Страховые взносы студентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы студентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как оформить производственную (преддипломную) практику студента без оплаты и с оплатой?
(Консультация эксперта, 2026)Также организации необходимо будет удерживать из заработной платы студента НДФЛ и уплачивать за него страховые взносы (ст. ст. 210, 226, п. 1 ст. 420, ст. 431 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2026)Также организации необходимо будет удерживать из заработной платы студента НДФЛ и уплачивать за него страховые взносы (ст. ст. 210, 226, п. 1 ст. 420, ст. 431 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.20. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.20. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2026 г.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
Вопрос: Какие коды пониженных тарифов страховых взносов указываются в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)26 - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)26 - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
Статья: Использование положений гражданского законодательства в целях совершения налоговых преступлений
(Вахмянина Н.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 4)В заключение следует отметить, что могут встречаться различные модификации рассматриваемого способа сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, которые потребуют поиска дополнительных путей доказывания.
(Вахмянина Н.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 4)В заключение следует отметить, что могут встречаться различные модификации рассматриваемого способа сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, которые потребуют поиска дополнительных путей доказывания.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- приложение 5 "Сведения в отношении физических лиц, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 НК РФ";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- приложение 5 "Сведения в отношении физических лиц, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 НК РФ";
Статья: Альтернативы государственной пенсии как варианты повышения уровня пенсионного обеспечения в России
(Грызенкова Ю.В., Семенюк А.Г., Цыганов А.А., Языков А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Негативное восприятие пенсии, ее размера и субъективная оценка вероятности дожития до пенсионного возраста в значительной степени препятствуют вступлению молодежи в накопительные программы. Хотя в этом возрасте можно принять участие в программах государственной и негосударственной пенсии в НПФ или страховой компании и, внося небольшие страховые взносы, получить желаемый размер пенсии. Исследования показывают, что классические варианты пенсионного страхования наименее популярны у студенческой молодежи и эта установка будет сохраняться первые годы после окончания вуза (см. [7, 9]). Препятствиями также являются низкие доходы существенной части населения России, сохраняющееся недоверие к финансовым институтам и, в частности, к негосударственным пенсионным фондам (см. [10]).
(Грызенкова Ю.В., Семенюк А.Г., Цыганов А.А., Языков А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Негативное восприятие пенсии, ее размера и субъективная оценка вероятности дожития до пенсионного возраста в значительной степени препятствуют вступлению молодежи в накопительные программы. Хотя в этом возрасте можно принять участие в программах государственной и негосударственной пенсии в НПФ или страховой компании и, внося небольшие страховые взносы, получить желаемый размер пенсии. Исследования показывают, что классические варианты пенсионного страхования наименее популярны у студенческой молодежи и эта установка будет сохраняться первые годы после окончания вуза (см. [7, 9]). Препятствиями также являются низкие доходы существенной части населения России, сохраняющееся недоверие к финансовым институтам и, в частности, к негосударственным пенсионным фондам (см. [10]).
Статья: Применение счета 30315 000 "Расчеты по единому страховому тарифу" в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)Некоторые учреждения имеют право на пониженные взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ). Например, это плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (пп. 20 п. 1 ст. 427, п. 2.2 ст. 427 НК РФ). Данные выплаты облагаются взносами по ставке 7,6%, но они также входят в ЕСТ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)Некоторые учреждения имеют право на пониженные взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ). Например, это плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (пп. 20 п. 1 ст. 427, п. 2.2 ст. 427 НК РФ). Данные выплаты облагаются взносами по ставке 7,6%, но они также входят в ЕСТ.
Вопрос: Учитывается ли период обучения в высшем учебном заведении в страховом стаже работника?
(Консультация эксперта, 2026)Если студент в процессе обучения работает по трудовому договору и работодатель за него начисляет или уплачивает страховые взносы в СФР, то период такой работы (в том числе время получения пособия по временной нетрудоспособности) включается в страховой стаж (ч. 1 ст. 11 и ст. 12 Закона N 400-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Если студент в процессе обучения работает по трудовому договору и работодатель за него начисляет или уплачивает страховые взносы в СФР, то период такой работы (в том числе время получения пособия по временной нетрудоспособности) включается в страховой стаж (ч. 1 ст. 11 и ст. 12 Закона N 400-ФЗ).
Статья: О правовой природе фонда гарантирования пенсионных резервов
(Паршукова А.П.)
("Финансовое право", 2024, N 9)Теоретиками налогового права справедливо отмечается, что "парафискалитет устанавливается со строго заданными целями экономического или социального характера, тогда как налоговые поступления могут быть использованы для любого публичного расхода, установленного финансовым законом" <12>. А.Д. Корнев в качестве признака парафискалитета называет целевое финансирование субъектов, выполняющих публичные функции, но не являющихся органами государственной (муниципальной) власти, а также зачисление денежных средств "в обособленный фонд, не участвующий в финансировании общих расходов бюджета" <13>. Согласно позиции Н.М. Артемова страховые взносы в ФОСВ отражают публичный интерес государства, поскольку Агентство "осуществляет за счет его средств ряд функций в целях защиты прав и законных интересов вкладчиков... укрепления доверия к банковской системе и стимулирования привлечения сбережений населения" <14>. Представляется, что рассмотренные тезисы в равной степени справедливы как в отношении страховых, так и гарантийных взносов.
(Паршукова А.П.)
("Финансовое право", 2024, N 9)Теоретиками налогового права справедливо отмечается, что "парафискалитет устанавливается со строго заданными целями экономического или социального характера, тогда как налоговые поступления могут быть использованы для любого публичного расхода, установленного финансовым законом" <12>. А.Д. Корнев в качестве признака парафискалитета называет целевое финансирование субъектов, выполняющих публичные функции, но не являющихся органами государственной (муниципальной) власти, а также зачисление денежных средств "в обособленный фонд, не участвующий в финансировании общих расходов бюджета" <13>. Согласно позиции Н.М. Артемова страховые взносы в ФОСВ отражают публичный интерес государства, поскольку Агентство "осуществляет за счет его средств ряд функций в целях защиты прав и законных интересов вкладчиков... укрепления доверия к банковской системе и стимулирования привлечения сбережений населения" <14>. Представляется, что рассмотренные тезисы в равной степени справедливы как в отношении страховых, так и гарантийных взносов.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам и другим людям. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь в связи с чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам и другим людям. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь в связи с чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)НЕЗАКОННАЯ НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ:
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)НЕЗАКОННАЯ НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ: