Страховые взносы с сумм, превышающих предельную величину базы для мсп
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с сумм, превышающих предельную величину базы для мсп (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику организации - субъекта МСП превысили единую предельную величину базы, то работодатель должен начислять с суммы превышения взносы по тарифам:
(КонсультантПлюс, 2025)Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику организации - субъекта МСП превысили единую предельную величину базы, то работодатель должен начислять с суммы превышения взносы по тарифам:
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженные тарифы установлены для МСП, IT-компаний и некоторых других плательщиков. В 2026 г. с выплат сверх 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5) за месяц пониженный тариф для МСП: с основным видом деятельности из перечня Правительства и для общепита - 15%; для некоторых обрабатывающих предприятий - 7,6%.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженные тарифы установлены для МСП, IT-компаний и некоторых других плательщиков. В 2026 г. с выплат сверх 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5) за месяц пониженный тариф для МСП: с основным видом деятельности из перечня Правительства и для общепита - 15%; для некоторых обрабатывающих предприятий - 7,6%.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2.4. Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 (за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.2 настоящей статьи) и пункте 13.1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
(ред. от 28.11.2025)2.4. Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 (за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.2 настоящей статьи) и пункте 13.1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Вопрос: Организация как субъект малого предпринимательства имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. При начислении дохода работнику за апрель 2023 г. общая сумма дохода с начала года превысила предельную величину базы для исчисления взносов. По каким тарифам рассчитывать страховые взносы с дохода за апрель 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)В результате к выплатам, не превышающим в месяц МРОТ, субъектами МСП применяется единый тариф страховых взносов в размере 30% в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше единой предельной величины базы.
(Консультация эксперта, 2023)В результате к выплатам, не превышающим в месяц МРОТ, субъектами МСП применяется единый тариф страховых взносов в размере 30% в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше единой предельной величины базы.
Вопрос: Организацию исключили из субъектов МСП. С 01.07.2024 страховые взносы считаются по тарифу 30% до достижения предельной базы на 2024 г., после достижения базы - 15,1%. Предельная база считается с 01.01.2024 или ее нужно начинать считать с 01.07.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов исчисляется с начала года, в том числе в случае, если организация в течение года была исключена из реестра субъектов МСП и утратила право на применение пониженных тарифов страховых взносов. То есть в рассматриваемом вопросе предельная база считается с 01.01.2024 и страховые взносы с сумм выплат работникам, у которых превышена единая предельная величина базы, исчисляются по тарифу 15,1% после утраты права на применение пониженных тарифов.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов исчисляется с начала года, в том числе в случае, если организация в течение года была исключена из реестра субъектов МСП и утратила право на применение пониженных тарифов страховых взносов. То есть в рассматриваемом вопросе предельная база считается с 01.01.2024 и страховые взносы с сумм выплат работникам, у которых превышена единая предельная величина базы, исчисляются по тарифу 15,1% после утраты права на применение пониженных тарифов.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)в случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода значение графы 1 строки 062 определяется по формуле: значение графы 1 по строке 052, умноженное на общий тариф, установленный для выплат, превышающих единую предельную величину базы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)в случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода значение графы 1 строки 062 определяется по формуле: значение графы 1 по строке 052, умноженное на общий тариф, установленный для выплат, превышающих единую предельную величину базы.
Вопрос: О страховых взносах с 2023 г. в отношении выплат, производимых гражданам КНР, временно пребывающим в РФ и работающим по трудовым договорам, заключенным с российской организацией.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-15-06/42660)К выплатам, не превышающим в месяц МРОТ, упомянутыми субъектами МСП применяется общеустановленный единый тариф в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-15-06/42660)К выплатам, не превышающим в месяц МРОТ, упомянутыми субъектами МСП применяется общеустановленный единый тариф в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы.
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с гражданином Белоруссии без временной регистрации, ВНЖ, разрешения на временное проживание. Как определить его статус временно пребывающего и начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2025 г. составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 759 000 руб. нарастающим итогом с 01.01.2025 (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457).
(Консультация эксперта, 2025)Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2025 г. составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 759 000 руб. нарастающим итогом с 01.01.2025 (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457).
Статья: 3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года (комментарий к Законам от 29.10.2024 N 365-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если в 2025 г. облагаемые взносами выплаты работника с начала года превысят предельную величину базы (2 759 000 руб.), то субъект МСП с суммы превышения должен будет начислять страховые взносы по тарифам <7>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если в 2025 г. облагаемые взносами выплаты работника с начала года превысят предельную величину базы (2 759 000 руб.), то субъект МСП с суммы превышения должен будет начислять страховые взносы по тарифам <7>:
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)15,1% - с базы, превышающей эту сумму.
(КонсультантПлюс, 2026)15,1% - с базы, превышающей эту сумму.
Вопрос: Какой код тарифа плательщика указывает в форме "Расчет по страховым взносам" организация, применяющая УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом если субъект МСП применяет пониженный тариф страховых взносов с выплат свыше величины полуторакратного МРОТ, то в отношении части, ее не превышающей, страховые взносы исчисляются субъектами МСП по основному единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом если субъект МСП применяет пониженный тариф страховых взносов с выплат свыше величины полуторакратного МРОТ, то в отношении части, ее не превышающей, страховые взносы исчисляются субъектами МСП по основному единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ).