Страховые взносы расходы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы расходы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщик через спорных контрагентов осуществлял незаконный вывод и обналичивание денежных средств на выплату заработной платы "в конвертах" работникам, отношения с которыми надлежащим образом не были оформлены. В результате применения данной схемы налогоплательщик не исчислял НДФЛ, страховые взносы, неправомерно увеличивал расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщик через спорных контрагентов осуществлял незаконный вывод и обналичивание денежных средств на выплату заработной платы "в конвертах" работникам, отношения с которыми надлежащим образом не были оформлены. В результате применения данной схемы налогоплательщик не исчислял НДФЛ, страховые взносы, неправомерно увеличивал расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, полученные субсидии, за счет которых ему компенсируются расходы на уплату страховых взносов, в части суммы уплаченных взносов не подлежат обложению налогом на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, полученные субсидии, за счет которых ему компенсируются расходы на уплату страховых взносов, в части суммы уплаченных взносов не подлежат обложению налогом на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к праздничным датам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленные и уплаченные пени и штрафы по налогам и страховым взносам не учитывайте в расходах по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленные и уплаченные пени и штрафы по налогам и страховым взносам не учитывайте в расходах по налогу на прибыль.
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Право как система отраслей права означает системное их взаимодействие для достижения эффективного правового регулирования общественных отношений. При этом каждая отрасль права с помощью своих отраслевых правовых средств обеспечивает достижение названной цели <1>. Применительно к нашему исследованию имеется в виду обеспечение трудовых прав работников на получение компенсаций в случаях возмещения морального вреда в трудовых отношениях, с одной стороны, а с другой - соответствующих обязанностей работодателя. В налоговых правоотношениях эти компенсации рассматриваются как объект обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховые взносы и в качестве оплаты расходов по налогу на прибыль. При этом эффективное правовое регулирование должно обеспечиваться средствами не только трудового права, но и налогового, таким образом, чтобы, с одной стороны, имело место согласование прав и интересов работника и работодателя, с тем чтобы работодатель не утратил интерес в таких компенсациях в договорном порядке, с другой стороны, в полной мере реализовался баланс фискальной и регулирующей функций налоговой системы государства. Забегая вперед, вынуждены констатировать, что указанная цель эффективного правового регулирования вышеназванных отношений трудовым и налоговым законодательством в рамках межотраслевых связей оставляет желать лучшего.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Право как система отраслей права означает системное их взаимодействие для достижения эффективного правового регулирования общественных отношений. При этом каждая отрасль права с помощью своих отраслевых правовых средств обеспечивает достижение названной цели <1>. Применительно к нашему исследованию имеется в виду обеспечение трудовых прав работников на получение компенсаций в случаях возмещения морального вреда в трудовых отношениях, с одной стороны, а с другой - соответствующих обязанностей работодателя. В налоговых правоотношениях эти компенсации рассматриваются как объект обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховые взносы и в качестве оплаты расходов по налогу на прибыль. При этом эффективное правовое регулирование должно обеспечиваться средствами не только трудового права, но и налогового, таким образом, чтобы, с одной стороны, имело место согласование прав и интересов работника и работодателя, с тем чтобы работодатель не утратил интерес в таких компенсациях в договорном порядке, с другой стороны, в полной мере реализовался баланс фискальной и регулирующей функций налоговой системы государства. Забегая вперед, вынуждены констатировать, что указанная цель эффективного правового регулирования вышеназванных отношений трудовым и налоговым законодательством в рамках межотраслевых связей оставляет желать лучшего.
Типовая ситуация: Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)для налога на прибыль - страховые взносы учитываются в расходах тогда же, когда учитывается в расходах зарплата, на которую они начислены (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, п. 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)для налога на прибыль - страховые взносы учитываются в расходах тогда же, когда учитывается в расходах зарплата, на которую они начислены (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, п. 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как организации, являющейся резидентом Арктической зоны РФ (АЗ РФ), учесть в целях налога на прибыль возмещение расходов на уплату страховых взносов, предусмотренное ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 13.07.2020 N 193-ФЗ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как организации, являющейся резидентом Арктической зоны РФ (АЗ РФ), учесть в целях налога на прибыль возмещение расходов на уплату страховых взносов, предусмотренное ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 13.07.2020 N 193-ФЗ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как организации, являющейся резидентом Арктической зоны РФ (АЗ РФ), учесть в целях налога на прибыль возмещение расходов на уплату страховых взносов, предусмотренное ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 13.07.2020 N 193-ФЗ?