Страховые взносы с сумм превышения
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с сумм превышения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 422 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, суточные, выплачиваемые при командировках работникам госучреждений, облагаются страховыми взносами в сумме свыше 100 руб. в сутки, поскольку именно такой лимит суточных установлен для командировок госслужащих.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, суточные, выплачиваемые при командировках работникам госучреждений, облагаются страховыми взносами в сумме свыше 100 руб. в сутки, поскольку именно такой лимит суточных установлен для командировок госслужащих.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, материальная помощь работникам в связи со смертью родственников, не являющихся членами их семей, подлежит обложению страховыми взносами в сумме, превышающей 4000 руб. на одного работника за расчетный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, материальная помощь работникам в связи со смертью родственников, не являющихся членами их семей, подлежит обложению страховыми взносами в сумме, превышающей 4000 руб. на одного работника за расчетный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей,
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае превышения суммы внесенных страховых взносов, но не более чем на 30 млн рублей по каждому соответствующему договору и не более чем на 30 млн рублей за каждый налоговый период, указанная льгота применяется, если в течение срока действия соответствующего договора налогоплательщик являлся выгодоприобретателем одновременно по не более чем двум другим таким договорам.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае превышения суммы внесенных страховых взносов, но не более чем на 30 млн рублей по каждому соответствующему договору и не более чем на 30 млн рублей за каждый налоговый период, указанная льгота применяется, если в течение срока действия соответствующего договора налогоплательщик являлся выгодоприобретателем одновременно по не более чем двум другим таким договорам.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Уплата банками пени предусмотрена в ч. 1 ст. 37 комментируемого Закона за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов. В части 2 указанной статьи определено, что признается установленная этой статьей денежная сумма, которую банк должен уплатить сверх страховых взносов в случае уплаты последних в более поздние по сравнению со сроками, установленными данным Законом, сроки;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Уплата банками пени предусмотрена в ч. 1 ст. 37 комментируемого Закона за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов. В части 2 указанной статьи определено, что признается установленная этой статьей денежная сумма, которую банк должен уплатить сверх страховых взносов в случае уплаты последних в более поздние по сравнению со сроками, установленными данным Законом, сроки;
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 051 выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину, а по строке 052 - с сумм выплат, ее превышающих.
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 051 выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину, а по строке 052 - с сумм выплат, ее превышающих.
Статья: Проблематика ответственности субъектов правоотношений в области обязательного социального страхования
(Хромова Н.М.)
("Российский судья", 2025, N 9)В УК РФ также установлено наказание за умышленное сокрытие организацией или индивидуальным предпринимателем средств и имущества, предназначенного для погашения долгов по страховым взносам, если сумма скрываемых активов превышает установленный законом крупный размер <16>.
(Хромова Н.М.)
("Российский судья", 2025, N 9)В УК РФ также установлено наказание за умышленное сокрытие организацией или индивидуальным предпринимателем средств и имущества, предназначенного для погашения долгов по страховым взносам, если сумма скрываемых активов превышает установленный законом крупный размер <16>.
Статья: О недопустимости признания дебиторской задолженности предметом преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК
(Мелешко Д.А., Чернявский Д.О.)
("Законность", 2021, N 1)Так, ст. 199.2 УК РФ криминализовано сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном налоговым законодательством и законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть осуществлено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на сумму свыше двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей. Несмотря на кажущуюся простоту рассматриваемой уголовно-правовой нормы, в практической деятельности возникает немало вопросов при ее применении.
(Мелешко Д.А., Чернявский Д.О.)
("Законность", 2021, N 1)Так, ст. 199.2 УК РФ криминализовано сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном налоговым законодательством и законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть осуществлено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на сумму свыше двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей. Несмотря на кажущуюся простоту рассматриваемой уголовно-правовой нормы, в практической деятельности возникает немало вопросов при ее применении.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с сумм, превышающих единую предельную величину базы, начисляйте по тарифу 15,1%, а к выплатам в пределах данной величины применяйте тариф 30% (п. 3 ст. 425 НК РФ). Это единый тариф, который вы применяете в общем случае, если нет оснований использовать единый пониженный тариф.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с сумм, превышающих единую предельную величину базы, начисляйте по тарифу 15,1%, а к выплатам в пределах данной величины применяйте тариф 30% (п. 3 ст. 425 НК РФ). Это единый тариф, который вы применяете в общем случае, если нет оснований использовать единый пониженный тариф.
Статья: Может ли ИП при определении дохода для исчисления страховых взносов учесть компенсацию за личный автомобиль?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Размер дохода предпринимателя важен при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы превышения дохода 300 000 руб. О том, может ли полученный доход быть уменьшен на величину компенсации за использование предпринимателем личного авто, Минфин России рассказал в письме от 16.07.2024 N 03-04-05/66095.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Размер дохода предпринимателя важен при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы превышения дохода 300 000 руб. О том, может ли полученный доход быть уменьшен на величину компенсации за использование предпринимателем личного авто, Минфин России рассказал в письме от 16.07.2024 N 03-04-05/66095.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)С суммы превышения страховые взносы нужно начислить.
(КонсультантПлюс, 2025)С суммы превышения страховые взносы нужно начислить.
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить средний заработок в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)При надлежащем документальном оформлении выплат вы можете применить освобождение от обложения НДФЛ и страховыми взносами в установленных пределах. Если размер всех выплат работнику в связи с увольнением по соглашению сторон (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный - для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей), то с суммы превышения не забудьте уплатить НДФЛ и страховые взносы (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)При надлежащем документальном оформлении выплат вы можете применить освобождение от обложения НДФЛ и страховыми взносами в установленных пределах. Если размер всех выплат работнику в связи с увольнением по соглашению сторон (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный - для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей), то с суммы превышения не забудьте уплатить НДФЛ и страховые взносы (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Также лишь на часть суммы возмещаемого в заявительном порядке НДС можно предоставить банковскую гарантию при возмещении налога за периоды 2022 - 2025 гг. В этом случае обеспечения требует лишь превышение над суммой налогов и страховых взносов, уплаченных за прошлый календарный год (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Также лишь на часть суммы возмещаемого в заявительном порядке НДС можно предоставить банковскую гарантию при возмещении налога за периоды 2022 - 2025 гг. В этом случае обеспечения требует лишь превышение над суммой налогов и страховых взносов, уплаченных за прошлый календарный год (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, у организации возникает обязанность начислить страховые взносы на сумму сверхнормативных суточных в размере 1 500 руб.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, у организации возникает обязанность начислить страховые взносы на сумму сверхнормативных суточных в размере 1 500 руб.