Страховые взносы при выплате отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы при выплате отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению СФР, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на компенсацию за нарушение сроков выплаты зарплаты и отпускных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению СФР, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на компенсацию за нарушение сроков выплаты зарплаты и отпускных.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам выплаты работникам, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей (материальная помощь к отпуску на проезд к месту отдыха и к праздникам, оплата дополнительного отпуска).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам выплаты работникам, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей (материальная помощь к отпуску на проезд к месту отдыха и к праздникам, оплата дополнительного отпуска).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагаются страховыми взносами отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагаются страховыми взносами отпускные
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагаются отпускные взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагаются отпускные взносами на страхование от несчастных случаев
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
(ред. от 17.11.2025)1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как скорректировать страховые взносы при удержании из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как скорректировать страховые взносы при удержании из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с отпускных перечисляйте в обычные сроки. Взносы начисляйте одновременно с отпускными. В налоговые расходы отпускные включайте в периоде, на который приходятся дни отпуска (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, Минфина от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с отпускных перечисляйте в обычные сроки. Взносы начисляйте одновременно с отпускными. В налоговые расходы отпускные включайте в периоде, на который приходятся дни отпуска (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, Минфина от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147).
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на выплату отпускных рассчитывайте с учетом страховых взносов на основе утвержденной вами методики расчета резерва на оплату отпусков.
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на выплату отпускных рассчитывайте с учетом страховых взносов на основе утвержденной вами методики расчета резерва на оплату отпусков.
Типовая ситуация: Когда и как платить с отпускных НДФЛ и взносы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отпускные надо включить в базу для начисления страховых взносов за тот месяц, в котором эти отпускные были начислены (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда от 30.06.2016 N 17-3/ООГ-994, от 04.09.2015 N 17-4/В-448).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отпускные надо включить в базу для начисления страховых взносов за тот месяц, в котором эти отпускные были начислены (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда от 30.06.2016 N 17-3/ООГ-994, от 04.09.2015 N 17-4/В-448).
Корреспонденция счетов: Работнику (социальному педагогу) казенного (бюджетного, автономного) дошкольного образовательного учреждения (коррекционного центра для детей с ограниченными возможностями здоровья) предоставлен очередной оплачиваемый отпуск в количестве 56 календарных дней (с 03.10.2025 по 27.11.2025). Как отразить в учете учреждения начисление и выплату работнику среднего заработка за указанные дни отпуска, если в расчетном периоде произошло повышение должностных окладов в целом по учреждению?..
(Консультация эксперта, 2025)В 2024 г. оклад работника составлял 32 000 руб. С января 2025 г. после повышения окладов на 10% работнику установлен оклад в размере 35 200 руб. С 01.10.2024 по 25.11.2024 он находился в очередном оплачиваемом отпуске, с 01.06.2025 по 10.06.2025 был на больничном. Остальные дни расчетного периода (с 01.10.2024 по 30.09.2025) отработал полностью. Трудовым договором предусмотрено, что работнику, достигшему по итогам квартала определенных показателей работы, выплачивается квартальная премия в фиксированном размере: 30% от месячного оклада (вне зависимости от фактически отработанного в данном квартале времени). Работнику начислены премии в размере 30% от месячного оклада: за IV квартал 2024 г. - 9 600 руб. (начислена в декабре 2024 г.), за I квартал 2025 г. - 10 560 руб. (начислена в марте 2025 г.). За II и III кварталы 2025 г. премии работнику не начислялись. Выплаты в пользу сотрудника не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. В учреждении установлена пятидневная рабочая неделя.
(Консультация эксперта, 2025)В 2024 г. оклад работника составлял 32 000 руб. С января 2025 г. после повышения окладов на 10% работнику установлен оклад в размере 35 200 руб. С 01.10.2024 по 25.11.2024 он находился в очередном оплачиваемом отпуске, с 01.06.2025 по 10.06.2025 был на больничном. Остальные дни расчетного периода (с 01.10.2024 по 30.09.2025) отработал полностью. Трудовым договором предусмотрено, что работнику, достигшему по итогам квартала определенных показателей работы, выплачивается квартальная премия в фиксированном размере: 30% от месячного оклада (вне зависимости от фактически отработанного в данном квартале времени). Работнику начислены премии в размере 30% от месячного оклада: за IV квартал 2024 г. - 9 600 руб. (начислена в декабре 2024 г.), за I квартал 2025 г. - 10 560 руб. (начислена в марте 2025 г.). За II и III кварталы 2025 г. премии работнику не начислялись. Выплаты в пользу сотрудника не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. В учреждении установлена пятидневная рабочая неделя.
Статья: Формы и виды злоупотреблений правом в сфере труда
(Бронникова М.Н., Осипова С.В.)
("Российский судья", 2025, N 10)1.2. Заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами вместо трудовых договоров. Злоупотребление основано на желании сократить уплату налогов, не уплачивать страховые взносы, не учитывать данные выплаты при исчислении пособий и отпускных выплат <13>.
(Бронникова М.Н., Осипова С.В.)
("Российский судья", 2025, N 10)1.2. Заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами вместо трудовых договоров. Злоупотребление основано на желании сократить уплату налогов, не уплачивать страховые взносы, не учитывать данные выплаты при исчислении пособий и отпускных выплат <13>.
Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)<*> По страховым взносам на выплаты отпускных принятые обязательства не корректируются, поскольку они принимаются по факту начисления.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)<*> По страховым взносам на выплаты отпускных принятые обязательства не корректируются, поскольку они принимаются по факту начисления.