Страховые взносы предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении во вторую очередь реестра требований кредиторов требование об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении индивидуального предпринимателя на основании п. 4 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", отметив, что законодательством не предусмотрены исключения в зависимости от статуса плательщика страховых взносов. Суд включил указанные требования в третью очередь реестра требований кредиторов, указав, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не опосредованы природой оплаты труда, а являются обязательными платежами с дохода от деятельности, направленной на извлечение прибыли. Суд отметил, что требование об уплате предпринимателем обязательных платежей не связано с исполнением должником обязанностей налогового агента, поэтому указанные требования не имеют приоритета перед непогашенными требованиями других кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении во вторую очередь реестра требований кредиторов требование об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении индивидуального предпринимателя на основании п. 4 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", отметив, что законодательством не предусмотрены исключения в зависимости от статуса плательщика страховых взносов. Суд включил указанные требования в третью очередь реестра требований кредиторов, указав, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не опосредованы природой оплаты труда, а являются обязательными платежами с дохода от деятельности, направленной на извлечение прибыли. Суд отметил, что требование об уплате предпринимателем обязательных платежей не связано с исполнением должником обязанностей налогового агента, поэтому указанные требования не имеют приоритета перед непогашенными требованиями других кредиторов.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Обжалование действий (оспаривание постановлений) судебного пристава-исполнителя в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, требования исполнительного документа - постановления... о взыскании с индивидуального предпринимателя... [должника - ред.] страховых взносов не исполнено, в связи с чем оспариваемое постановление об окончании исполнительного производства принято в нарушение норм Закона об исполнительном производстве...
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, требования исполнительного документа - постановления... о взыскании с индивидуального предпринимателя... [должника - ред.] страховых взносов не исполнено, в связи с чем оспариваемое постановление об окончании исполнительного производства принято в нарушение норм Закона об исполнительном производстве...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Виды и размер уголовной ответственности за неуплату налогов (страховых взносов, сборов) предпринимателем
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Виды и размер уголовной ответственности за неуплату налогов (страховых взносов, сборов) предпринимателем
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Статья: Помощь родственников в ведении предпринимательской деятельности может обернуться доначислением страховых взносов?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 04.04.2023 N 17АП-2217/2023-АК признал обоснованным доначисление страховых взносов предпринимателю, которому периодически помогали его жена и сын.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 04.04.2023 N 17АП-2217/2023-АК признал обоснованным доначисление страховых взносов предпринимателю, которому периодически помогали его жена и сын.
Статья: Пенсия предпринимателя
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Размер пенсии предпринимателя, который платит страховые взносы за себя, зависит от индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК). Последний зависит от того, как долго перечислялись взносы и в какой сумме.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Размер пенсии предпринимателя, который платит страховые взносы за себя, зависит от индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК). Последний зависит от того, как долго перечислялись взносы и в какой сумме.
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ были внесены изменения в порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы". Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ страховые взносы за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., можно учесть для уменьшения налога по УСН как в 2023 г., так и в 2024 г. А можно ли разделить эти взносы и часть страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., зачесть в уменьшение налога по УСН за 2023 г., а оставшуюся часть зачесть в уменьшение налога за 2024 г.? Кроме того, предприниматель в 2023 г. уплатил страховые взносы за 2021 г. Можно ли эти взносы учесть для уменьшения налога по УСН за 2024 - 2025 гг.?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ были внесены изменения в порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы". Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ страховые взносы за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., можно учесть для уменьшения налога по УСН как в 2023 г., так и в 2024 г. А можно ли разделить эти взносы и часть страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., зачесть в уменьшение налога по УСН за 2023 г., а оставшуюся часть зачесть в уменьшение налога за 2024 г.? Кроме того, предприниматель в 2023 г. уплатил страховые взносы за 2021 г. Можно ли эти взносы учесть для уменьшения налога по УСН за 2024 - 2025 гг.?
Вопрос: Об освобождении от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя) - участника СВО.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-15-05/32338)Вопрос: Об освобождении от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя) - участника СВО.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-15-05/32338)Вопрос: Об освобождении от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя) - участника СВО.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик3.1. Страховые взносы при принятии работ, выполненных подрядчиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность и являющимся наемным работником.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387)Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность и являющимся наемным работником.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387)Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность и являющимся наемным работником.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При этом предписания ст. 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 25 декабря 2023 г.) не препятствуют суду при наличии доказательств, подтверждающих такие обстоятельства, принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя сумм страховых взносов за соответствующий период (Определения Конституционного Суда РФ от 12 апреля 2005 г. N 164-О и 165-О, от 20 июня 2006 г. N 175-О и др.).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При этом предписания ст. 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 25 декабря 2023 г.) не препятствуют суду при наличии доказательств, подтверждающих такие обстоятельства, принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя сумм страховых взносов за соответствующий период (Определения Конституционного Суда РФ от 12 апреля 2005 г. N 164-О и 165-О, от 20 июня 2006 г. N 175-О и др.).
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Сотрудник органа принудительного исполнения после увольнения со службы по причине выхода на пенсию может продолжить трудовую деятельности на должностях, не относящихся к должностям органов принудительного исполнения. Также может заниматься предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя и платить страховые взносы сам за себя.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Сотрудник органа принудительного исполнения после увольнения со службы по причине выхода на пенсию может продолжить трудовую деятельности на должностях, не относящихся к должностям органов принудительного исполнения. Также может заниматься предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя и платить страховые взносы сам за себя.