Страховые взносы предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении во вторую очередь реестра требований кредиторов требование об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении индивидуального предпринимателя на основании п. 4 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", отметив, что законодательством не предусмотрены исключения в зависимости от статуса плательщика страховых взносов. Суд включил указанные требования в третью очередь реестра требований кредиторов, указав, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не опосредованы природой оплаты труда, а являются обязательными платежами с дохода от деятельности, направленной на извлечение прибыли. Суд отметил, что требование об уплате предпринимателем обязательных платежей не связано с исполнением должником обязанностей налогового агента, поэтому указанные требования не имеют приоритета перед непогашенными требованиями других кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении во вторую очередь реестра требований кредиторов требование об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении индивидуального предпринимателя на основании п. 4 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", отметив, что законодательством не предусмотрены исключения в зависимости от статуса плательщика страховых взносов. Суд включил указанные требования в третью очередь реестра требований кредиторов, указав, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не опосредованы природой оплаты труда, а являются обязательными платежами с дохода от деятельности, направленной на извлечение прибыли. Суд отметил, что требование об уплате предпринимателем обязательных платежей не связано с исполнением должником обязанностей налогового агента, поэтому указанные требования не имеют приоритета перед непогашенными требованиями других кредиторов.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Обжалование действий (оспаривание постановлений) судебного пристава-исполнителя в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, требования исполнительного документа - постановления... о взыскании с индивидуального предпринимателя... [должника - ред.] страховых взносов не исполнено, в связи с чем оспариваемое постановление об окончании исполнительного производства принято в нарушение норм Закона об исполнительном производстве...
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, требования исполнительного документа - постановления... о взыскании с индивидуального предпринимателя... [должника - ред.] страховых взносов не исполнено, в связи с чем оспариваемое постановление об окончании исполнительного производства принято в нарушение норм Закона об исполнительном производстве...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Виды и размер уголовной ответственности за неуплату налогов (страховых взносов, сборов) предпринимателем
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Виды и размер уголовной ответственности за неуплату налогов (страховых взносов, сборов) предпринимателем
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Формы
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-04-06/20231)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-04-06/20231)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
Вопрос: Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Тарифы для уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем за работников
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Тарифы для уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем за работников
Статья: Проблемы разграничения неправомерных действий при банкротстве и сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)"Российский следователь", 2022, N 10
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)"Российский следователь", 2022, N 10
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем - пенсионером (не являющимся работодателем), не имеющим доходов от предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47448)Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем - пенсионером (не являющимся работодателем), не имеющим доходов от предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47448)Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем - пенсионером (не являющимся работодателем), не имеющим доходов от предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то страховые взносы не начисляйте. Предприниматели сами платят за себя взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то страховые взносы не начисляйте. Предприниматели сами платят за себя взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При этом предписания ст. 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 25 декабря 2023 г.) не препятствуют суду при наличии доказательств, подтверждающих такие обстоятельства, принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя сумм страховых взносов за соответствующий период (Определения Конституционного Суда РФ от 12 апреля 2005 г. N 164-О и 165-О, от 20 июня 2006 г. N 175-О и др.).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При этом предписания ст. 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 25 декабря 2023 г.) не препятствуют суду при наличии доказательств, подтверждающих такие обстоятельства, принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя сумм страховых взносов за соответствующий период (Определения Конституционного Суда РФ от 12 апреля 2005 г. N 164-О и 165-О, от 20 июня 2006 г. N 175-О и др.).
Готовое решение: Как рассчитать страховой стаж работника для оплаты больничного листа
(КонсультантПлюс, 2026)Например, такая ситуация возможна, если работник в одно и то же время работал у одного работодателя по основному месту работы, у другого - по совместительству, да еще и занимался индивидуальным предпринимательством и уплачивал страховые взносы на соцстрахование. Нельзя все эти периоды учесть в стаже, суммировав работу по основному месту, по совместительству и индивидуальную предпринимательскую деятельность.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, такая ситуация возможна, если работник в одно и то же время работал у одного работодателя по основному месту работы, у другого - по совместительству, да еще и занимался индивидуальным предпринимательством и уплачивал страховые взносы на соцстрахование. Нельзя все эти периоды учесть в стаже, суммировав работу по основному месту, по совместительству и индивидуальную предпринимательскую деятельность.