Страховые взносы при переходе с ЕНВД на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы при переходе с ЕНВД на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 58 "Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2027 годов" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ПФР доначислил страховые взносы, сделав вывод о необоснованном применении плательщиком льготных тарифов, предусмотренных для организаций, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями. Фонд указал, что доходы от указанного вида деятельности облагались ЕНВД, а не по УСН. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным. Суд указал, что налогоплательщик наряду с деятельностью, облагаемой по УСН, осуществлял также облагаемую ЕНВД деятельность по розничной торговле лекарственными средствами в специализированных магазинах, доходы от которой составляли не менее 70 процентов в общем объеме доходов плательщика взносов. Суд отметил, что законодательство не запрещало применять пониженный тариф страховых взносов лицам, перешедшим на УСН, если по основному виду деятельности плательщик применяет ЕНВД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ПФР доначислил страховые взносы, сделав вывод о необоснованном применении плательщиком льготных тарифов, предусмотренных для организаций, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями. Фонд указал, что доходы от указанного вида деятельности облагались ЕНВД, а не по УСН. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным. Суд указал, что налогоплательщик наряду с деятельностью, облагаемой по УСН, осуществлял также облагаемую ЕНВД деятельность по розничной торговле лекарственными средствами в специализированных магазинах, доходы от которой составляли не менее 70 процентов в общем объеме доходов плательщика взносов. Суд отметил, что законодательство не запрещало применять пониженный тариф страховых взносов лицам, перешедшим на УСН, если по основному виду деятельности плательщик применяет ЕНВД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Страховые взносы на обязательное социальное страхование и социальные пособия, начисленные за период применения ЕНВД, но уплаченные после перехода на УСН, учитывайте при расчете ЕНВД за IV квартал 2020 г. (ч. 2 ст. 4 Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2020)Страховые взносы на обязательное социальное страхование и социальные пособия, начисленные за период применения ЕНВД, но уплаченные после перехода на УСН, учитывайте при расчете ЕНВД за IV квартал 2020 г. (ч. 2 ст. 4 Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ).
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)единый сельскохозяйственный налог;
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)единый сельскохозяйственный налог;
Статья: Считаем по закону!
(Шинкарев В.)
("Зарплата", 2010, N 2)Для предприятий, находящихся на специальных режимах налогообложения (УСН, ЕНВД), в 2010 г. действует переходный период с льготной шкалой страховых взносов. Они уплачивают только взносы в ПФР в размере 14%, которые разбиваются (для работников 1967 года рождения и моложе) на страховую часть (8%) и накопительную (6%). Для работников 1966 года рождения и старше вся сумма идет на страховую часть.
(Шинкарев В.)
("Зарплата", 2010, N 2)Для предприятий, находящихся на специальных режимах налогообложения (УСН, ЕНВД), в 2010 г. действует переходный период с льготной шкалой страховых взносов. Они уплачивают только взносы в ПФР в размере 14%, которые разбиваются (для работников 1967 года рождения и моложе) на страховую часть (8%) и накопительную (6%). Для работников 1966 года рождения и старше вся сумма идет на страховую часть.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
(постатейный)
(Потапова С.В., Жданович Т.Г., Шевченко О.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)- организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения либо являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога, добровольно уплачивающие страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (далее именуются - работодатели);
(постатейный)
(Потапова С.В., Жданович Т.Г., Шевченко О.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)- организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения либо являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога, добровольно уплачивающие страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (далее именуются - работодатели);
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных ИП в налоговом периоде, и переходе ИП с уплаты ЕНВД на УСН.
(Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-11-11/32830)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных ИП в налоговом периоде, и переходе ИП с уплаты ЕНВД на УСН.
(Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-11-11/32830)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных ИП в налоговом периоде, и переходе ИП с уплаты ЕНВД на УСН.
Статья: Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с 1 апреля
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 4)Налогово-антикризисный законопроект N 862653-7, в невероятной спешке принятый Госдумой 31 марта и в этот же день одобренный Совфедом, помимо прочего, снижает страховые взносы для малого и среднего бизнеса, как и обещал Владимир Путин.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 4)Налогово-антикризисный законопроект N 862653-7, в невероятной спешке принятый Госдумой 31 марта и в этот же день одобренный Совфедом, помимо прочего, снижает страховые взносы для малого и среднего бизнеса, как и обещал Владимир Путин.
Статья: На что обратить внимание бывшему "вмененщику", перешедшему на УСН
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 2)Так, например, вы могли начислить зарплату работникам, занятым во "вмененной" деятельности, а выплатить доход уже после перехода на "упрощенку". То же самое касается страховых взносов, начисленных в рамках "вмененки", но перечисленных в бюджет уже в период применения УСН. Или как "вмененщик" вы могли получить услуги, задолженность за которые погашаете после смены налогового режима. Во всех этих случаях, повторим, у вас нет оснований уменьшать налоговую базу по УСН на данные суммы.
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 2)Так, например, вы могли начислить зарплату работникам, занятым во "вмененной" деятельности, а выплатить доход уже после перехода на "упрощенку". То же самое касается страховых взносов, начисленных в рамках "вмененки", но перечисленных в бюджет уже в период применения УСН. Или как "вмененщик" вы могли получить услуги, задолженность за которые погашаете после смены налогового режима. Во всех этих случаях, повторим, у вас нет оснований уменьшать налоговую базу по УСН на данные суммы.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы, применении ЕНВД при реализации обувных товаров, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов при его исчислении.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1047)Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы, применении ЕНВД при реализации обувных товаров, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов при его исчислении.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1047)Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы, применении ЕНВД при реализации обувных товаров, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов при его исчислении.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44500 <Как уменьшить начисленный ЕНВД на уплаченные взносы>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 16)Например, страховые взносы за июнь 2018 года, уплаченные в июле 2018 года, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за III квартал 2018 года.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 16)Например, страховые взносы за июнь 2018 года, уплаченные в июле 2018 года, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за III квартал 2018 года.
Статья: Как предпринимателю уменьшить единый налог на страховые взносы
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 6)Налогоплательщики, применяющие УСНО или перешедшие на уплату ЕНВД, уменьшают единый налог на страховые взносы по-разному. Как именно, видно из таблицы.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 6)Налогоплательщики, применяющие УСНО или перешедшие на уплату ЕНВД, уменьшают единый налог на страховые взносы по-разному. Как именно, видно из таблицы.
"Страховые взносы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В Письме Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121 рассмотрен вопрос о порядке учета уплаченных сумм страховых взносов в случае, когда одновременно применяется УСН и ЕНВД. В Письме сказано, что согласно пункту 8 статьи 346.18 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В Письме Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121 рассмотрен вопрос о порядке учета уплаченных сумм страховых взносов в случае, когда одновременно применяется УСН и ЕНВД. В Письме сказано, что согласно пункту 8 статьи 346.18 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
Интервью: "Обидно, что по комфортности ведения предпринимательской деятельности нас опережает Мозамбик"
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Кроме того, обязательно будем инициировать поправки в так называемые законы о переходе на страховые взносы. Я об этом уже говорил. Мы предлагаем установить льготные размеры страховых взносов на переходный период 2011 - 2014 гг. для плательщиков, применяющих УСН и ЕНВД.
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Кроме того, обязательно будем инициировать поправки в так называемые законы о переходе на страховые взносы. Я об этом уже говорил. Мы предлагаем установить льготные размеры страховых взносов на переходный период 2011 - 2014 гг. для плательщиков, применяющих УСН и ЕНВД.