Страховые взносы при совмещении усн и ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы при совмещении усн и ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Плательщик на УСН применил пониженный тариф. Контролирующий орган доначислил ему взносы из-за претензии к расчету дохода от льготируемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик на УСН (в том числе совмещающий его с ЕНВД) посчитал, что льготируемая деятельность является для него основной и применил пониженный тариф страховых взносов. При расчете дохода от льготируемой деятельности учел доходы, которые относятся к разным видам деятельности, классам кодов ОКВЭД, облагаемые ЕНВД и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик на УСН (в том числе совмещающий его с ЕНВД) посчитал, что льготируемая деятельность является для него основной и применил пониженный тариф страховых взносов. При расчете дохода от льготируемой деятельности учел доходы, которые относятся к разным видам деятельности, классам кодов ОКВЭД, облагаемые ЕНВД и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП учесть страховые взносы за себя при совмещении УСН и ЕНВД
("Главная книга", 2020, N 22)КАК ИП УЧЕСТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕБЯ
("Главная книга", 2020, N 22)КАК ИП УЧЕСТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕБЯ
Нормативные акты
Решение ФНС России от 19.09.2019 N СА-4-9/18977@
Суть жалобы: Налогоплательщик полагает, что в проверяемом периоде им соблюдены установленные ст. 427 НК РФ условия, необходимые для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как Инспекцией сделан вывод о том, что Заявитель не соответствует условиям, установленным пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в связи с чем пониженные тарифы страховых взносов применены необоснованно. ФНС России считает, что в рассматриваемом случае отсутствовали основания для применения пониженных тарифов при исчислении страховых взносов, поскольку Заявитель в отношении основного вида деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств (ОКВЭД "45.20.1") применяет ЕНВД.
Содержит правовую позицию ФНС России.Таким образом, если основным видом экономической деятельности плательщика страховых взносов, совмещающего УСН и ЕНВД, является вид экономической деятельности, поименованный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, но по которому плательщик применяет ЕНВД, то у него отсутствует право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Суть жалобы: Налогоплательщик полагает, что в проверяемом периоде им соблюдены установленные ст. 427 НК РФ условия, необходимые для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как Инспекцией сделан вывод о том, что Заявитель не соответствует условиям, установленным пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в связи с чем пониженные тарифы страховых взносов применены необоснованно. ФНС России считает, что в рассматриваемом случае отсутствовали основания для применения пониженных тарифов при исчислении страховых взносов, поскольку Заявитель в отношении основного вида деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств (ОКВЭД "45.20.1") применяет ЕНВД.
Содержит правовую позицию ФНС России.Таким образом, если основным видом экономической деятельности плательщика страховых взносов, совмещающего УСН и ЕНВД, является вид экономической деятельности, поименованный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, но по которому плательщик применяет ЕНВД, то у него отсутствует право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
"Страховые взносы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В Письме Минфина России от 27.01.2014 N 03-11-11/2826 рассмотрен вопрос об учете страховых взносов ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД и производящим выплаты физлицам.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В Письме Минфина России от 27.01.2014 N 03-11-11/2826 рассмотрен вопрос об учете страховых взносов ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД и производящим выплаты физлицам.
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2017, N 5)ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2017, N 5)ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД, уплачиваемого по основному виду деятельности (работы столярные и плотничные).
(Письмо Минфина России от 04.12.2018 N 03-15-06/87421)Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД, уплачиваемого по основному виду деятельности (работы столярные и плотничные).
(Письмо Минфина России от 04.12.2018 N 03-15-06/87421)Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД, уплачиваемого по основному виду деятельности (работы столярные и плотничные).
Статья: УСНО + ЕНВД: учет фиксированных страховых взносов ИП
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Налоговым кодексом не установлен порядок уменьшения индивидуальным предпринимателем ЕНВД и "упрощенного" налога на сумму уплаченных страховых взносов при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСНО.
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Налоговым кодексом не установлен порядок уменьшения индивидуальным предпринимателем ЕНВД и "упрощенного" налога на сумму уплаченных страховых взносов при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСНО.
Статья: ЕНВД: волнующие темы
(Анищенко А.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Совмещение "вмененки" с "упрощенкой" и страховые взносы
(Анищенко А.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Совмещение "вмененки" с "упрощенкой" и страховые взносы
"Единый налог на вмененный доход: практика применения"
(выпуск 12)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)И вывод: если основным видом экономической деятельности плательщика страховых взносов, совмещающего УСН и ЕНВД, является вид деятельности, указанный в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, но по которому плательщик применяет ЕНВД, то у него отсутствует право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
(выпуск 12)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)И вывод: если основным видом экономической деятельности плательщика страховых взносов, совмещающего УСН и ЕНВД, является вид деятельности, указанный в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, но по которому плательщик применяет ЕНВД, то у него отсутствует право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
"Индивидуальное предпринимательство: организация работы"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Предприниматели, имеющие наемных работников и совмещающие УСН с ЕНВД, должны распределять страховые взносы, уплаченные за работников, которые заняты в деятельности, в рамках обоих специальных налоговых режимов, пропорционально доле доходов, полученных в рамках каждого специального режима, в общей сумме доходов налогоплательщика (письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Предприниматели, имеющие наемных работников и совмещающие УСН с ЕНВД, должны распределять страховые взносы, уплаченные за работников, которые заняты в деятельности, в рамках обоих специальных налоговых режимов, пропорционально доле доходов, полученных в рамках каждого специального режима, в общей сумме доходов налогоплательщика (письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).
Статья: Вычет страховых взносов и пособий ИП при совмещении упрощенной системы и патента
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 4)Минфин в Письме от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271 приводил три принципа, которые рекомендовал соблюдать при распределении страховых взносов и пособий при совмещении УСНО и спецрежима в виде уплаты ЕНВД:
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 4)Минфин в Письме от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271 приводил три принципа, которые рекомендовал соблюдать при распределении страховых взносов и пособий при совмещении УСНО и спецрежима в виде уплаты ЕНВД: