Страховые взносы нужно платить с субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы нужно платить с субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении налогоплательщиком в состав внереализационных доходов полученных субсидий. По мнению инспекции, у налогоплательщика на момент получения субсидий кредиторская задолженность по страховым взносам отсутствовала, субсидии были предоставлены на возмещение уже понесенных обществом затрат по уплате страховых взносов, поэтому исключение из внереализационных доходов сумм полученных субсидий на основании подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не правомерно, субсидии подлежат учету в составе доходов общества на основании абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ в полном объеме. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль, указав, что положения подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не ограничиваются лишь случаями списания или уменьшения просроченной кредиторской задолженности по уплате налогов (сборов), а могут применяться к ситуациям списания или уменьшения любой кредиторской задолженности по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, как просроченной (недоимки), так и текущей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении налогоплательщиком в состав внереализационных доходов полученных субсидий. По мнению инспекции, у налогоплательщика на момент получения субсидий кредиторская задолженность по страховым взносам отсутствовала, субсидии были предоставлены на возмещение уже понесенных обществом затрат по уплате страховых взносов, поэтому исключение из внереализационных доходов сумм полученных субсидий на основании подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не правомерно, субсидии подлежат учету в составе доходов общества на основании абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ в полном объеме. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль, указав, что положения подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не ограничиваются лишь случаями списания или уменьшения просроченной кредиторской задолженности по уплате налогов (сборов), а могут применяться к ситуациям списания или уменьшения любой кредиторской задолженности по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, как просроченной (недоимки), так и текущей.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в проверяемом периоде получал субсидии из федерального бюджета на компенсацию затрат, связанных с выпуском продукции и поддержкой гарантийных обязательств в отношении определенной продукции. При этом субсидии, среди прочего, выделялись на компенсацию затрат по уплате страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в проверяемом периоде получал субсидии из федерального бюджета на компенсацию затрат, связанных с выпуском продукции и поддержкой гарантийных обязательств в отношении определенной продукции. При этом субсидии, среди прочего, выделялись на компенсацию затрат по уплате страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требования об отсутствии у получателя субсидии (участника отбора) задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 02-12-06/44207)Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требования об отсутствии у получателя субсидии (участника отбора) задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 02-12-06/44207)Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требования об отсутствии у получателя субсидии (участника отбора) задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в некоторых случаях резиденты Арктической зоны РФ могут возместить расходы по уплате страховых взносов за счет субсидии (п. п. 2, 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 N 1338).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в некоторых случаях резиденты Арктической зоны РФ могут возместить расходы по уплате страховых взносов за счет субсидии (п. п. 2, 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 N 1338).
Нормативные акты
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам, произведенные за счет полученных субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам, произведенные за счет полученных субсидий
Статья: Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)В Республике Саха (Якутия) значительное количество новых рабочих мест создается в организациях добывающей промышленности. Добывающие компании получают статус резидентов Арктической зоны Российской Федерации, гарантирующий множество преференций, не только административных, но и налоговых (например, возмещение части расходов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды), позволяющих направить больше средств на развитие инфраструктуры, ускорить процесс реализации проектов и создать больше рабочих мест. Для резидентов, которые создают новые рабочие места, 75% исчисленных страховых взносов уплачивается за счет средств субсидии. Таким образом, конечная нагрузка по страховым взносам составляет 7,5% для крупного бизнеса и 3,25% для малого и среднего. В настоящее время такую поддержку получают 160 резидентов в отношении 4 тыс. работников, что позволяет в среднем экономить 12 тыс. руб. ежемесячно на каждого нового работника.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)В Республике Саха (Якутия) значительное количество новых рабочих мест создается в организациях добывающей промышленности. Добывающие компании получают статус резидентов Арктической зоны Российской Федерации, гарантирующий множество преференций, не только административных, но и налоговых (например, возмещение части расходов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды), позволяющих направить больше средств на развитие инфраструктуры, ускорить процесс реализации проектов и создать больше рабочих мест. Для резидентов, которые создают новые рабочие места, 75% исчисленных страховых взносов уплачивается за счет средств субсидии. Таким образом, конечная нагрузка по страховым взносам составляет 7,5% для крупного бизнеса и 3,25% для малого и среднего. В настоящее время такую поддержку получают 160 резидентов в отношении 4 тыс. работников, что позволяет в среднем экономить 12 тыс. руб. ежемесячно на каждого нового работника.