Страховые взносы студентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы студентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как оформить производственную (преддипломную) практику студента без оплаты и с оплатой?
(Консультация эксперта, 2025)Также организации необходимо будет удерживать из заработной платы студента НДФЛ и уплачивать за него страховые взносы (ст. ст. 210, 226, п. 1 ст. 420, ст. 431 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Также организации необходимо будет удерживать из заработной платы студента НДФЛ и уплачивать за него страховые взносы (ст. ст. 210, 226, п. 1 ст. 420, ст. 431 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.20. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.20. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2026 г.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- приложение 5 "Сведения в отношении физических лиц, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 НК РФ";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- приложение 5 "Сведения в отношении физических лиц, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 НК РФ";
Статья: Участие публично-правовых территорий в гражданском обороте (на примере федеральной территории "Сириус")
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Содержание объектов олимпийского наследия прибрежного и горного кластеров поручено фонду "Талант и успех" - учредителю федеральной территории. Население федеральной территории составляет около 13 000 человек, но предполагается, что 26 000 должны будут прибыть в течение следующих 10 лет: около 8 000 студентов университета, до 2 000 обучающихся по программам дополнительного образования, 1 500 педагогов. Примерно 8 000 сотрудников будут проживать в инновационном кластере, где размещены офисы технологичных российских компаний-резидентов. Инновационные компании планируется привлечь особым налоговым режимом: компании-резиденты в течение десяти лет будут иметь нулевую ставку налога на добавленную стоимость, налогов на имущество и прибыль, отчислений на ОМС и по временной нетрудоспособности. Отчисления по страховым взносам будут составлять 14%. Компании ФТ "Сириус" могут претендовать на субсидирование затрат, связанных с уплатой таможенных пошлин в отношении товаров, импортируемых для использования при строительстве, а также оборудования и технического оснащения объектов недвижимости. Перспективы крупного бюджетного финансирования и притока инвестиций значительно изменили рынок жилой недвижимости, катализировав продажи. С начала 2021 г. объекты недвижимого имущества подорожали на 60%.
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Содержание объектов олимпийского наследия прибрежного и горного кластеров поручено фонду "Талант и успех" - учредителю федеральной территории. Население федеральной территории составляет около 13 000 человек, но предполагается, что 26 000 должны будут прибыть в течение следующих 10 лет: около 8 000 студентов университета, до 2 000 обучающихся по программам дополнительного образования, 1 500 педагогов. Примерно 8 000 сотрудников будут проживать в инновационном кластере, где размещены офисы технологичных российских компаний-резидентов. Инновационные компании планируется привлечь особым налоговым режимом: компании-резиденты в течение десяти лет будут иметь нулевую ставку налога на добавленную стоимость, налогов на имущество и прибыль, отчислений на ОМС и по временной нетрудоспособности. Отчисления по страховым взносам будут составлять 14%. Компании ФТ "Сириус" могут претендовать на субсидирование затрат, связанных с уплатой таможенных пошлин в отношении товаров, импортируемых для использования при строительстве, а также оборудования и технического оснащения объектов недвижимости. Перспективы крупного бюджетного финансирования и притока инвестиций значительно изменили рынок жилой недвижимости, катализировав продажи. С начала 2021 г. объекты недвижимого имущества подорожали на 60%.
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, к материальной помощи возможно применить ограничение в размере 4 000 руб., свыше которого она подлежит налогообложению НДФЛ. В то же время наименее рисковым вариантом является исчисление налога с полной суммы. Материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается и не облагается страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, к материальной помощи возможно применить ограничение в размере 4 000 руб., свыше которого она подлежит налогообложению НДФЛ. В то же время наименее рисковым вариантом является исчисление налога с полной суммы. Материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается и не облагается страховыми взносами.
Статья: Организация стажировок адвокатов в странах англосаксонской правовой семьи
(Володина С.И.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Как и в большинстве профессиональных сфер, личные расходы на проезд и питание, как правило, не возмещаются работодателем, если иное не предусмотрено корпоративными условиями. Также следует учитывать обязательные отчисления: подоходный налог и взносы в систему национального страхования.
(Володина С.И.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Как и в большинстве профессиональных сфер, личные расходы на проезд и питание, как правило, не возмещаются работодателем, если иное не предусмотрено корпоративными условиями. Также следует учитывать обязательные отчисления: подоходный налог и взносы в систему национального страхования.
Вопрос: Какие коды пониженных тарифов страховых взносов указываются в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)26 - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)26 - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
Вопрос: В организацию по соглашению с вузом направлен студент на преддипломную практику. Нужно ли подавать сведения о трудовой деятельности по данному студенту в СФР?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 3 Порядка заполнения единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)", утвержденного Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281 (далее - Порядок), подраздел 1 разд. 1 формы ЕФС-1 включает в себя подраздел 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности".
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 3 Порядка заполнения единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)", утвержденного Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281 (далее - Порядок), подраздел 1 разд. 1 формы ЕФС-1 включает в себя подраздел 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности".
Статья: Об уплате страховых взносов в рамках единого налогового платежа
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- плательщики страховых взносов, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования очно за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- плательщики страховых взносов, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования очно за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.
Вопрос: Указывать ли в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" студента, направленного в организацию по соглашению с вузом на преддипломную практику?
(Консультация эксперта, 2024)При направлении студента на практику в организацию не нужно заключать с ним трудовой договор, если студент проходит обучение деятельности. Но, если студент при прохождении практики выполняет трудовые обязанности по вакантной должности, работодатель должен заключить трудовой договор (можно как срочный, так и бессрочный).
(Консультация эксперта, 2024)При направлении студента на практику в организацию не нужно заключать с ним трудовой договор, если студент проходит обучение деятельности. Но, если студент при прохождении практики выполняет трудовые обязанности по вакантной должности, работодатель должен заключить трудовой договор (можно как срочный, так и бессрочный).
Статья: Проблемы правовой регламентации сберегательных сертификатов
(Леканова Е.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)<14> См.: Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит". М.: Омега-Л, 2012. С. 268.
(Леканова Е.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)<14> См.: Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит". М.: Омега-Л, 2012. С. 268.
Статья: Об определении круга лиц, участвующих в производственной деятельности работодателя, для целей расследования несчастных случаев
(Егорова В.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)Во-первых, из того обстоятельства, что группа застрахованных лиц включается в группу участников производственной деятельности, понятие которой шире, следует вывод, что сам по себе факт неуплаты страховых взносов за то или иное лицо не освобождает работодателя от обязанности по расследованию и учету несчастного случая с таким лицом. Как пример, организации, привлекающие студентов для прохождения практики на своем производстве, как правило, не уплачивают за обучающихся страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за исключением случаев, когда со студентами заключается срочный трудовой договор для выполнения работ, непосредственно связанных с практикой, на основании абз. 8 ч. 1 ст. 59 ТК РФ), но в силу прямого указания ст. 227 ТК РФ обязаны расследовать и учитывать несчастные случаи, произошедшие с ними в период такой практики.
(Егорова В.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)Во-первых, из того обстоятельства, что группа застрахованных лиц включается в группу участников производственной деятельности, понятие которой шире, следует вывод, что сам по себе факт неуплаты страховых взносов за то или иное лицо не освобождает работодателя от обязанности по расследованию и учету несчастного случая с таким лицом. Как пример, организации, привлекающие студентов для прохождения практики на своем производстве, как правило, не уплачивают за обучающихся страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за исключением случаев, когда со студентами заключается срочный трудовой договор для выполнения работ, непосредственно связанных с практикой, на основании абз. 8 ч. 1 ст. 59 ТК РФ), но в силу прямого указания ст. 227 ТК РФ обязаны расследовать и учитывать несчастные случаи, произошедшие с ними в период такой практики.