Страховые взносы с надбавки
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с надбавки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗКакие выплаты на практике облагаются страховыми взносами?
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ, которым доначислены страховые взносы на надбавки за вахтовый метод работы и компенсации работникам за прохождение медицинских осмотров. Суд установил, что общество помимо почасовой заработной платы выплачивало работникам указанные надбавки. При этом в обществе действовало положение об оплате труда при вахтовом методе работы, согласно которому работникам устанавливается почасовая тарифная ставка за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя либо пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Суд пояснил, что надбавки за вахтовый метод работы носили компенсационный характер, а компенсации работникам расходов на прохождение медицинских осмотров не зависели от их квалификации, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения работы. Соответственно, такие выплаты не являются оплатой труда и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ, которым доначислены страховые взносы на надбавки за вахтовый метод работы и компенсации работникам за прохождение медицинских осмотров. Суд установил, что общество помимо почасовой заработной платы выплачивало работникам указанные надбавки. При этом в обществе действовало положение об оплате труда при вахтовом методе работы, согласно которому работникам устанавливается почасовая тарифная ставка за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя либо пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Суд пояснил, что надбавки за вахтовый метод работы носили компенсационный характер, а компенсации работникам расходов на прохождение медицинских осмотров не зависели от их квалификации, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения работы. Соответственно, такие выплаты не являются оплатой труда и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НАДБАВОК К ЗАРАБОТКУ
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. Страховые взносы, за исключением надбавок к страховым тарифам и штрафов, уплачиваются вне зависимости от других взносов на социальное страхование и включаются в себестоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) либо включаются в смету расходов на содержание страхователя.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. Страховые взносы, за исключением надбавок к страховым тарифам и штрафов, уплачиваются вне зависимости от других взносов на социальное страхование и включаются в себестоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) либо включаются в смету расходов на содержание страхователя.
Статья: Пособие по больничному для самозанятого: эксперимент
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Скидки и надбавки к страховым взносам
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Скидки и надбавки к страховым взносам
Статья: Постоянный посторонний уход: вопросы становления, развития и модели реализации
(Маматказин И.Р.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 4)К сожалению, этому может поспособствовать и перенесение социального обслуживания в сферу обязательного социального страхования. Н.В. Антоновой и О.Ю. Ереминой, авторами статьи "Постоянный посторонний уход: правовые вызовы", опубликованной в N 2 журнала "Социальное и пенсионное право" за 2025 г., абсолютно верно отмечены проблемы, с которыми столкнулась система социального обслуживания. При этом авторы правы и в том, что любое общество должно заботиться об инвалидах, пожилых лицах и иных гражданах, нуждающихся в постороннем уходе, помощи, что, в свою очередь, требует финансовых затрат. Насколько данные затраты должны быть значительными, определяют общество и государство в соответствии с Конституцией. Государство обязано сформировать соответствующую организационно-правовую форму, позволяющую реализовать социальное обеспечение. Авторы статьи высказывают мнение о том, что изменение организационно-правовой формы, т.е. перенесение сферы социального обслуживания из государственного социального обеспечения в сферу обязательного социального страхования, внесет положительные коррективы в содержание правоотношений по социальному обслуживанию. Заметим, что суждение достаточно спорное, поскольку еще в 80-е годы XX в. было доказано, что процессы, происходящие в организационно-правовых формах социального обеспечения, непосредственно не влияют на природу и содержание социально-обеспечительных правоотношений. Тем не менее хотелось бы выяснить позицию авторов по таким вопросам: будет ли распространяться обязательное социальное страхование в данном случае исключительно на социальное обслуживание в стационарной форме, или оно охватит и иные формы социального обслуживания; кто будет являться страхователем в отношении неработающих граждан; будут ли страховые взносы включены в общую сумму тарифа страховых взносов; как будет данный вид страхования соотноситься с надбавками на уход и с повышениями фиксированной выплаты к страховым пенсиям, осуществляемым в рамках обязательного пенсионного страхования.
(Маматказин И.Р.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 4)К сожалению, этому может поспособствовать и перенесение социального обслуживания в сферу обязательного социального страхования. Н.В. Антоновой и О.Ю. Ереминой, авторами статьи "Постоянный посторонний уход: правовые вызовы", опубликованной в N 2 журнала "Социальное и пенсионное право" за 2025 г., абсолютно верно отмечены проблемы, с которыми столкнулась система социального обслуживания. При этом авторы правы и в том, что любое общество должно заботиться об инвалидах, пожилых лицах и иных гражданах, нуждающихся в постороннем уходе, помощи, что, в свою очередь, требует финансовых затрат. Насколько данные затраты должны быть значительными, определяют общество и государство в соответствии с Конституцией. Государство обязано сформировать соответствующую организационно-правовую форму, позволяющую реализовать социальное обеспечение. Авторы статьи высказывают мнение о том, что изменение организационно-правовой формы, т.е. перенесение сферы социального обслуживания из государственного социального обеспечения в сферу обязательного социального страхования, внесет положительные коррективы в содержание правоотношений по социальному обслуживанию. Заметим, что суждение достаточно спорное, поскольку еще в 80-е годы XX в. было доказано, что процессы, происходящие в организационно-правовых формах социального обеспечения, непосредственно не влияют на природу и содержание социально-обеспечительных правоотношений. Тем не менее хотелось бы выяснить позицию авторов по таким вопросам: будет ли распространяться обязательное социальное страхование в данном случае исключительно на социальное обслуживание в стационарной форме, или оно охватит и иные формы социального обслуживания; кто будет являться страхователем в отношении неработающих граждан; будут ли страховые взносы включены в общую сумму тарифа страховых взносов; как будет данный вид страхования соотноситься с надбавками на уход и с повышениями фиксированной выплаты к страховым пенсиям, осуществляемым в рамках обязательного пенсионного страхования.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли в расчет по страховым взносам надбавка за вахтовый метод
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли в расчет по страховым взносам надбавка за вахтовый метод
Готовое решение: Как с 6 мая 2026 г. заполнить обновленную форму расчета по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли в расчет по страховым взносам надбавка за вахтовый метод
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли в расчет по страховым взносам надбавка за вахтовый метод
Готовое решение: Как до 29 декабря 2025 г. (включительно) заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)Организация по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве применяет тариф 0,4%. Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве применяет тариф 0,4%. Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Кроме того, для стимулирования экономического развития частного сектора и реального повышения заработной платы работникам, осуществляющим свою трудовую деятельность в районах с неблагоприятным климатом, что в итоге отражается и на размерах страховых отчислений на обязательное пенсионное страхование, целесообразно предусмотреть в налоговом законодательстве освобождение от обложения страховыми взносами сумм начисленных районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также сумм, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением дополнительных оплачиваемых отпусков, предусмотренных на общих основаниях, лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Кроме того, для стимулирования экономического развития частного сектора и реального повышения заработной платы работникам, осуществляющим свою трудовую деятельность в районах с неблагоприятным климатом, что в итоге отражается и на размерах страховых отчислений на обязательное пенсионное страхование, целесообразно предусмотреть в налоговом законодательстве освобождение от обложения страховыми взносами сумм начисленных районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также сумм, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением дополнительных оплачиваемых отпусков, предусмотренных на общих основаниях, лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагается страховыми взносами надбавка за вахтовый метод работы
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагается страховыми взносами надбавка за вахтовый метод работы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний5.4. НАДБАВКИ И СКИДКИ К СТРАХОВОМУ ТАРИФУ ВЗНОСОВ
Вопрос: О величине не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в 2023 и 2024 гг. суммы надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемой взамен суточных.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6036)Вопрос: О величине не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в 2023 и 2024 гг. суммы надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемой взамен суточных.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6036)Вопрос: О величине не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в 2023 и 2024 гг. суммы надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемой взамен суточных.