Страховые взносы студентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы студентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как оформить производственную (преддипломную) практику студента без оплаты и с оплатой?
(Консультация эксперта, 2025)Также организации необходимо будет удерживать из заработной платы студента НДФЛ и уплачивать за него страховые взносы (ст. ст. 210, 226, п. 1 ст. 420, ст. 431 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Также организации необходимо будет удерживать из заработной платы студента НДФЛ и уплачивать за него страховые взносы (ст. ст. 210, 226, п. 1 ст. 420, ст. 431 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.19. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2025 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.19. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2025 г.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Социальные вычеты также существенно выросли за 6 лет - в 1,94 раза до 151,7 млрд руб. В 2020 г. ими воспользовались более 3,2 млн налогоплательщиков. Структура и динамика социальных вычетов отдельно представлены в табл. 2. Существенный рост продемонстрировали вычеты по страховым и пенсионным взносам - в 5,9 раза до 27,8 млрд руб. Вычеты на лечение выросли в 2,08 раза до 84,3 млрд руб. Вычеты на обучение выросли не так существенно - в 1,12 раза до 34,1 млрд руб., а количество воспользовавшихся налогоплательщиков даже сократилось на 2% до 797,8 млн руб., что обусловлено сокращением численности студентов, поскольку вычет наиболее популярен при оплате за высшее образование.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Социальные вычеты также существенно выросли за 6 лет - в 1,94 раза до 151,7 млрд руб. В 2020 г. ими воспользовались более 3,2 млн налогоплательщиков. Структура и динамика социальных вычетов отдельно представлены в табл. 2. Существенный рост продемонстрировали вычеты по страховым и пенсионным взносам - в 5,9 раза до 27,8 млрд руб. Вычеты на лечение выросли в 2,08 раза до 84,3 млрд руб. Вычеты на обучение выросли не так существенно - в 1,12 раза до 34,1 млрд руб., а количество воспользовавшихся налогоплательщиков даже сократилось на 2% до 797,8 млн руб., что обусловлено сокращением численности студентов, поскольку вычет наиболее популярен при оплате за высшее образование.
Статья: Объединение фондов с 2023 года в новой отчетности по страховым взносам
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Но с той же даты п. 1 ст. 427 НК РФ будет дополнен пп. 20. Сведения, необходимые для применения его положений плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, следует отражать в приложении 4 к разд. 1 расчета.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Но с той же даты п. 1 ст. 427 НК РФ будет дополнен пп. 20. Сведения, необходимые для применения его положений плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, следует отражать в приложении 4 к разд. 1 расчета.
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)На наш взгляд, резко негативное отношение новая обязанность может вызвать прежде всего у лиц, которые имеют статус не только плательщиков НПД, но также работают по трудовому договору. Кроме того, необходимо учитывать, что среди самозанятых значительное число молодых специалистов, в том числе студентов, для которых вопросы пенсионного и (или) медицинского обеспечения могут представляться неактуальными.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)На наш взгляд, резко негативное отношение новая обязанность может вызвать прежде всего у лиц, которые имеют статус не только плательщиков НПД, но также работают по трудовому договору. Кроме того, необходимо учитывать, что среди самозанятых значительное число молодых специалистов, в том числе студентов, для которых вопросы пенсионного и (или) медицинского обеспечения могут представляться неактуальными.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплату материальной помощи студентам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Нужно ли облагать страховыми взносами материальную помощь студентам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Нужно ли облагать страховыми взносами материальную помощь студентам
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС разместила в открытом доступе свежие сведения о задолженностях фирм по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС разместила в открытом доступе свежие сведения о задолженностях фирм по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.
Вопрос: Какие коды пониженных тарифов страховых взносов указываются в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)26 - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)26 - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
Статья: Об определении круга лиц, участвующих в производственной деятельности работодателя, для целей расследования несчастных случаев
(Егорова В.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)Во-первых, из того обстоятельства, что группа застрахованных лиц включается в группу участников производственной деятельности, понятие которой шире, следует вывод, что сам по себе факт неуплаты страховых взносов за то или иное лицо не освобождает работодателя от обязанности по расследованию и учету несчастного случая с таким лицом. Как пример, организации, привлекающие студентов для прохождения практики на своем производстве, как правило, не уплачивают за обучающихся страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за исключением случаев, когда со студентами заключается срочный трудовой договор для выполнения работ, непосредственно связанных с практикой, на основании абз. 8 ч. 1 ст. 59 ТК РФ), но в силу прямого указания ст. 227 ТК РФ обязаны расследовать и учитывать несчастные случаи, произошедшие с ними в период такой практики.
(Егорова В.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)Во-первых, из того обстоятельства, что группа застрахованных лиц включается в группу участников производственной деятельности, понятие которой шире, следует вывод, что сам по себе факт неуплаты страховых взносов за то или иное лицо не освобождает работодателя от обязанности по расследованию и учету несчастного случая с таким лицом. Как пример, организации, привлекающие студентов для прохождения практики на своем производстве, как правило, не уплачивают за обучающихся страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за исключением случаев, когда со студентами заключается срочный трудовой договор для выполнения работ, непосредственно связанных с практикой, на основании абз. 8 ч. 1 ст. 59 ТК РФ), но в силу прямого указания ст. 227 ТК РФ обязаны расследовать и учитывать несчастные случаи, произошедшие с ними в период такой практики.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- производящие выплаты студентам за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- производящие выплаты студентам за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.
Статья: О платежах при блокировке лицевого счета бюджетного учреждения образования в связи с налоговой задолженностью
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- по перечислению удержанных налогов и уплате начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с указанными выше расчетами с работниками учреждения образования и студентами.
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- по перечислению удержанных налогов и уплате начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с указанными выше расчетами с работниками учреждения образования и студентами.