Страховые взносы по договору гпх 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы по договору гпх 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Последствия признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)2. Оплата больничного (пособий), уплата страховых взносов по договору ГПХ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Оплата больничного (пособий), уплата страховых взносов по договору ГПХ
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на вознаграждение члену совета директоров (ревизионной комиссии)
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает гражданско-правовой договор с иностранным гражданином для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми и т.п. Должен ли гражданин РФ платить страховые взносы на травматизм? Нужно ли ему регистрироваться в СФР и сдавать соответствующую отчетность?
(Консультация эксперта, 2024)Так, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязанные уплачивать страховые взносы в связи с заключением ГПД с работником, регистрируются в территориальных органах СФР по месту жительства на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения такого договора (пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ, пп. "в" п. 1, п. п. 2, 3 Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, утвержденного Приказом Минтруда России от 07.12.2022 N 768н (далее - Порядок регистрации), п. 8 Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, утвержденного Приказом ФСС РФ от 22.04.2019 N 214 (далее - Административный регламент)).
(Консультация эксперта, 2024)Так, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязанные уплачивать страховые взносы в связи с заключением ГПД с работником, регистрируются в территориальных органах СФР по месту жительства на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения такого договора (пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ, пп. "в" п. 1, п. п. 2, 3 Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, утвержденного Приказом Минтруда России от 07.12.2022 N 768н (далее - Порядок регистрации), п. 8 Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, утвержденного Приказом ФСС РФ от 22.04.2019 N 214 (далее - Административный регламент)).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата члену совета директоров акционерного общества единовременного вознаграждения по решению общего собрания акционеров?..
(Консультация эксперта, 2025)По официальной позиции вознаграждения членам совета директоров общества считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров и облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС (Письма Минфина России от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Такая позиция высказывалась в отношении вознаграждения, выплачиваемого до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, что этот подход актуален и в настоящее время и распространяется на страховые взносы на случай ВНиМ (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(Консультация эксперта, 2025)По официальной позиции вознаграждения членам совета директоров общества считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров и облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС (Письма Минфина России от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Такая позиция высказывалась в отношении вознаграждения, выплачиваемого до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, что этот подход актуален и в настоящее время и распространяется на страховые взносы на случай ВНиМ (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Нормативные акты
Приказ ФСС РФ от 22.04.2019 N 214
"Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.08.2019 N 55733)Зарегистрировано в Минюсте России 26 августа 2019 г. N 55733
"Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.08.2019 N 55733)Зарегистрировано в Минюсте России 26 августа 2019 г. N 55733
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (обязанного уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (обязанного уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора)
Вопрос: О страховых взносах с суммы вознаграждения, выплачиваемой физлицу организацией по отдельному договору за предоставление им поручительства перед кредитной организацией по обязательствам организации.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-15-06/15611)Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией-заемщиком физическому лицу - поручителю по договору о предоставлении этим физическим лицом принадлежащих ему ценных бумаг в залог кредитной организации в обеспечение исполнения заемщиком своих обязательств перед данной кредитной организацией, на основании пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата по гражданско-правовому договору на оказание услуг.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-15-06/15611)Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией-заемщиком физическому лицу - поручителю по договору о предоставлении этим физическим лицом принадлежащих ему ценных бумаг в залог кредитной организации в обеспечение исполнения заемщиком своих обязательств перед данной кредитной организацией, на основании пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата по гражданско-правовому договору на оказание услуг.
Вопрос: Нужно ли включать в форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" соискателя, с которым заключен ученический договор с выплатой стипендии?
(Консультация эксперта, 2023)Ученический договор не является ни трудовым, ни гражданско-правовым договором о выполнении работ, оказании услуг.
(Консультация эксперта, 2023)Ученический договор не является ни трудовым, ни гражданско-правовым договором о выполнении работ, оказании услуг.
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами стоимости путевок (в санаторно-курортные и оздоровительные организации, детские лагеря) детям работников?
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц как в рамках трудовых отношений, так и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц как в рамках трудовых отношений, так и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Статья: ДМС для работников в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Если по договору ДМС застрахованы члены семьи работника, то страховая премия не облагается взносами на обязательное страхование, так как данная выплата осуществляется не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Если по договору ДМС застрахованы члены семьи работника, то страховая премия не облагается взносами на обязательное страхование, так как данная выплата осуществляется не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Можно ли нам вернуть уплаченные страховые взносы (были уплачены в ИФНС г. Москвы)? Нужно ли делать перерасчет выплаты за сентябрь 2019 г. с последующей сдачей уточненных расчетов независимо от того, будем возвращать страховые взносы или нет?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Можно ли нам вернуть уплаченные страховые взносы (были уплачены в ИФНС г. Москвы)? Нужно ли делать перерасчет выплаты за сентябрь 2019 г. с последующей сдачей уточненных расчетов независимо от того, будем возвращать страховые взносы или нет?
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами выплаты за счет грантов
(КонсультантПлюс, 2025)Ввиду отсутствия объекта обложения, предусмотренного п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, не облагаются страховыми взносами:
(КонсультантПлюс, 2025)Ввиду отсутствия объекта обложения, предусмотренного п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, не облагаются страховыми взносами:
Ситуация: Как заменить страховое свидетельство при смене фамилии?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае смены лицом фамилии, которая указана в его страховом свидетельстве, необходимо обратиться лично либо через законного или уполномоченного представителя с заявлением в территориальный орган СФР для отражения изменения в общей части индивидуального лицевого счета. Если вы работаете по трудовому или гражданско-правовому договору, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы, сообщите соответствующую информацию вашему работодателю, который, в свою очередь, передаст ее в СФР (пп. 2 п. 2 ст. 6, п. п. 1, 3 ст. 9, п. 2 ст. 10, ч. 2 ст. 14 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ; п. 2 Административного регламента, утв. Приказом СФР от 19.05.2025 N 581).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае смены лицом фамилии, которая указана в его страховом свидетельстве, необходимо обратиться лично либо через законного или уполномоченного представителя с заявлением в территориальный орган СФР для отражения изменения в общей части индивидуального лицевого счета. Если вы работаете по трудовому или гражданско-правовому договору, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы, сообщите соответствующую информацию вашему работодателю, который, в свою очередь, передаст ее в СФР (пп. 2 п. 2 ст. 6, п. п. 1, 3 ст. 9, п. 2 ст. 10, ч. 2 ст. 14 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ; п. 2 Административного регламента, утв. Приказом СФР от 19.05.2025 N 581).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Статья: О страховых взносах с выплат по гражданско-правовому договору
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Данные вознаграждения не включались в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367). Это относилось к любым выплатам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, в том числе к компенсации понесенных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по таким договорам (Письмо ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@).
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Данные вознаграждения не включались в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367). Это относилось к любым выплатам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, в том числе к компенсации понесенных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по таким договорам (Письмо ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете акционерного общества расчеты с членом совета директоров (резидентом РФ) по сумме вознаграждения, ежемесячно выплачиваемого по решению общего собрания акционеров?..
(Консультация эксперта, 2025)По официальной позиции вознаграждения членам совета директоров общества считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров и облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС (Письма Минфина России от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Такое мнение высказывалось в отношении вознаграждения, выплачиваемого до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, этот подход актуален в настоящее время и распространяется также на страховые взносы на случай ВНиМ (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(Консультация эксперта, 2025)По официальной позиции вознаграждения членам совета директоров общества считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров и облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС (Письма Минфина России от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Такое мнение высказывалось в отношении вознаграждения, выплачиваемого до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, этот подход актуален в настоящее время и распространяется также на страховые взносы на случай ВНиМ (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").