Страховые взносы с сумм превышения
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с сумм превышения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 422 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, суточные, выплачиваемые при командировках работникам госучреждений, облагаются страховыми взносами в сумме свыше 100 руб. в сутки, поскольку именно такой лимит суточных установлен для командировок госслужащих.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, суточные, выплачиваемые при командировках работникам госучреждений, облагаются страховыми взносами в сумме свыше 100 руб. в сутки, поскольку именно такой лимит суточных установлен для командировок госслужащих.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, материальная помощь работникам в связи со смертью родственников, не являющихся членами их семей, подлежит обложению страховыми взносами в сумме, превышающей 4000 руб. на одного работника за расчетный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, материальная помощь работникам в связи со смертью родственников, не являющихся членами их семей, подлежит обложению страховыми взносами в сумме, превышающей 4000 руб. на одного работника за расчетный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.7.6. Уплата страховых взносов на ОПС и ОМС, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.7.6. Уплата страховых взносов на ОПС и ОМС, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- в связи с представлением налоговым агентом и плательщиком страховых взносов последующего уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, расчета по НДФЛ или расчета по страховым взносам - в размере превышения зачтенной суммы НДФЛ или страхового взноса, указанной в предшествующем уведомлении, над суммой, указанной в таком последующем уведомлении, представленном за тот же период, что и предшествующее;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- в связи с представлением налоговым агентом и плательщиком страховых взносов последующего уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, расчета по НДФЛ или расчета по страховым взносам - в размере превышения зачтенной суммы НДФЛ или страхового взноса, указанной в предшествующем уведомлении, над суммой, указанной в таком последующем уведомлении, представленном за тот же период, что и предшествующее;
Формы
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)С суммы превышения страховые взносы нужно начислить.
(КонсультантПлюс, 2026)С суммы превышения страховые взносы нужно начислить.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом <1>.
Статья: Основания привлечения юридического лица в качестве гражданского ответчика по уголовным делам
(Дражевская Ю.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 4)<1> Например, уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ ("Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией") наступает лишь при уклонении от уплаты налогов в крупном размере, которым признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 млн руб. А если аналогичными действиями не уплачена сумма налога, не достигающая крупного размера, такие действия не образуют состав преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, а квалифицируются как налоговое правонарушение по ст. 122 НК РФ ("Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)").
(Дражевская Ю.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 4)<1> Например, уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ ("Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией") наступает лишь при уклонении от уплаты налогов в крупном размере, которым признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 млн руб. А если аналогичными действиями не уплачена сумма налога, не достигающая крупного размера, такие действия не образуют состав преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, а квалифицируются как налоговое правонарушение по ст. 122 НК РФ ("Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)").
Готовое решение: Как с 6 мая 2026 г. заполнить обновленную форму расчета по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)По строке 051 выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину, а по строке 052 - с сумм выплат, ее превышающих.
(КонсультантПлюс, 2026)По строке 051 выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину, а по строке 052 - с сумм выплат, ее превышающих.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)2) доначисленные по результатам мероприятий налогового контроля суммы налога (сбора, страховых взносов) составили более 50% совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди удовлетворения.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)2) доначисленные по результатам мероприятий налогового контроля суммы налога (сбора, страховых взносов) составили более 50% совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди удовлетворения.
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)при зачете превышения суммы страховых взносов, которая была отражена плательщиком страховых взносов в уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов (в расчете по страховым взносам), над размером взносов, указанным в представленном за этот же период новом уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов (в расчете по страховым взносам) (пп. 8 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)при зачете превышения суммы страховых взносов, которая была отражена плательщиком страховых взносов в уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов (в расчете по страховым взносам), над размером взносов, указанным в представленном за этот же период новом уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов (в расчете по страховым взносам) (пп. 8 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Проблематика ответственности субъектов правоотношений в области обязательного социального страхования
(Хромова Н.М.)
("Российский судья", 2025, N 9)В УК РФ также установлено наказание за умышленное сокрытие организацией или индивидуальным предпринимателем средств и имущества, предназначенного для погашения долгов по страховым взносам, если сумма скрываемых активов превышает установленный законом крупный размер <16>.
(Хромова Н.М.)
("Российский судья", 2025, N 9)В УК РФ также установлено наказание за умышленное сокрытие организацией или индивидуальным предпринимателем средств и имущества, предназначенного для погашения долгов по страховым взносам, если сумма скрываемых активов превышает установленный законом крупный размер <16>.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы с сумм, превышающих единую предельную величину базы, начисляйте по тарифу 15,1%, а к выплатам в пределах данной величины применяйте тариф 30% (п. 3 ст. 425 НК РФ). Это единый тариф, который вы применяете в общем случае, если нет оснований использовать единый пониженный тариф.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы с сумм, превышающих единую предельную величину базы, начисляйте по тарифу 15,1%, а к выплатам в пределах данной величины применяйте тариф 30% (п. 3 ст. 425 НК РФ). Это единый тариф, который вы применяете в общем случае, если нет оснований использовать единый пониженный тариф.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.01.2025 N 03-15-05/5412 <НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при увольнении в 2025 году>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Компенсационные выплаты при увольнении освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в сумме, не превышающей 3-кратный размер среднего месячного заработка и 6-кратный размер для районов Крайнего Севера. Можно ли эту норму применить к выходному пособия при увольнении по соглашению сторон?
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Компенсационные выплаты при увольнении освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в сумме, не превышающей 3-кратный размер среднего месячного заработка и 6-кратный размер для районов Крайнего Севера. Можно ли эту норму применить к выходному пособия при увольнении по соглашению сторон?
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Уплата банками пени предусмотрена в ч. 1 ст. 37 комментируемого Закона за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов. В части 2 указанной статьи определено, что признается установленная этой статьей денежная сумма, которую банк должен уплатить сверх страховых взносов в случае уплаты последних в более поздние по сравнению со сроками, установленными данным Законом, сроки;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Уплата банками пени предусмотрена в ч. 1 ст. 37 комментируемого Закона за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов. В части 2 указанной статьи определено, что признается установленная этой статьей денежная сумма, которую банк должен уплатить сверх страховых взносов в случае уплаты последних в более поздние по сравнению со сроками, установленными данным Законом, сроки;