Страховые взносы с сумм, превышающих предельную величину базы 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с сумм, превышающих предельную величину базы 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбираем на примерах правила замены лет расчетного периода для расчета пособий
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 7)Доходы за годы расчетного периода могут быть учтены для подсчета среднего дневного заработка в сумме, которая не превышает единую предельную величину базы по страховым взносам (а до 2023 г. - предельную базу по взносам на ВНиМ) на соответствующий год расчетного периода. В случае замены лет нужно учитывать предельную величину базы для начисления взносов, установленную на тот год, который взят на замену <7>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 7)Доходы за годы расчетного периода могут быть учтены для подсчета среднего дневного заработка в сумме, которая не превышает единую предельную величину базы по страховым взносам (а до 2023 г. - предельную базу по взносам на ВНиМ) на соответствующий год расчетного периода. В случае замены лет нужно учитывать предельную величину базы для начисления взносов, установленную на тот год, который взят на замену <7>.
Статья: Максимальные и минимальные размеры пособий в 2025 году
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 2)Для чего используют. Чтобы посчитать больничные, страхователю надо определить средний дневной заработок работника. В расчетный период входят 2 календарных года, предшествующие наступлению страхового случая <1>. Доходы за эти годы могут быть учтены для подсчета среднего дневного заработка в сумме, которая не превышает единую предельную величину базы по страховым взносам (а до 2023 г. - предельную базу по взносам на ВНиМ) на соответствующий год расчетного периода <2>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 2)Для чего используют. Чтобы посчитать больничные, страхователю надо определить средний дневной заработок работника. В расчетный период входят 2 календарных года, предшествующие наступлению страхового случая <1>. Доходы за эти годы могут быть учтены для подсчета среднего дневного заработка в сумме, которая не превышает единую предельную величину базы по страховым взносам (а до 2023 г. - предельную базу по взносам на ВНиМ) на соответствующий год расчетного периода <2>.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Организация заключила трудовой договор с гражданином Таджикистана, имеющим вид на жительство в РФ. Какой код категории застрахованного лица ставить в РСВ? По какому тарифу страховых взносов облагаются выплаты ему?
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составляет сумму, не превышающую 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 г. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составляет сумму, не превышающую 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 г. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить в учете его начисление и выплату работнику, если торговая организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную на соответствующий календарный год. В данном случае - на 2023 и 2024 гг. (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ, п. 20 Положения).
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную на соответствующий календарный год. В данном случае - на 2023 и 2024 гг. (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ, п. 20 Положения).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отражается в учете организации выплата работнику компенсации при увольнении (выходного пособия) по соглашению сторон, если данная выплата производится на основании дополнительного соглашения к трудовому договору?..
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей единую предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную на соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ). Предельные величины составляют: на 2023 г. - 1 917 000 руб., на 2024 г. - 2 225 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей единую предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную на соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ). Предельные величины составляют: на 2023 г. - 1 917 000 руб., на 2024 г. - 2 225 000 руб.
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, установлена единая предельная величина базы для их исчисления. Она составляет в отношении каждого физлица сумму, не превышающую 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, установлена единая предельная величина базы для их исчисления. Она составляет в отношении каждого физлица сумму, не превышающую 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 г.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете пособие по временной нетрудоспособности, если в расчетном периоде действие трудового договора работника приостанавливалось в связи с его призывом на военную службу по мобилизации?..
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленной согласно Налоговому кодексу РФ на соответствующий календарный год предельной величины базы для начисления страховых взносов. Поскольку в данном случае в расчетный период включаются 2023 и 2024 гг., то используется единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Такой вывод следует из п. 5.1 ст. 421 НК РФ, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения.
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленной согласно Налоговому кодексу РФ на соответствующий календарный год предельной величины базы для начисления страховых взносов. Поскольку в данном случае в расчетный период включаются 2023 и 2024 гг., то используется единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Такой вывод следует из п. 5.1 ст. 421 НК РФ, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице доплаты до 40% фактического среднего заработка, превышающего размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, установленный законодательством? Доплата установлена коллективным договором...
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок, исходя из которого исчисляется ежемесячное пособие по уходу за ребенком, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей единую предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную по Налоговому кодексу РФ на соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ, п. 20 Положения).
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок, исходя из которого исчисляется ежемесячное пособие по уходу за ребенком, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей единую предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную по Налоговому кодексу РФ на соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ, п. 20 Положения).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если сумма выплат в пользу физического лица, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысит базовую предельную величину доходов, то с суммы превышения страховые взносы уплачиваются в пониженном размере.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если сумма выплат в пользу физического лица, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысит базовую предельную величину доходов, то с суммы превышения страховые взносы уплачиваются в пониженном размере.
Статья: Новшества НК РФ: ноябрь 2022 года
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)К сведению. Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143 предусмотрено, что единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 года.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)К сведению. Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143 предусмотрено, что единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 года.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, если его фактический заработок за расчетный период превышает предельные величины базы для начисления страховых взносов?..
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную согласно Налоговому кодексу РФ на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов. Поскольку в данном случае в расчетный период включаются 2023 и 2024 гг., то используется единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Это следует из п. 5.1 ст. 421 НК РФ, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную согласно Налоговому кодексу РФ на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов. Поскольку в данном случае в расчетный период включаются 2023 и 2024 гг., то используется единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Это следует из п. 5.1 ст. 421 НК РФ, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ.
Статья: Установлена предельная величина среднего дневного заработка для расчета больничного
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В итоге средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов, установленных на два календарных года, предшествующие году наступления страхового случая. Поскольку нововведение действует с 03.04.2023, оно применяется по отношению к страховым случаям (временной нетрудоспособности), наступившим с указанной даты (см. также Письмо СФР от 09.03.2023 N 14-20/35261).
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В итоге средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов, установленных на два календарных года, предшествующие году наступления страхового случая. Поскольку нововведение действует с 03.04.2023, оно применяется по отношению к страховым случаям (временной нетрудоспособности), наступившим с указанной даты (см. также Письмо СФР от 09.03.2023 N 14-20/35261).