Страховые взносы с заработной платы налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с заработной платы налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем, поскольку сметная стоимость включает в себя существенный объем различных расходов (затраты на приобретение материалов, комплектующих; транспортные расходы, затраты на оплату труда с учетом страховых взносов и время работы оборудования; затраты на приобретение энергоресурсов; общепроизводственные и общехозяйственные расходы и др.), данные расходы также должны быть учтены для целей проведения налоговой реконструкции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем, поскольку сметная стоимость включает в себя существенный объем различных расходов (затраты на приобретение материалов, комплектующих; транспортные расходы, затраты на оплату труда с учетом страховых взносов и время работы оборудования; затраты на приобретение энергоресурсов; общепроизводственные и общехозяйственные расходы и др.), данные расходы также должны быть учтены для целей проведения налоговой реконструкции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О начислении дополнительных страховых взносов на выплаты водителю погрузчика
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете страховые взносы на компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете страховые взносы на компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов (Моряк Е.Н.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов (Моряк Е.Н.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)
Справочная информация: "Формы первичных учетных документов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: О заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и платежных поручений на их уплату (Снегирев А.Г.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: О заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и платежных поручений на их уплату (Снегирев А.Г.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заработную плату за декабрь (на примере одного работника), вторая половина которой начислена и выплачена в последний рабочий день декабря?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация, выступая налоговым агентом, обязана представить в налоговый орган по месту своего учета документы, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Организация, выступая налоговым агентом, обязана представить в налоговый орган по месту своего учета документы, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ.
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Премия к юбилею облагается НДФЛ. Если премия является частью зарплаты, то она облагается страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. Если премия является социальной выплатой, то она не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах по налогу на прибыль. По вопросу налогообложения премий возможны споры с контролирующими органами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Премия к юбилею облагается НДФЛ. Если премия является частью зарплаты, то она облагается страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. Если премия является социальной выплатой, то она не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах по налогу на прибыль. По вопросу налогообложения премий возможны споры с контролирующими органами.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за задержку выдачи трудовой книжки облагается НДФЛ, страховыми взносами, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда, а страховые взносы, начисленные на эту сумму, признаются прочими расходами.
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за задержку выдачи трудовой книжки облагается НДФЛ, страховыми взносами, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда, а страховые взносы, начисленные на эту сумму, признаются прочими расходами.
Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников, в том числе при досрочном расторжении договора ДМС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643)В соответствии с положениями пункта 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда, учитываемым для целей налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. При этом указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643)В соответствии с положениями пункта 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда, учитываемым для целей налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. При этом указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.
Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников при изменении списка застрахованных лиц в период действия договора.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-15-06/38070)В соответствии с положениями пункта 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда, учитываемым для целей налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. При этом указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-15-06/38070)В соответствии с положениями пункта 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда, учитываемым для целей налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. При этом указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)При хозяйственном способе в затраты на ремонт в налоговом учете включают стоимость запасных частей и материалов, израсходованных на выполнение ремонтных работ; заработную плату работников, занятых в их выполнении; страховые взносы с заработной платы и др.
(КонсультантПлюс, 2025)При хозяйственном способе в затраты на ремонт в налоговом учете включают стоимость запасных частей и материалов, израсходованных на выполнение ремонтных работ; заработную плату работников, занятых в их выполнении; страховые взносы с заработной платы и др.
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)зарплату работникам, а также страховые взносы на ОПС, ОМС, на ВНиМ и на травматизм, которые вы начислили в период применения УСН, а выплатили (уплатили) уже после перехода на ОСН, вы вправе учесть при расчете налога на прибыль на одну из следующих дат (п. 1 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318, ст. 320, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, Письма Минфина России от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 N 03-11-06/2/66188):
(КонсультантПлюс, 2025)зарплату работникам, а также страховые взносы на ОПС, ОМС, на ВНиМ и на травматизм, которые вы начислили в период применения УСН, а выплатили (уплатили) уже после перехода на ОСН, вы вправе учесть при расчете налога на прибыль на одну из следующих дат (п. 1 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318, ст. 320, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, Письма Минфина России от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 N 03-11-06/2/66188):
Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Статья: Прямой или косвенный налоговый расход: о чем спорят в судах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Решающим стало то, что работники, чья зарплата была необоснованно отнесена к косвенным расходам, должны были постоянно находиться на объекте. Налоговики изучили их должностные инструкции, а также допросили работников организации. То есть стало ясно, что конкретные работники прямо участвовали в технологическом процессе выпуска продукции. Поэтому их зарплата, а также страховые взносы на нее - это прямые расходы в налоговом учете <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Решающим стало то, что работники, чья зарплата была необоснованно отнесена к косвенным расходам, должны были постоянно находиться на объекте. Налоговики изучили их должностные инструкции, а также допросили работников организации. То есть стало ясно, что конкретные работники прямо участвовали в технологическом процессе выпуска продукции. Поэтому их зарплата, а также страховые взносы на нее - это прямые расходы в налоговом учете <11>.