Страховые взносы с отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на выплаты материальной помощи к отпуску сотрудникам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на выплаты материальной помощи к отпуску сотрудникам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагаются страховыми взносами отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагаются страховыми взносами отпускные
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагаются отпускные взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагаются отпускные взносами на страхование от несчастных случаев
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
(ред. от 28.11.2025)1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
Статья: Формирование и корректировка резерва на оплату отпусков
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Алгоритмы формирования резерва на оплату отпусков
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Алгоритмы формирования резерва на оплату отпусков
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно применять пониженные тарифы, поскольку резерв формируется исходя из предполагаемых обязательств по оплате отпусков, включая предполагаемые затраты по начислению страховых взносов. Поэтому нужно применять ту ставку, которая будет действовать на момент расчета страховых взносов с отпускных сумм (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно применять пониженные тарифы, поскольку резерв формируется исходя из предполагаемых обязательств по оплате отпусков, включая предполагаемые затраты по начислению страховых взносов. Поэтому нужно применять ту ставку, которая будет действовать на момент расчета страховых взносов с отпускных сумм (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ СУММЫ ОПЛАТЫ ОТПУСКА
Вопрос: О страховых взносах с единовременной выплаты к отпуску, производимой Городской Думой депутатам, осуществляющим полномочия на непостоянной основе.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-15-08/125329)Вопрос: О страховых взносах с единовременной выплаты к отпуску, производимой Городской Думой депутатам, осуществляющим полномочия на непостоянной основе.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-15-08/125329)Вопрос: О страховых взносах с единовременной выплаты к отпуску, производимой Городской Думой депутатам, осуществляющим полномочия на непостоянной основе.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения удержание из заработной платы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2026)Представьте в СФР уточненный расчет по страховым взносам за период, в котором были излишне начислены страховые взносы на сумму отпускных работника. Он должен содержать уточненные персонифицированные сведения о застрахованном лице с целью корректного формирования его пенсионных прав (Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(КонсультантПлюс, 2026)Представьте в СФР уточненный расчет по страховым взносам за период, в котором были излишне начислены страховые взносы на сумму отпускных работника. Он должен содержать уточненные персонифицированные сведения о застрахованном лице с целью корректного формирования его пенсионных прав (Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку отпускные были начислены и выплачены до даты смерти работника в рамках трудовых отношений и впоследствии не пересчитываются, то оснований для пересчета НДФЛ и страховых взносов с отпускных нет (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку отпускные были начислены и выплачены до даты смерти работника в рамках трудовых отношений и впоследствии не пересчитываются, то оснований для пересчета НДФЛ и страховых взносов с отпускных нет (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
Статья: Код учета. Тонкости заполнения табеля учета рабочего времени
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Да и обойтись без документа нельзя. Данные табеля используются для расчета суммы заработной платы, страховых взносов, отпускных и других выплат специалистам. Кроме того, в случае возникновения спора с сотрудником предприятие может в качестве доказательства своей позиции предоставить табель учета рабочего времени, если в споре фигурирует продолжительность работы специалиста.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Да и обойтись без документа нельзя. Данные табеля используются для расчета суммы заработной платы, страховых взносов, отпускных и других выплат специалистам. Кроме того, в случае возникновения спора с сотрудником предприятие может в качестве доказательства своей позиции предоставить табель учета рабочего времени, если в споре фигурирует продолжительность работы специалиста.
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)Учреждение создает и устанавливает резерв на оплату отпусков, включая страховые взносы (методы оценки обязательств, порядок (методику) расчета, дату признания в учете и т.д.) в рамках формирования учетной политики (п. 10 Федерального стандарта N 184н, Методические рекомендации по применению Федерального стандарта N 184н).
(КонсультантПлюс, 2026)Учреждение создает и устанавливает резерв на оплату отпусков, включая страховые взносы (методы оценки обязательств, порядок (методику) расчета, дату признания в учете и т.д.) в рамках формирования учетной политики (п. 10 Федерального стандарта N 184н, Методические рекомендации по применению Федерального стандарта N 184н).