страховых взносов применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пониженный тариф страховых взносов применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Согласно новым правилам МСП должны применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих полуторакратного МРОТ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Согласно новым правилам МСП должны применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих полуторакратного МРОТ.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Для субъектов МСП, основным видом деятельности которых являются обрабатывающие производства устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в отношении выплаты работнику в части, превышающей МРОТ (новый п. 2.5 ст. 427 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Для субъектов МСП, основным видом деятельности которых являются обрабатывающие производства устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в отношении выплаты работнику в части, превышающей МРОТ (новый п. 2.5 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Субъекты МСП, занимающиеся обрабатывающим производством, исчисляют страховые взносы с части выплат физлицу за месяц, превышающей полуторакратный МРОТ, по единому пониженному тарифу 7,6% (п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Субъекты МСП, занимающиеся обрабатывающим производством, исчисляют страховые взносы с части выплат физлицу за месяц, превышающей полуторакратный МРОТ, по единому пониженному тарифу 7,6% (п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: Какой код тарифа плательщика указывает в форме "Расчет по страховым взносам" организация, применяющая УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом если субъект МСП применяет пониженный тариф страховых взносов с выплат свыше величины полуторакратного МРОТ, то в отношении части, ее не превышающей, страховые взносы исчисляются субъектами МСП по основному единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом если субъект МСП применяет пониженный тариф страховых взносов с выплат свыше величины полуторакратного МРОТ, то в отношении части, ее не превышающей, страховые взносы исчисляются субъектами МСП по основному единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр СМП и производящая напитки с кодом основного вида деятельности ОКВЭД "Обрабатывающие производства", применять в 2025 г. единый тариф страховых взносов 7,6%?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В 2024 г. субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в единый реестр МСП, на выплаты физическим лицам, превышающие МРОТ, вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% на выплаты сверх МРОТ, установленного Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", без учета районных коэффициентов и процентных надбавок (пп. 17 п. 1, п. п. 2.1, 2.4 ст. 427 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-15-05/2932).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В 2024 г. субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в единый реестр МСП, на выплаты физическим лицам, превышающие МРОТ, вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% на выплаты сверх МРОТ, установленного Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", без учета районных коэффициентов и процентных надбавок (пп. 17 п. 1, п. п. 2.1, 2.4 ст. 427 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-15-05/2932).
Статья: Совершенствование налоговой реформы: очередной законопроект уже в Госдуме
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Вносятся изменения в части порядка применения субъектами малого и среднего предпринимательства пониженных тарифов страховых взносов. Сейчас пониженный тариф применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. Предлагается установить, что пониженный тариф страховых взносов будет применяться к превышению над величиной полуторакратного МРОТ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Вносятся изменения в части порядка применения субъектами малого и среднего предпринимательства пониженных тарифов страховых взносов. Сейчас пониженный тариф применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. Предлагается установить, что пониженный тариф страховых взносов будет применяться к превышению над величиной полуторакратного МРОТ.
Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)"20" - если вы субъект МСП. Когда вы указываете этот код тарифа, при заполнении подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета код категории застрахованного лица может принимать следующие значения: МС, ВЖМС, ВПМС. Указанные коды категории застрахованного лица применяются при отражении в данном подразделе страховых взносов, начисленных только на часть выплат физлицу, которая превышает по итогам каждого календарного месяца сумму МРОТ. Для отражения взносов, начисленных на выплаты в части, не превышающей МРОТ, нужно использовать обычные коды ВЖНР, ВПНР или НР.
(КонсультантПлюс, 2025)"20" - если вы субъект МСП. Когда вы указываете этот код тарифа, при заполнении подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета код категории застрахованного лица может принимать следующие значения: МС, ВЖМС, ВПМС. Указанные коды категории застрахованного лица применяются при отражении в данном подразделе страховых взносов, начисленных только на часть выплат физлицу, которая превышает по итогам каждого календарного месяца сумму МРОТ. Для отражения взносов, начисленных на выплаты в части, не превышающей МРОТ, нужно использовать обычные коды ВЖНР, ВПНР или НР.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Первая причина кроется в достаточно больших суммах налогов, которые уплачивает работодатель за сотрудников в виде налогов. Так, принимая на работу сотрудника, работодатель отчисляет НДФЛ в размере 13% и страховые взносы. При этом с апреля 2020 г. страховые взносы были снижены с 30% до 15%, но только на сумму превышения МРОТ. Но фактически, эффективная ставка налога все равно превышает 15%.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Первая причина кроется в достаточно больших суммах налогов, которые уплачивает работодатель за сотрудников в виде налогов. Так, принимая на работу сотрудника, работодатель отчисляет НДФЛ в размере 13% и страховые взносы. При этом с апреля 2020 г. страховые взносы были снижены с 30% до 15%, но только на сумму превышения МРОТ. Но фактически, эффективная ставка налога все равно превышает 15%.