Страховые взносы расчет с не резидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы расчет с не резидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты по заработной плате с работником - иностранным гражданином, временно пребывающим на территории РФ? Работник не является налоговым резидентом РФ на дату фактического получения дохода...
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при определении общей суммы страховых взносов рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Подробнее о страховых тарифах по этим взносам см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при определении общей суммы страховых взносов рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Подробнее о страховых тарифах по этим взносам см. Готовое решение.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 17.07.2014 N 61н
(ред. от 10.06.2024)
"Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
(вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу", "Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю", "Типовым положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539)6.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей крупнейшими налогоплательщиками регионального уровня;
(ред. от 10.06.2024)
"Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
(вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу", "Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю", "Типовым положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539)6.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей крупнейшими налогоплательщиками регионального уровня;
"Методика формирования статистики внешней торговли Российской Федерации услугами"
(утв. Банком России)К этой категории услуг кроме того относятся вспомогательные услуги по страхованию, под которыми понимаются посреднические услуги страховых агентов и брокеров, услуги по расчету страховых рисков и страховых взносов, оценке убытков, консультационные услуги по вопросам страхования.
(утв. Банком России)К этой категории услуг кроме того относятся вспомогательные услуги по страхованию, под которыми понимаются посреднические услуги страховых агентов и брокеров, услуги по расчету страховых рисков и страховых взносов, оценке убытков, консультационные услуги по вопросам страхования.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данный пункт введен с 1 января 2020 г. Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ <115>, принятым в целях либерализации режима счетов (вкладов) резидентов, открытых в банках за пределами территории России, и поэтапной отмены обязательности репатриации экспортной выручки в валюте России при осуществлении внешнеторговых расчетов между резидентами и нерезидентами. Этим же Законом п. 12 ч. 1 комментируемой статьи дополнен указанием на такое исключение как случаи, предусмотренные в п. 31 ч. 2 комментируемой статьи;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данный пункт введен с 1 января 2020 г. Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ <115>, принятым в целях либерализации режима счетов (вкладов) резидентов, открытых в банках за пределами территории России, и поэтапной отмены обязательности репатриации экспортной выручки в валюте России при осуществлении внешнеторговых расчетов между резидентами и нерезидентами. Этим же Законом п. 12 ч. 1 комментируемой статьи дополнен указанием на такое исключение как случаи, предусмотренные в п. 31 ч. 2 комментируемой статьи;
Вопрос: Каков порядок налогообложения вознаграждения членам совета директоров общества?
(Консультация эксперта, 2025)К доходам от источников в РФ в целях налогообложения НДФЛ относятся, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ. При этом вознаграждение директоров, получаемое членами органа управления организации - налогового резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, рассматривается как доходы, полученные от источников в РФ независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). К указанному вознаграждению должна быть применена ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, если выплата производится резиденту РФ, либо п. 3 ст. 224 НК РФ, если доход выплачивается физическому лицу, не являющемуся резидентом.
(Консультация эксперта, 2025)К доходам от источников в РФ в целях налогообложения НДФЛ относятся, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ. При этом вознаграждение директоров, получаемое членами органа управления организации - налогового резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, рассматривается как доходы, полученные от источников в РФ независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). К указанному вознаграждению должна быть применена ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, если выплата производится резиденту РФ, либо п. 3 ст. 224 НК РФ, если доход выплачивается физическому лицу, не являющемуся резидентом.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам - гражданам Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам - гражданам Белоруссии
Вопрос: Российской организацией выплачены дивиденды физлицу - нерезиденту РФ 15.05.2023 и удержан НДФЛ. Подавать ли и в какой срок в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2023)В 2023 г. при соблюдении ряда условий вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов налогоплательщики могут подавать распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (ч. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2023)В 2023 г. при соблюдении ряда условий вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов налогоплательщики могут подавать распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (ч. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
Готовое решение: Какие операции отразить по статьям 560 и 660 КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)Подстатьи 569, 669 КОСГУ применяйте при отражении операций по расчетам с нерезидентами (п. п. 13.6.9, 14.6.9 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2025)Подстатьи 569, 669 КОСГУ применяйте при отражении операций по расчетам с нерезидентами (п. п. 13.6.9, 14.6.9 Порядка N 209н).
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника из Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года статус резидента РФ не приобретен? По каким правилам начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника - гражданина Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если в отношении такого работника - нерезидента РФ НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года работник так и не приобрел статус резидента РФ? По каким правилам начислять страховые взносы на выплаты гражданину Белоруссии, работающему в РФ и имеющему вид на жительство?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника - гражданина Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если в отношении такого работника - нерезидента РФ НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года работник так и не приобрел статус резидента РФ? По каким правилам начислять страховые взносы на выплаты гражданину Белоруссии, работающему в РФ и имеющему вид на жительство?
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок, применяемых к доходам работников, не являющихся резидентами РФ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо от 31.03.2025 и по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - Расчет по форме 6-НДФЛ), и уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее - Уведомление) в части районных коэффициентов и процентных надбавок, применяемых к доходам сотрудников организации, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо от 31.03.2025 и по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - Расчет по форме 6-НДФЛ), и уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее - Уведомление) в части районных коэффициентов и процентных надбавок, применяемых к доходам сотрудников организации, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, сообщает следующее.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Налоги с фонда оплаты труда сотрудников. Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов Российской Федерации.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Налоги с фонда оплаты труда сотрудников. Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов Российской Федерации.