Страховые взносы с подарков сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с подарков сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
Типовая ситуация: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы на подарки к праздникам не начисляйте (Письма Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818, Минфина от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы на подарки к праздникам не начисляйте (Письма Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818, Минфина от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации.
(ред. от 17.11.2025)4. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)2.4. О необходимости начисления страховых взносов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)2.4. О необходимости начисления страховых взносов
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы начисляйте, если подарок выдан сотруднику за исполнение трудовых обязанностей (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы начисляйте, если подарок выдан сотруднику за исполнение трудовых обязанностей (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков? Подарочные сертификаты приобретены у коммерческой организации за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. Информация о заключенном договоре не размещена в реестре контрактов ЕИС в сфере закупок...
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при передаче работникам подарочных сертификатов по договору дарения у бюджетного учреждения не возникает объекта обложения страховыми взносами. При вручении работникам подарочных сертификатов в качестве вознаграждения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей их стоимость будет являться объектом обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при передаче работникам подарочных сертификатов по договору дарения у бюджетного учреждения не возникает объекта обложения страховыми взносами. При вручении работникам подарочных сертификатов в качестве вознаграждения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей их стоимость будет являться объектом обложения страховыми взносами.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.1. Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам?
Типовая ситуация: Надо ли начислять страховые взносы на подарки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы с подарков сотрудникам не должны начисляться, если они передаются по договору дарения (при стоимости подарка выше 3 000 руб. договор должен быть заключен в письменной форме) и не вознаграждают за труд (не стимулируют его), то есть выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда. Стоимость таких подарков не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818, Минфина от 31.10.2022 N 03-04-06/105519). В разъяснениях Минфина к таким случаям отнесены, например, передача брендированной сувенирной продукции новому работнику, приз по результатам спортивной спартакиады, подарок к профессиональному празднику, юбилейной дате (п. 2 Письма от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы с подарков сотрудникам не должны начисляться, если они передаются по договору дарения (при стоимости подарка выше 3 000 руб. договор должен быть заключен в письменной форме) и не вознаграждают за труд (не стимулируют его), то есть выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда. Стоимость таких подарков не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818, Минфина от 31.10.2022 N 03-04-06/105519). В разъяснениях Минфина к таким случаям отнесены, например, передача брендированной сувенирной продукции новому работнику, приз по результатам спортивной спартакиады, подарок к профессиональному празднику, юбилейной дате (п. 2 Письма от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
Готовое решение: Как до 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы начисляйте, если подарок выдан сотруднику за исполнение трудовых обязанностей (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы начисляйте, если подарок выдан сотруднику за исполнение трудовых обязанностей (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).