Страховые взносы понятие
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы понятие (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Правительство утвердило предельную базу по страховым взносам на 2026 год (06.11.2025)
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2025 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2025 г.
Статья: Справедливый расчет среднего заработка как гарантия реализации конституционного принципа уважения человека труда
(Саурин С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 3)Исходя из приведенных рассуждений приходится констатировать, что усредненные показатели дохода, используемые в настоящее время как основание для исчисления размера страхового обеспечения в рамках правоотношений по обязательному социальному страхованию, средним заработком не являются и должны назваться иначе, например "средний размер дохода, облагаемого страховыми взносами". Использование понятия "средний заработок" в нормативных актах, регулирующих правоотношения по обязательному социальному страхованию, в искаженном смысле (без учета принципа правовой связи с действительным заработком застрахованного лица) влечет лишь дополнительные сложности в правоприменении и правопользовании, но не способствует реализации функционального назначения страхового обеспечения - действительной компенсации утраченного заработка.
(Саурин С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 3)Исходя из приведенных рассуждений приходится констатировать, что усредненные показатели дохода, используемые в настоящее время как основание для исчисления размера страхового обеспечения в рамках правоотношений по обязательному социальному страхованию, средним заработком не являются и должны назваться иначе, например "средний размер дохода, облагаемого страховыми взносами". Использование понятия "средний заработок" в нормативных актах, регулирующих правоотношения по обязательному социальному страхованию, в искаженном смысле (без учета принципа правовой связи с действительным заработком застрахованного лица) влечет лишь дополнительные сложности в правоприменении и правопользовании, но не способствует реализации функционального назначения страхового обеспечения - действительной компенсации утраченного заработка.
Статья: "Замаскированное налогообложение" или нет - к вопросу о создании Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и сути его деятельности
(Михайлова А.С.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Во-первых, это касается норм действующего налогового законодательства. Анализ положений Налогового кодекса РФ (НК РФ) <16> позволяет нам говорить, что имеется явное отличие "страхового взноса" от понятия "налог", под которым понимается индивидуально безвозмездный платеж с организаций и физических лиц (при этом государственные и муниципальные органы в качестве плательщика не названы, а вот при обязательном социальном страховании они могут выступать в качестве страхователей, что, в частности, указано в п. 2 ст. 6 Федерального закона от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования") <17>. Стоит учитывать, что налог представляет собой отчуждение денежных средств лица в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования; заметим, что не в целях финансового обеспечения конкретных юридических и физических лиц. Да, изъятые в форме налога средства, исходя из общих целей государства, в любом случае имеют социальную направленность. Они в определенном смысле "возвращаются" в виде результатов реализации экономических и социальных функций государства, однако персонификация возвратности средств отсутствует. Напротив, при всех видах страхования, и обязательное социальное страхование не исключение, имеет место ярко выраженная персонификация <18> всех участников правоотношений: и страховщиков, которые законодателем императивно определены, и страхователей как конкретных лиц, уплачивающих взносы в целях обеспечения интересов конкретных застрахованных лиц, и, конечно же, самих застрахованных. Возмездность отношений в данном случае проявляется в условиях персонификации, в социальном страховании это ярко прослеживается. Не меньшее отличие "страховой взнос" имеет в сравнении с понятием "сбор". Под "сбором" также понимается взимаемый только с организаций и физических лиц взнос, однако являющийся условием совершения в адрес плательщика юридически значимых действий государственных органов и органов местного самоуправления (именно органов, а не государственных и муниципальных организаций). Все из названных понятий закреплены в ст. 8 НК РФ; притом что ст. 1 НК РФ их перечисляет через запятую, говоря о том, что кодекс устанавливает "систему налогов, сборов", а далее после запятой - "страховые взносы". Таким образом, в силу действующего закона говорить о тождестве рассмотренных понятий невозможно.
(Михайлова А.С.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Во-первых, это касается норм действующего налогового законодательства. Анализ положений Налогового кодекса РФ (НК РФ) <16> позволяет нам говорить, что имеется явное отличие "страхового взноса" от понятия "налог", под которым понимается индивидуально безвозмездный платеж с организаций и физических лиц (при этом государственные и муниципальные органы в качестве плательщика не названы, а вот при обязательном социальном страховании они могут выступать в качестве страхователей, что, в частности, указано в п. 2 ст. 6 Федерального закона от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования") <17>. Стоит учитывать, что налог представляет собой отчуждение денежных средств лица в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования; заметим, что не в целях финансового обеспечения конкретных юридических и физических лиц. Да, изъятые в форме налога средства, исходя из общих целей государства, в любом случае имеют социальную направленность. Они в определенном смысле "возвращаются" в виде результатов реализации экономических и социальных функций государства, однако персонификация возвратности средств отсутствует. Напротив, при всех видах страхования, и обязательное социальное страхование не исключение, имеет место ярко выраженная персонификация <18> всех участников правоотношений: и страховщиков, которые законодателем императивно определены, и страхователей как конкретных лиц, уплачивающих взносы в целях обеспечения интересов конкретных застрахованных лиц, и, конечно же, самих застрахованных. Возмездность отношений в данном случае проявляется в условиях персонификации, в социальном страховании это ярко прослеживается. Не меньшее отличие "страховой взнос" имеет в сравнении с понятием "сбор". Под "сбором" также понимается взимаемый только с организаций и физических лиц взнос, однако являющийся условием совершения в адрес плательщика юридически значимых действий государственных органов и органов местного самоуправления (именно органов, а не государственных и муниципальных организаций). Все из названных понятий закреплены в ст. 8 НК РФ; притом что ст. 1 НК РФ их перечисляет через запятую, говоря о том, что кодекс устанавливает "систему налогов, сборов", а далее после запятой - "страховые взносы". Таким образом, в силу действующего закона говорить о тождестве рассмотренных понятий невозможно.
Статья: Роль государства в организации и регулировании системы обязательного социального страхования
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Аргументируя данный тезис, нужно согласиться, что отличие "страхового взноса" от понятия "налог" <19> состоит в том, что налог представляет собой отчуждение денежных средств лица в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования, которые "в определенном смысле "возвращаются" в виде результатов реализации экономических и социальных функций государства, однако персонификация возвратности средств отсутствует" <20>.
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Аргументируя данный тезис, нужно согласиться, что отличие "страхового взноса" от понятия "налог" <19> состоит в том, что налог представляет собой отчуждение денежных средств лица в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования, которые "в определенном смысле "возвращаются" в виде результатов реализации экономических и социальных функций государства, однако персонификация возвратности средств отсутствует" <20>.
Статья: Инструкция N 157н обновлена. Что изменилось в учете?
(Батура Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Изменения в перечислении сумм налоговых платежей и страховых взносов, вступившие в силу с начала 2023 года, стали головной болью для большинства бухгалтеров бюджетной сферы. Возникли понятия "единый налоговый платеж" и "страховые взносы по единому тарифу", однако новые счета 303 14 000 "Расчеты по единому налоговому платежу" и 303 15 000 "Расчеты по единому страховому тарифу" в Единый план счетов не были введены. Это произошло только сейчас.
(Батура Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Изменения в перечислении сумм налоговых платежей и страховых взносов, вступившие в силу с начала 2023 года, стали головной болью для большинства бухгалтеров бюджетной сферы. Возникли понятия "единый налоговый платеж" и "страховые взносы по единому тарифу", однако новые счета 303 14 000 "Расчеты по единому налоговому платежу" и 303 15 000 "Расчеты по единому страховому тарифу" в Единый план счетов не были введены. Это произошло только сейчас.
Статья: Неналоговый характер преступлений, связанных с уплатой страховых взносов в государственный внебюджетный фонд и его влияние на их квалификацию (ст. 199.3, 199.4 УК)
(Мелешко Д.А.)
("Законность", 2023, N 5)В литературе встречается и иная позиция по вопросу о моменте окончания преступлений, предусмотренных ст. 199.3 или 199.4 УК <3>. Например, по мнению Д. Безбородова, на определение размера неуплаченного страхового взноса и, соответственно, определение момента окончания преступления влияет тот факт, что полная сумма страхового взноса исчисляется на основе итоговой базы, которая, в свою очередь, определяется по итогам расчетного периода, а не по итогам каждого месяца или отчетного периода <4>. В своей аргументации автор ссылается на позицию О. Ногиной, сводящуюся к необходимости выделения "итоговой" базы для начисления страховых взносов за год, а также разделения понятий "страховые взносы" и "ежемесячные обязательные платежи" <5>. Однако О. Ногина ведет речь не о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а об иных видах страховых взносов, которые по состоянию на 2015 г. регламентировались Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, а сегодня составляют предмет налоговых правоотношений.
(Мелешко Д.А.)
("Законность", 2023, N 5)В литературе встречается и иная позиция по вопросу о моменте окончания преступлений, предусмотренных ст. 199.3 или 199.4 УК <3>. Например, по мнению Д. Безбородова, на определение размера неуплаченного страхового взноса и, соответственно, определение момента окончания преступления влияет тот факт, что полная сумма страхового взноса исчисляется на основе итоговой базы, которая, в свою очередь, определяется по итогам расчетного периода, а не по итогам каждого месяца или отчетного периода <4>. В своей аргументации автор ссылается на позицию О. Ногиной, сводящуюся к необходимости выделения "итоговой" базы для начисления страховых взносов за год, а также разделения понятий "страховые взносы" и "ежемесячные обязательные платежи" <5>. Однако О. Ногина ведет речь не о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а об иных видах страховых взносов, которые по состоянию на 2015 г. регламентировались Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, а сегодня составляют предмет налоговых правоотношений.