Страховые взносы с выплат не учитываемых при налогообложении прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с выплат не учитываемых при налогообложении прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О признании в расходах взносов, начисленных на выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не учитываются в составе расходов для целей налогообложения прибыли, в ст. 270 НК РФ не содержится.
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не учитываются в составе расходов для целей налогообложения прибыли, в ст. 270 НК РФ не содержится.
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В свою очередь, ст. 270 не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты (вознаграждения), которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В свою очередь, ст. 270 не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты (вознаграждения), которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 30.05.2016 N 484
(ред. от 20.11.2025)
"О ценообразовании в области обращения с твердыми коммунальными отходами"
(вместе с "Правилами регулирования тарифов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами")г) расходы на оплату труда и страховые взносы на обязательное социальное страхование, выплачиваемые из фонда оплаты труда (далее - отчисления на социальные нужды) основного производственного персонала;
(ред. от 20.11.2025)
"О ценообразовании в области обращения с твердыми коммунальными отходами"
(вместе с "Правилами регулирования тарифов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами")г) расходы на оплату труда и страховые взносы на обязательное социальное страхование, выплачиваемые из фонда оплаты труда (далее - отчисления на социальные нужды) основного производственного персонала;
<Письмо> ФНС РФ от 05.05.2010 N ШС-37-3/1162@
"О направлении письма Минфина России в отношении признания в целях налогообложения прибыли с 01.01.2010 расходов в виде страховых взносов"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-03-05/85)При этом статья 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях главы 25 НК РФ.
"О направлении письма Минфина России в отношении признания в целях налогообложения прибыли с 01.01.2010 расходов в виде страховых взносов"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-03-05/85)При этом статья 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях главы 25 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение за счет собственных средств путевок в детский летний оздоровительный лагерь, расположенный на территории РФ, для детей работников организации, не достигших 18 лет? Путевки приобретены впервые в этом году. Они приобретены по договору, заключенному непосредственно с лагерем...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация не облагает никакими страховыми взносами стоимость путевок для детей работников.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация не облагает никакими страховыми взносами стоимость путевок для детей работников.
Вопрос: Может ли организация в целях налогообложения прибыли принять к учету расходы на уплату взносов по договору добровольного медицинского страхования, если застрахованное лицо сотрудничает с организацией по договору ГПХ?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для целей налогообложения прибыли расходами можно признать только те затраты, которые соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ. Не учитываемые при налогообложении прибыли расходы приводятся в ст. 270 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для целей налогообложения прибыли расходами можно признать только те затраты, которые соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ. Не учитываемые при налогообложении прибыли расходы приводятся в ст. 270 НК РФ.
Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах при оплате услуг по санаторно-курортному лечению работников.
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377)Вместе с тем сообщается, что на основании положений пункта 29 статьи 270 Кодекса расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 Кодекса, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377)Вместе с тем сообщается, что на основании положений пункта 29 статьи 270 Кодекса расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 Кодекса, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, подлежащей обязательному аудиту по стоимостным показателям, выплату ее руководителю компенсации штрафа, наложенного на него как на должностное лицо за непредставление аудиторского отчета?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма компенсации, выплачиваемой руководителю, в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма компенсации, выплачиваемой руководителю, в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Расходы учреждения культуры на выплату работнику компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке сверх установленных норм (если учреждение решит осуществить такую выплату) не учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций на основании п. 38 ст. 270 НК РФ.
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Расходы учреждения культуры на выплату работнику компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке сверх установленных норм (если учреждение решит осуществить такую выплату) не учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций на основании п. 38 ст. 270 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату проезда работников на такси для служебных поездок (встречи с клиентами).
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-03-06/1/116860)Следовательно, в случае если расходы налогоплательщика на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, осуществлены на основании трудового договора и (или) коллективного договора, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев статьи 252 Кодекса. В иных случаях расходы на оплату проезда к месту работы и обратно не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 26 статьи 270 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-03-06/1/116860)Следовательно, в случае если расходы налогоплательщика на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, осуществлены на основании трудового договора и (или) коллективного договора, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев статьи 252 Кодекса. В иных случаях расходы на оплату проезда к месту работы и обратно не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 26 статьи 270 Кодекса.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)В ст. 270 НК РФ нет положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли организаций страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ. Такие взносы учитываются в составе прочих расходов на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 25.04.2016 N 03-03-06/1/23678.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)В ст. 270 НК РФ нет положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли организаций страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ. Такие взносы учитываются в составе прочих расходов на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 25.04.2016 N 03-03-06/1/23678.
Вопрос: О налоге на прибыль, страховых взносах и НДФЛ при оплате проезда, проживания и питания иногородних физлиц, приезжающих для трудоустройства в организацию.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207)Следовательно, в случае если расходы налогоплательщика на оплату проезда, проживания и питания произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика и предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ. В иных случаях расходы на оплату проезда к месту и обратно не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 26 статьи 270 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207)Следовательно, в случае если расходы налогоплательщика на оплату проезда, проживания и питания произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика и предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ. В иных случаях расходы на оплату проезда к месту и обратно не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 26 статьи 270 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация рассматривает оплату проезда работника к месту работы как оплату его проезда из места проведения отпуска, а не из места командировки. Соответственно, стоимость обратного билета не учитывается в расходах при налогообложении прибыли на основании п. 29 ст. 270 НК РФ (как расходы, произведенные в пользу работников).
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация рассматривает оплату проезда работника к месту работы как оплату его проезда из места проведения отпуска, а не из места командировки. Соответственно, стоимость обратного билета не учитывается в расходах при налогообложении прибыли на основании п. 29 ст. 270 НК РФ (как расходы, произведенные в пользу работников).